Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости

Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости - представляет собой систему абсолютных показателей, позволяющую определить степень финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования. Он включает в себя три компонента:

• Наличие собственных оборотных средств (СОС), рассчитываемых как разница между капиталом и заемными средствами и внеоборотными активами. СОС характеризуют чисто оборотный капитал предприятия.
• Наличие свободных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СДИ) - конечных СОС и долгосрочных кредитов и займов. Показывает, какая часть запасов покрывает стабильные источники.
• Общие факторы основных источников формирования запасов (ОИЗ) — небольшие СДИ и краткосрочные кредиты и займы. Отражает возможность покрытия запасов за счет всех источников.

В зависимости от результатов эти три показателя получают четыре типа финансовой устойчивости:

• Абсолютная устойчивость (СОС ≥ Запасы, СДИ ≥ Запасы, ОИЗ ≥ Запасы). Предприятие полностью независимо от внешних решений. Такая ситуация встречается редко.
• Нормальная устойчивость (СОС < Запасы, СДИ ≥ Запасы, ОИЗ ≥ Запасы). Запасы покрывают сумму чистых оборотных средств и долгосрочных кредитов. Это наиболее желательный вариант.
• Неустойчивое финансовое состояние (СОС < Запасы, СДИ < Запасы, ОИЗ ≥ Запасы). Запасы покрываются за счет натуральных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов. Предприятие зависит от внешних источников финансирования.
• Кризисное финансовое состояние (СОС < Запасы, СДИ < Запасы, ОИЗ < Запасы). Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на границе банкротства.

Рассмотрим пример расчета на основе условных данных:

• Собственный капитал - 1000 тыс. руб.
• Внеоборотные активы - 500 тыс. руб. руб.
• Запасы - 300 тыс. руб. руб.
• Долгосрочные кредиты - 200 тыс. руб.
• Краткосрочные кредиты - 100 тыс. руб. руб.

Отсюда:

• СОС = 1000 - 500 = 500 тыс. руб.
• СДИ = 500 + 200 = 700 тыс. руб.
• ОИЗ = 700 + 100 = 800 тыс. руб.

Так как СОС ≥ Запасы, СДИ ≥ Запасы, ОИЗ ≥ Запасы, то предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью.

Данный показатель широко применяется в российской практике финансового анализа и является предпочтительным для использования Методических рекомендаций на реформируемых предприятиях (приказ Минэкономики РФ от 10.01.1997 №118).

Еще найдено про трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости

1. Финансовая устойчивость компании проблемы и решения Для анализа степени обеспеченности текущей деятельности источниками финансирования рассчитаем трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости табл 1 Таблица 1 Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости ПАО АНК Башнефть
2. Методика анализа типа финансовой устойчивости коммерческих организаций осуществляющих инвестиционную деятельность В результате по состоянию на конкретную дату формируется трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости S позволяющий определить один из четырех ее типов - абсолютную финансовую
3. Современные направления анализа финансовой устойчивости организаций Излишек недостаток общей величины источников финансирования 3435 5505 2664 2054 -636 4071 -6141 -3300 -2690 Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации 0 1 1 1 1 1 1 1 1 0
4. Инструменты оценки финансовой устойчивости предприятия Дана характеристика типов на основе значений трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости По итогам анализа финансовой устойчивости на основе относительных показателей сделаны выводы
5. Взаимосвязь величины собственного капитала себестоимости и финансового состояния организации Таблица 2 Анализ финансовой устойчивости АО Красный гидропресс по трехкомпонентной модели Показатель 2014 г Капитал и резервы 376181
6. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов А 3 562 089 82 102 -479 987 12 Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости 0 0 0 - - - Проведенные расчеты показателей обеспеченности
7. Финансовая устойчивость организаций оборонно-промышленного комплекса с длительным производственным циклом ДО КО - НЗП - АВВ Трехкомпонентные показатели трансформируются в четырехкомпонентные и выделяются уже пять типов финансовой устойчивости S 1 F
8. Многокритериальный подход к анализу предпринимательских рисков Абсолютные показатели финансовой устойчивости - излишек недостаток средств для формирования запасов - собственных оборотных средств -113170 -155875 -175766 -62596 -19891 - финансового капитала -17949 28898 47537 65486 18639 - общей величины источников 22851 55498 47537 24686 -7961 Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости 0 0 1 0 1 1 0 1 1 х
9. Анализ финансового состояния в динамике Излишек недостаток - общей величины основных источников формирования запасов и затрат -265 488 -240 598 -153 531 -1 287 827 -820 029 -554 541 Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ... Оценка риска финансовой неустойчивости Безрисковая зона Зона допустимого риска Зона критического риска Зона катастрофического риска В начале анализируемого