Каталог: применение налоговых льгот в российской федерации
Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лицМосква Стремянный пер д 36 РоссийскаяФедерация Вестник Московского государственного областного университета Серия Экономика №3 2017 Аннотация Статья посвящена применению ... Все мы должны знать что применяя эти льготы налогоплательщик уменьшает сумму налогооблагаемых доходов на сумму расходов т е может вернуть часть расходов
Методы оптимизации налога на прибыль организацииДля того чтобы налоги не взимались государством а добровольно и в полной мере уплачивались плательщиками необходимо достичь оптимального сочетания этих ... Реалии российской практики налогообложения имеют совсем другой вектор движения В структуре налоговых доходов федерального бюджета РФ ... При этом не следует забывать что экономика и налоговая система каждой страны имеют свои особенности поэтому простое копирование зарубежной практики не имеет никакого ... Необходимо четко определить критерии при которых применение прогрессии или регрессии в налогообложении прибыли предприятий является целесообразным при существующей экономической ситуации вВ Германии согласно закону О корпоративном налоге установлены две ставки на нераспределенную прибыль 45 % а для распределенной прибыли установлена льготав размере 15 % от суммы этой части прибыли Следовательно ставка налога на распределенную РоссийскойФедерации 8 Указанные меры будут действенными в случае если какие-либо налоговые преференции предоставленные государством будут
Систематизация способов преступного уклонения от уплаты акцизовНК РФ признаются спирт этиловый из всех видов сырья а также спирт коньячный спиртосодержащая продукция растворы эмульсии суспензии и другие виды продукции в жидком виде с объемной долей этилового спирта более 9 процентов за исключением алкогольной продукции алкогольная продукция ... Уголовного кодекса РоссийскойФедерации 7 Современное состояние борьбы с преступлениями показывает что способы уклонения от уплаты акцизов ... Идею системности относят к базовым для криминалистической методики расследования преступлений ввиду сложности объекта ее исследования поскольку применение системного подхода наиболее целесообразно для анализа сложноорганизованных объектов 9 в частности организационные и правовые ... Идею системности относят к базовым для криминалистической методики расследования преступлений ввиду сложности объекта ее исследования поскольку применение системного подхода наиболее целесообразно для анализа сложноорганизованных объектов 9 в частности организационные и правовые проблемы налогового преступления Следует отметить что каждый налог имеет сложную структуру налогообложения Поэтому структура процесса налогообложения ... Нами выделены возможные носители криминалистически значимых сведений и систематизированы в следующей последовательности налогоплательщик акцизов элементы налогообложения акцизов объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговыельготыналоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Ниже ознакомимся с кратким
Налог на добычу полезных ископаемыхРасчетная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета при этом применяется тот порядок признания доходов и расходов который предусмотрен для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций При определении расчетной стоимости учитываются следующие виды расходов ... При определении расчетной стоимости учитываются следующие виды расходов связанные с добычей полезных ископаемых прямые расходы В случае применения прямого метода определения количества добытого полезного ископаемого количество добытого полезного ископаемого определяется ... Где 30% - это общая налоговая ставка на добычу полезных ископаемых вРоссийскойФедерации Какие налоговые ставки применяются при исчислении НДПИ Согасно статьи 342 Налогового кодекса РФ ... РФ по налогу на добычу полезных ископаемых могут применяться следующие налоговыельготы Пониженные налоговые ставки Согласно статье 342 НК РФ для отдельных категорий недропользователей могут быть
Методические аспекты планирования аудиторской проверки расчетов с персоналом по оплате трудаВыводы Аудит расчетов с персоналом по оплате труда является весьма трудоемким в связи с наличием различных систем и форм оплаты труда однако проведение аудита позволит выявить спорные моменты и привести систему оплаты труда существующую в организации в соответствие с действующим трудовым и налоговым законодательством В рамках проведения эффективной политики в сфере управления трудовыми ресурсами руководство достаточно часто ... Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения введен в действие на территории РоссийскойФедерации приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н URL http www.consultant.ru documen1 cons doc ... Проверка обоснованности примененияналоговых вычетов по НДФЛ да Инспектирование нет частично 4.3 Проверка правильности отражения в бухгалтерском ... Проверка обоснованности применения вычетов и льгот при исчислении НДФЛ - - РД Проверка обоснованности льгот и вычетов по НДФЛ Выборочная
Методика построения модели оптимизации налогообложения организаций - крупных налогоплательщиков Ростовской областиДва способа снижения налоговой нагрузки применяемые на практике организациями - крупными налогоплательщиками и их модели поведения можно представить ... Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок к критериям для осуществления самостоятельной оценки организациями рисков проведения у них выездных налоговых проверок относятся наличие низкого уровня налоговой нагрузки и рентабельности отражение вналоговой декларации по налогу на прибыль убытков за счет необоснованного завышения расходов низкая заработная плата по сравнению со средними показателями по отрасли существование риска выхода за пределы ограничений рассчитанных для возможности применения специальных режимов неоправданное взаимоотношение с контрагентами через цепочку промежуточных лиц частая смена места постановки ... Концепции системы планирования выездных налоговых проверок к критериям для осуществления самостоятельной оценки организациями рисков проведения у них выездных налоговых проверок относятся наличие низкого уровня налоговой нагрузки и рентабельности отражение вналоговой декларации по налогу на прибыль убытков за счет необоснованного завышения расходов низкая заработная плата по сравнению со средними показателями по отрасли существование риска выхода за пределы ограничений рассчитанных для возможности применения специальных режимов неоправданное взаимоотношение с контрагентами через цепочку промежуточных лиц частая смена места постановки на налоговый учет непредставление документов и пояснений по запросам ИФНС нарушение сроков хранения документов наличие высокого ... Ростовской области так и РоссийскойФедерациив целом Основным направлением по формированию механизма оптимизации налогообложения крупных налогоплательщиков РО является ... Коэффициент льготного налогообложения организации - крупного налогоплательщика Кнц НЭн.л ∑Нбн Отношение налоговой экономии в результате использования
Налоговые проверки виды порядок проведения и оформления результатовНалогового кодекса РоссийскойФедерации из которой следует что проверка может быть проведена у налогоплательщика как юридического так Налоговых деклараций Хозяйственных соглашений Актов выполненных работ Внутренних распоряжений Также сотрудники налоговой службы могут обследовать ... Основные этапы камеральной проверки проверка своевременности представления расчетов по налогам вналоговый орган визуальная проверка правильности оформления документов налоговой отчетности полноты заполнения всех необходимых реквизитов четкости их заполнения и т.д проверка правильности составления расчетов по налогам а также проверка обоснованности применения ставок налога и налоговыхльгот проверка правильности исчисления налоговой базы Если в ходе проверки
Управление налоговыми рисками организацииНесмотря на то что общепринятое понятие налогового риска на сегодняшний день отсутствует большинство экономистов солидарны в определении ключевых его характеристик а именно негативный характер выражающийся в потенциальной угрозе финансовых и иных потерь сложность в выявлении и оценке Так В.Г Пансков ... НДС влечет риск начисления штрафа в случае ее необоснованного применения и риск упущенной выгоды при отказе от использования льготы Очевидно что сумма вероятностей этих ... НДС сопровождается риском неправомерного использования освобождения от налогообложения согласно ст 149 Налогового кодекса РФ с вероятностью 32% и возможными убытками в виде доначисления НДС штрафов и Налоговый кодекс РоссийскойФедерации письма и разъяснения Федеральной налоговой службы Министерства финансов РФ постановления судов высшей инстанции
Систематизация разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетахПревышение доходов вналоговом учете над доходами в бухгалтерском учете оказывает положительное влияние на величину налога на прибыль и наоборот превышение доходов в бухгалтерском учете над доходами вналоговом учете - это отрицательный фактор в формировании налога на прибыль при этом постоянные разницы возникающие между расходами в бухгалтерском и налоговом учетах влияют на сумму налога на прибыль зеркально противоположно воздействию на нее постоянных разниц возникающих между доходами в бухгалтерском и налоговом учетах таблица 1 Таблица 1 Влияние постоянных разниц ... Вычитаемые временные разницы между расходами в бухгалтерском и налоговом учетах ведущие к образованию отложенных налоговых активов Применение разных способов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов п 18 19 ... О безвозмездной помощи содействии РоссийскойФедерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты РоссийскойФедерации о налогах
Расчеты с бюджетом по налогамЭто включает определение объекта учета применениеналоговых ставок и вычисление суммы налога подлежащей уплате в бюджет Своевременное и полное перечисление Налоговые выплаты льготы и освобождения. Кроме того существуют методы налоговых выплат льгот и освобождений которые позволяют снизить Налоговый кодекс РоссийскойФедерации законы о налогах и сборах а также иные нормативные акты устанавливающие порядок и
Понятие взаимозависимых лиц в налоговых правоотношенияхПри этом факт взаимозависимости сам по себе может как создавать прямые налоговые последствия в виде специальных правил налогообложения результатов сделок между взаимозависимыми лицами так и косвенно влиять на выводы контролирующих органов о наличии необоснованной налоговой выгоды у налогоплательщика по сделкам с ... РФ 3 ст 275 одна или обе стороны задействованы в региональном проекте инвестиционного характера с отсутствующей 0% или сниженной ставкой по налогу с прибыли кто-либо из сторон или обе стороны имеют льготы освобождение по уплате НДС по НК РФ 3 ст 141 Годовой показатель сделок где ... ЕД-4-3 18615 О применении отдельных положений статьи 105.3 Налогового кодекса РоссийскойФедерации вместе с Письмом Минфина России от
Механизмы стимулирования поддержки и развития инновационной деятельностиПравовые механизмы стимулирования инновационной деятельности Под правовым механизмом мы понимаем законодательное определение прав и обязанностей участников инновационного процесса ... С целью координации и стимулирования процессов трансфера технологий этот закон ввел требование касающееся создания в федеральных лабораториях специальных отделов применения результатов исследований и технологий В законодательстве РоссийскойФедерации норма регулирующая кредитные гарантии государства при ... Сколково Под косвенным стимулированием понимается использование в основном разнообразных налоговых механизмов и методов ускоренной амортизации Так в Великобритании в соответствии со схемой инвестирования государственных Налоговый кредит является налоговойльготой предоставляемой налогоплательщикам на возвратной основе при наличии ряда условий По существу это кредит предназначенный
Применение налога на добычу полезных ископаемых при добыче природного газа в Российской ФедерацииНДПИ В данном споре арбитражные суды поддерживают мнение налогоплательщиков что первым товарным продуктом признается продукт прошедший лишь первичную переработку Из-за неверного ... Отличительная особенность ее определения состоит в том что она определяется отдельно по каждому объекту применительно к каждой налоговой ставке Количество добытого полезного ископаемого определяется одним из двух видов прямым посредством применения измерительных В настоящий момент ведется работа по разработке дальнейших шагов налогового маневра которые будут определяться с учетом достигнутых договоренностей между РоссийскойФедерацией и странами-партнерами Итак по результатам 2014 года планируется разработка проекта федерального закона который Налоговыельготы также не останутся без внимания Планируется рассмотрение вопроса о возможности установления налоговыхльгот для
Влияние правовых и учетных аспектов на уровень налоговой нагрузки предприятияОптимизация налогообложения позволяет налогоплательщику правомерно избегать или уменьшать обязательные выплаты в бюджет или получать отсрочку по обязательным выплатам в бюджет производимым в виде налогов сборов ... Недостатками методов законной налоговой оптимизации являются высокая стоимость и необходимость специальных знаний достоинством же является отсутствие вероятности что налоговая проверка выявит на предприятии нарушения налогового законодательства Главный же плюс применения законных методов оптимизации это положительный эффект в долгосрочной перспективе Федерации позволяет региональным властям устанавливать льготы по налогу на имущество Регионы часто предоставляют их малому бизнесу отсрочка уплаты налогов Например ... Уголовного кодекса РоссийскойФедерации 6 Когда предприятие в своей деятельности для уменьшения налоговой нагрузки использует явно противоправные
Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализуФедерации на современном этапе ее развития Сравнительный анализ показателей декларации по налогу на прибыль организаций России и Украины Сравнительный анализ ... Сравнение индексов промышленного производства РоссийскойФедерации и стран мира Сравнение попроцессного и попередельного методов калькулирования себестоимости с помощью данных ... Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций ... Систематизация разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетах Систематизация фактов хозяйственной жизни по основным классификационным признакам Система факторов экономического роста Система Налоговыельготы по налогу на прибыль организаций актуальные вопросы оптимизации Налоговое планирование консалтинговый аспект Налоговая политика
Совершенствование косвенного налогообложения в Российской ФедерацииНДС и акцизов позволил обосновать возможные направления их системного совершенствования в рамках интеграционных процессов на основе корректировок налоговых ставок упразднения или временного приостановления отдельных налоговыхльгот отработки процедуры представления расширенной налоговой декларации по НДС которые будут способствовать формированию дополнительных доходов
Методика проведения камеральной налоговой проверки земельного налога в Российской ФедерацииВ качестве таких документов выступают документы подтверждающие предоставление налоговыхльгот или подтверждающие размер участка проверку налоговых ... С помощью данного метода выявляются незаконные по содержанию документы устанавливаются факты необоснованного примененияльгот неправильное применениеналоговых ставок Налоговый инспектор в случае проведения нормативной налоговой проверки руководствуется Налогового кодекса РоссийскойФедерации камеральная налоговая проверка должна проводиться уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех
Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учетной политикиПри планировании существенных вложений во внеоборотные активы организациям также следует обратить внимание на возможность использования льгот предусмотренных действующим законодательством Рассмотрены варианты отнесения стоимости основных средств на расходы с применением амортизационной ВРоссийскойФедерации продолжается реформа налогового администрирования направленная на создание действенного механизма призванного обеспечить эффективное выполнение
Налоговая нагрузка в России основные подходыТомск РоссийскаяФедерация Финансы и кредит 17 2016 13-27 Аннотация Предмет В последнее время все более распространенным ... Методология Исследованы методологические подходы к расчету налоговой нагрузки и сведены в группу по видам применения Выявлены достоинства и недостатки каждого подхода ... МОТ которая сейчас ниже прожиточного минимума почти в три раза отсутствие действенных стимулирующих инновационную и инвестиционную деятельность льгот для предприятий активно осуществляющих такую деятельность включая налог на прибыль НДС другие налоги неоптимальное
Особенности применения налоговых вычетов по НДФЛ в системе налогового администрированияОсобенности примененияналоговых вычетов по НДФЛ в системе налогового администрирования Д.Д Сайдулаев канд экон наук доцент РоссийскойФедерации путем двух видов налоговыхльгот установления перечня необлагаемых налогом доходов государственные пенсии пособия стипендии ... Правда для этого должны быть соблюдены определенные условия 1 ст 219 медицинское учреждение или индивидуальный предприниматель оказывающие медицинские услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности выданную в строгом соответствии с российским законодательством физическое лицо должно иметь на руках документы которые подтверждают факт расходования средств на