Каталог: рссчет абсолютного и относительное отклонение фактических данных от плановых
Замена: рссчет абсолютного и относительное отклонение фактических данных от плановых → расчет абсолютного относительное отклонение фактических данных от плановых
Оптимизация денежных потоков предприятия в режиме реального времениВ этом соблюдается одно из важнейших условий анализа - сопоставимость фактических и прогнозных значений исследуемых показателей Заключительным этапом оценки влияния возможных к осуществлению мероприятий и ... Она позволяет фиксировать значения экономических показателей устанавливать факты их соответствия поставленным целям проводить необходимые расчеты интерпретировать полученные данные и формулировать содержательные выводы по ним ... Это определяет значение оперативного анализа в целом и денежных потоков предприятии в частности Относительно денежных потоков значение оперативного анализа усиливается еще тем что денежные средства являются самыми мобильными ... Они связаны почти со всеми финансово-хозяйственными процессами происходящими на предприятии поэтому чтобы не допускать существенных отклоненийплановых показателей от реального состояния денежных потоков эти показатели необходимо периодически уточнять Обязательным условием ... Сила этого мотива проявляющаяся в решении держать данную сумму наличных денег зависит от величины дохода и нормальной продолжительности интервала между его получением ... Негативные последствия дефицитного денежного потока проявляются в снижении уровня абсолютной ликвидности предприятия росте просроченной кредиторской задолженности и обязательств по распределению увеличении продолжительности цикла денежных
Анализ и оценка эффективности финансовой политики организацииМеханика способно обеспечить собственными средствами свои запасы и затраты коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0.79 в 2012 г предприятие характеризуется абсолютной устойчивостью финансового состояния а абсолютно и быстро ликвидные активы превышают все текущие обязательства предприятия в структуре капитала организации преобладает ... Рентабельность % Относительная экономия - перерасход тыс руб 2010 г 2011 г 2012 г 2010 г 2011 ... Из результатов анализа составляющих запасов и дебиторской задолженности приблизительное время нахождения средств в сырье и материалах на складах снизилось в 2011 г до 4.98 дня и 6.62 дня соответственно но увеличилось в 2012 г до 19.48 дня и 38.6 дня Плановый объем продаж в 2010 г составил 264 594 тыс руб фактический - 351 618 Плановый объем продаж в 2010 г составил 264 594 тыс руб фактический - 351 618 тыс руб в 2011 г 439 073 фактический - 413 760 тыс руб в 2012 г 468 758 тыс руб фактический - 319 031 тыс руб табл 6 Таблица 6 Оборачиваемость отдельных видов и групп ... Дебиторская задолженность по авансам выданным 2.63 2.19 7.58 3.36 3.49 12.22 0.13 8.72 Прочая расходоемкость 30.59 14.11 3.69 36.56 ... Высокие значения коэффициента износа и соответственно низкие значения коэффициента годности основных средств свидетельствуют о значительной степени износа производственного парка Расчет показателей движения и технического состояния основных фондов по отдельным группам показывает что наибольшая степень ... Выявление отклонений в процессе использования ресурсов Здесь осуществляется оперативный техникоэкономический и факторный анализ производственных ситуаций на
Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организацииООО Джумайловское нормальный тип финансовой устойчивости за 2012-2013 гг исследования а в 2014 г собственный оборотный капитал меньше запасов но больше плановых источников что говорит об ухудшении финансовой устойчивости из-за роста запасов до неустойчивого финансового состояния ... Из таблицы видно что анализируемый период сумма собственного оборотного капитала снизилась на 52812 тыс руб и в 2014 г стала отрицательной -25846 тыс ... В соответствии с этими отклонениямиот параметров равновесия выделяются несколько вариантов устойчивости табл 5 Таблица 5 - Определение варианта ... Для расчета влияния факторов используем факторную модель табл 7 Таблица 7 - Исходные данные для расчета ... Таблица 10 - Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО Джумайловское на конец года тыс руб Актив 2012 г 2013 ... Ликвидность и платежеспособность организации могут быть охарактеризована относительными показателями табл 12 Таблица 12 - Оценка ликвидности и платежеспособности ООО Джумайловское на конец ... Показатель Фактические значения 2014 г Прогнозные значения Коэффициент общей текущей ликвидности 1.426 2.329 Коэффициент абсолютной ликвидности
Операционные затратыДалее вычислим процентное изменение разделив изменение абсолютных расходов на расходы предыдущего года и умножив на 100% 50.000 550.000 100% ≈ 9.09% ... Мы начнем с установления нормативов для ключевых категорий расходов на основе данных о предыдущем годе и сравним их с фактическими расходами за текущий год 1 Зарплата ... Факт за текущий год 25 миллионов руб РасчетотклоненияФактические расходы - Норматив 25 - 20 5 миллионов руб Положительное отклонение в ... Высокая рентабельность затрат свидетельствует о том что компания успешно управляет своими расходами и способна генерировать прибыль при относительно низких операционных затратах Формула рентабельности затрат Рентабельность затрат Прибыль Операционные затраты 100% Уровень затрат ... Роль нормирования операционных затрат заключается в обосновании плановых затрат и контроле отклоненийфактических затрат отплановых. Нормирование используется для установления норм затрат
Развитие методических основ операционного анализаСОФР позволяет делать плановыерасчеты величины прибыли на одну акцию в зависимости от планируемого объема производства и продаж ... Анализ отклонений позволяет руководству вовремя отреагировать на риски и негативные факторы принять соответствующие меры и тем ... Анализ безубыточности получил широкое распространение в Европе например 86% австрийских структур бизнеса используют данный инструмент принятия экономических решений на практике 11 В исследовании Rabiu Abdullahi 19 определено что ... Худший вариант ПРИ ФАКТИЧЕСКИХ ПОЛОЖИТЕЛЬНЫХ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ Коэффициент переменных затрат Доля переменных затрат в совокупных затратах max min ... Запас финансовой прочности абсолютный возможное сокращение объемов продаж до достижения точки безубыточности max min Запас финансовой прочности относительный
Активы предприятияПроводится анализ динамики валюты баланса и отдельных статей активов в абсолютных и относительных величинах Определяются темпы роста и прироста различных групп активов за период Рассчитываются удельные веса ... Для этого рассмотрим динамику ключевых статей активов в абсолютных значениях Таблица 1 Горизонтальный анализ активов в млн руб Статья актива 2021 2022 Изменение ... Рост оборотных активов может свидетельствовать о расширении операционной деятельности компании в то время как незначительное снижение доли внеоборотных активов может быть результатом стратегических изменений в инвестиционной политике 2 Коэффициентный анализ расчет показателей ... Альфа-Трейд и рассчитаем показатели ликвидности оборачиваемости и рентабельности на примере данных за финансовый год 2022 1 Показатели ликвидности Ликвидность оценивает способность организации выполнять свои платежные ... Необходимо разработать детальный бюджет на плановое ТО и ремонты а также осуществлять мониторинг фактических затрат для выявления возможностей их оптимизации ... Внедрение системы мониторинга технического состояния оборудования для планирования работ по фактическому состоянию Это позволит сократить затраты на необоснованное ТО и ремонты Пример Транснефть внедрила централизованную ... Внутренний аудит и контроль активов направлен на своевременное выявление отклонений и их предупреждение Пример организации учета и контроля активов в российской компании ПАО Транснефть
Методология управления финансовыми результатами предприятияПлательщики налога на прибыль заинтересованы в том чтобы разница между заявленным ими размером авансовых платежей налога и фактическими платежами была минимальной Однако более важная цель планирования прибыли - определение возможностей организации в ... Объектом планирования являются планируемые элементы балансовой прибыли главным образом прибыль от реализации продукции выполнения работ оказания услуг Основные этапы планирования расчет базовых показателей за предшествующий год постановка целей хозяйственной ... Управление предприятием через центры финансовой ответственности является эффективным инструментом оперативного управления бизнесом Данная система управления позволяет иметь системную информацию о темпах развития организации проводить анализ за счет ... Цель системы управления по центрам финансовой ответственности состоит в повышении эффективности управления подразделениями организации на основе обобщения данных о результатах деятельности каждого центра ответственности с тем чтобы возникающие отклонения можно было отнести на конкретного руководителя Наиболее распространенной является классификация центров финансовой ответственности в ... Чистая прибыль - часть бухгалтерской прибыли остающаяся в распоряжении организации после начисления текущего налога на прибыль а также с учетом отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Абсолютная величина прибыли часто ни о чем конкретном не говорит т е для оценки эффективности ... Рентабельность - это относительный показатель эффективности работы предприятия который в общей форме вычисляется как отношение прибыли к расходам
Развитие аналитического обеспечения системы управления производственными затратами организаций АПКВ табл 1 произведен анализ отклоненийфактических затрат по статьям калькуляции от плана по выбранным ассортиментным позициям установлен абсолютный прирост по ... Увеличение производственной себестоимости связано с ростом затрат по сырью вспомогательным материалам топлива и энергии на технологические цели затратам на оплату труда производственных рабочих Относительно изделия Таралли с ароматом ванили отмечен прирост прибыли и рентабельности соответственно на 143.58 рублей ... Таблица 2 Исходные данные для факторного анализа себестоимости 1 тонны изделия Показатель 2017 г Абсолютноеотклонение Изделие Таралли ... С рублей 3 096.60 3 337.89 241.29 Расчет влияния факторов на изменение себестоимости кондитерских изделий произведен методом цепной подстановки и представлен в ... Гриссини ванильные в 2017 г выросла по сравнению с плановыми показателями на 241.29 рублей Данный рост вызван увеличением затрат основного и вспомогательного сырья затрат
Политика управления текущими затратамиНа первой стадии анализа рассматривается динамика общей суммы и уровня текущих затрат в предплановом периоде определяются показатели абсолютной и относительной их экономии перерасхода Абсолютноеотклонение текущих затрат издержек представляет собой разницу между фактической и плановой или предшествующей их Относительноеотклонение текущих затрат их экономия или перерасход рассчитывается по формулам Эи Рф Уип - Уиф ... Пи сумма относительного перерасхода издержек текущих затрат на предприятии если фактический уровень издержкоемкости выше планового Рф фактический ... Уиф фактический уровень издержкоемкости реализации продукции в рассматриваемом периоде % На второй стадии анализа рассматриваются аналогичные ... Поиск таких резервов осуществляется обычно в разрезе отдельных сфер хозяйственной деятельности предприятия производство сбыт управление и т.п 3 Расчетплановых сумм текущих затрат в разрезе отдельных видов продукции и отдельных статей Особенностью планирования ... Благодаря анализу данных по затратам на каждом этапе производственного процесса удалось выявить неэффективные зоны расходов и принять
Финансовое моделированиеБенчмаркинг финансовых показателей компании относительно конкурентов или отраслевых значений Эти методы позволяют проводить детальный анализ финансовой деятельности принимать обоснованные ... Рассмотрим пример этого процесса с использованием конкретных цифр расчетов формул таблиц и выводов Пример допустим ... Мы проводим анализ на основе данных за предыдущий финансовый год 1 Оценка текущих доходов и расходов Доходы Продажа продукции 5 ... Коэффициент абсолютной ликвидности 300000 150000 2 Выводы Коэффициент текущей ликвидности 2 и коэффициент быстрой ликвидности 1.6 ... Сравнение фактических и плановых показателей дает возможность контролировать исполнение бюджета и оперативно реагировать на отклонения Выявления
Оценка влияния факторов на показатели рентабельностиПрирост рентабельности за счет чистой маржи где ΔM - прирост маржи в абсолютном выражении М 0 - маржа в предыдущем базовом периоде На рисунке представлена схема факторного ... Увеличение коэффициента коммерческих затрат свидетельствует об относительном повышении маркетинговых расходов что может быть оправдано в том случае если оно сопровождается заметным ... С i - себестоимость проданного i-го товара Алгоритм расчета количественного влияния факторов на изменение рентабельности продаж по отдельным видам ... Налоговая база по прибыли по плану 3 850тыс руб фактически -4 200тыс руб Ставка налога на прибыль 20 % Среднегодовое значение величины капитала было ... Чистая прибыль будет равна - по плану 3 500 924 2 576 тыс руб - фактически 3 500 1 008 2 492 тыс руб 3 Отклонениефактической прибыли от ее планового значения составляет ΔП 2 492 - 2 576 -
Максимизация стоимости нефтегазовых компаний с учетом рисков инвестиционного портфеляLGD loss given default - уровень потерь при дефолте - это ожидаемые средние относительные размеры потерь компании при дефолте инвестиционного проекта EAD exposure at default - позиция под ... Характеризует абсолютное значение суммы инвестиционного проекта и определяется его полной фактической или прогнозной стоимостью инвестиционных текущих ... Связан с риском недостижения проектом плановых показателей из-за неблагоприятной конъюнктуры рынка сбыта Показатель определяется экспертным путем и имеет балльную форму ... Вероятность дефолта определяет доверительный уровень необходимый для расчета величины непредвиденных потерь и экономического капитала нефтегазовой компании который рассчитывается по формуле 6 γ ... PD UNACCEPT 8 Данным доверительным уровням соответствуют величины экономического капитала ECAP TARGET и ECAP UNACCEPT Неприемлемый уровень риска ... Высокорискованные проекты в случае существенного отклоненияот бизнес-плана способны привести к нарушению обязательств перед инвесторами и кредиторами и дефолту всего
Сравнительный анализ значений внутренней нормы доходности инвестиционного проекта полученных по различным методикам расчетаВведение При анализе эффективности капиталовложений одной из задач является выбор такой формулы используемой для отбора инвестиционных альтернатив которая объединяла бы различные показатели инвестиционного проекта инвестиционные затраты срок реализации и пр в один и тем самым обеспечивала бы относительную и абсолютную меру привлекательности проекта Найти подобную формулу можно при помощи методов приближенных вычислений ... IRR основные соотношения между приближенным значением и фактическим значением IRR подробнее о приближенных методах расчета внутренней нормы ... В данной статье мы исследуем соотношение между приближенным значением IRR получаемым из выражения 1 и ее ... В табл.1 представлены расчетные значения соотношений r r для разных приближенных внутренних ставок после налогообложения и для разных значений планового периода инвестора а на рис 1 - график зависимости соотношений r r от значений ... Чем больше отклонение соотношения ставок от единицы тем менее точной является оценка Вычисления по методу приближенных вычислений
Управление потенциалом по налогу на прибыль организаций как фактор обеспечения налоговой безопасности регионаСформированный налоговый потенциал требует оценки не только плановых и прогнозных величин используемых при его формировании но и фактическихданных о налоговых доходах территории обеспечивающих бюджет его доходную часть Под угрозами налоговой безопасности ... Анализ эффективности выполнения плановых параметров бюджета в части налога на прибыль показал что более 70% поступлений обеспечили налогоплательщики ... Ставропольском крае на текущую дату отсутствует действующий законодательный акт по инвестиционному налоговому кредиту по налогу на прибыль этот механизм находится в стадии разработки и согласования рядом исполнительных органов региона Данные необходимые для оценки налогового потенциала субъекта Российской Федерации по налогу на прибыль организаций при ... Таблица 2 Расчет налогового потенциала региона Показатели Годы Отклонение 2015 года к 2013 году 2013 2014 2015
Развитие методики анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов строительства и ремонта судов и оценка их финансово-экономической ситуацииАнализ проведенный на основе блок-схемы см рис 1 способствует комплексному исследованию финансового состояния как многоуровневой системы своевременному выявлению и предупреждению причин отклоненияот запланированного уровня по количественным и качественным показателям В целях дальнейшего улучшения финансового состояния ... Проведение анализа выполнения плана работ способствует оценке эффективности использования производственного потенциала субъектов судостроения и судоремонта а сопоставление плановых и фактическихданных позволяет выявить причины аритмии и нестабильности финансовых результатов деятельности Ритмичность производства грамотно сформированная ... При наилучших условиях формирования и выполнения графиков производственного процесса финансово-экономическая ситуация находится на сверхстабильном либо стабильном уровне тогда как замедление производственных процессов и нарушение планов-графиков ведут к ухудшению финансово-экономической ситуации и снижению ее уровня до подавленного состояния С учетом ... Для определения характера взаимосвязи целесообразно рассмотреть величину незавершенного производства и финансовый результат чистую прибыль по данным конкретного субъекта судостроительной деятельности ... Для выявления функциональной зависимости и проведения необходимых расчетов стоит рассчитать среднее значение незавершенного производства и финансового результата на основании исходных данных см ... Однако анализ финансовых результатов деятельности на основе только абсолютных показателей не является полноценным достоверности результатов можно достигнуть используя их в совокупности с относительными
Совершенствование системы учета затрат и калькулирования себестоимостиОднако не существует методики позволяющей абсолютно точно рассчитать себестоимость Задачами данного исследования являются выбор методики определения текущих затрат на проведение ... НИР и оценка этих затрат по конкретному исследованию в данной статье приводится пример исследования плазменных покрытий расчет стоимости производства одного метра трубы из фольги ... НИР и оценка этих затрат по конкретному исследованию в данной статье приводится пример исследования плазменных покрытий расчет стоимости производства одного метра трубы из фольги ниобия и нержавеющей стали для химической промышленности методом сварки взрывом на основе дифференциального подхода позволяющего выделить прямые и косвенные затраты для совершенствования калькуляции по каждому виду продукции работ услуг и разделить затраты на постоянные и переменные для учета конъюнктуры рынка Основные аспекты ... Нормативный метод учета предполагает предварительное определение нормативных затрат по операциям процессам объектам с выявлением в ходе производства отклоненийот нормативных затрат Фактические затраты определяются путем суммирования затрат по нормам и отклоненийот ... На практике конечно системы плановая и фактическая применяются параллельно и тем самым определяется расхождение между уровнем фактических и плановых ... Простое сравнение затрат без учета их относительной эффективности чревато сравнением несопоставимого лучше сказать сопоставлением несопоставимого Если сопоставляются нормативные и фактические затраты
Апробация портфельной модели управления дефицитом федерального бюджетаВ целях апробации параметры транзакционных издержек оценены как отклонениеот параметров первого года планового периода федерального бюджета на 2017-2019 г Результаты оценки стратегии ... Источник расчеты автора Для корректности сравнения все предлагаемые стратегии должны иметь дисперсию не больше чем портфель ... Заранее следует отметить что при разных исходных предпочтениях к риску формируются разные портфели В табл 4 представлены ... Необходимо отметить полное использование ресурсов массовой приватизации доля 0.018 при любых уровнях предпочтений к риску вследствие стабильных исторических данных о поступлениях из указанного источника Кроме того не предполагается значительного планирования поступлений от приватизации ... В абсолютных значениях млрд руб полученные стратегии управления дефицитом федерального бюджета представлены в табл 5 Возможность ... Для этого с учетом данных об исполнении федерального бюджета в 2018 г рассчитано фактическое покрытие по каждой портфельной стратегии табл 6 Таблица 6 Способ финансирования Покрытие Увеличение налогов ... Анализ устойчивости полученных портфелей Транзакционные издержки влияли на расчет эффективных портфелей так как в каждом случае принимались во внимание ожидания планового периода бюджета текущего года относительно которых считались транзакционные издержки напрямую уменьшающие покрытие портфелей Для более явного наблюдения влияния транзакционных
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 3Диагностирование текущей финансовой деятельности организаций осуществляются при помощи следующих этапов формирование системы обобщающих оценочных показателей отражающих фактическое финансовое состояние определение факторов характеризующих перспективные направления развития организации сбор и подготовка информации характеризующей состояние финансовой деятельности установление размеров отклоненийфактических результатов финансовой деятельности отплановых проведение анализа причин отклоненийфактически предусмотренных результатов от запланированных выявление резервов нормализации финансовой деятельности ... Вместе с тем существуют ключевые показатели оценки финансового состояния организации которые преследуют единую цель оценку степени стабильности деятельности организации как в краткосрочной так и долгосрочной перспективе ее надежности как делового партнера Данной глобальной цели служат четыре группы финансовых показателей которые характеризуют финансовое состояние организации абсолютные и Данной глобальной цели служат четыре группы финансовых показателей которые характеризуют финансовое состояние организации абсолютные и относительные показатели ликвидности платежеспособности абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости показатели деловой активности показатели рентабельности 45 Перечисленные группы показателей выступают в ... Ликвидность связывается с наличием у организации оборотных средств в размере теоретически достаточном для своевременного погашения своих обязательств Платежеспособность же связывается с ... Платежеспособность же связывается с наличием у организации денежных средств и их эквивалентов достаточных для расчетов по кредиторской задолженности требующей немедленного погашения или способностью погашать долгосрочную задолженность при наступлении срока ... Для получения полной картины ликвидности требуется использовать показатели коэффициент текущей ликвидности уточненный коэффициент ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности характеризующее способность хозяйствующего субъекта рассчитаться с кредиторами
Мониторинг текущей финансовой деятельностиПериодичность формирования первичной базы данных определяется срочностью реагирования на отдельные результаты финансовой деятельности и обычно охватывает оперативную недельную декадную ... Система таких показателей должна полностью корреспондировать с наблюдаемыми направлениями финансовой деятельности целевыми финансовыми нормативами и плановыми показателями В процессе разработки такой системы формируются алгоритмы расчета отдельных оценочных показателей с использованием
Прибыль убыток от продажЭто поможет оценить выполнение плановых показателей и выявить причины отклонений Сравнение с планом и предыдущим периодом является важным методом ... Рассчитаем абсолютную разницу между планом и фактической прибылью Абсолютная разница План прибыли - Фактическая прибыль 1000000 ... Рассчитаем относительную разницу в процентах Относительная разница Абсолютная разница План прибыли 100 150000 1000000 100 ≈