Налогооблагаемая прибыльОрганизация приобрела станок стоимостью 1 000 000 рублейАмортизационная премия может составить 300 000 рублей 30% от 1 000 000 рублей Эту сумму
СамофинансированиеАльфа имеет чистую прибыль в размере 50 миллионов рублей и амортизационного отчисления в 20 миллионов рублей Таким образом
Амортизационные отчисленияОстаточная стоимость отражает стоимость актива после вычета накопленной амортизации Преимущества метода уменьшаемого остатка Ускоренная амортизация Этот метод позволяет списать большую часть стоимости актива ... Ускоренная амортизация может повлиять на денежные потоки компании так как более высокие суммы амортизации в первые годы могут снизить прибыль и как следствие налоговые обязательства Метод уменьшаемого остатка подходит для активов которые интенсивно используются ... В этом случае амортизационные отчисления на станок в размере 200 000 рублей ежегодно будут включаться в себестоимость произведенной мебели Это означает что при расчете стоимости мебели
Учетная политика для целей налогообложенияСумма амортизации за первый год ≈ 274 000 руб Таким образом применение нелинейного метода позволит уменьшить ... Таким образом применение нелинейного метода позволит уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на 174 000 рублей в первый год В мировой практике наблюдается тенденция к упрощению
Отложенные налоговые обязательстваОНО на сумму 500 000 рублей умноженную на ставку налога на прибыль например 20% что составляет 100 000 рублей Погашение
Расходы по обычным видам деятельностиТаким образом чем ниже расходы по обычным видам деятельности при том же уровне выручки тем выше будет прибыль и рентабельность бизнеса По данным Росстата в 2022 году расходы по обычным видам деятельности ... По данным Росстата в 2022 году расходы по обычным видам деятельности российских организаций составили 112.7 трлн рублей из них Материальные затраты - 51.2 трлн руб Затраты на оплату труда - 34.9 ... Материальные затраты - 51.2 трлн руб Затраты на оплату труда - 34.9 трлн руб Амортизация - 9.1 трлн руб Прочие расходы - 17.5 трлн руб Расходы по обычным видам
Себестоимость продукции предприятияПостоянные затраты - это расходы которые не зависят от объема выпуска например арендная плата амортизация административные расходы и т.п Чем выше доля переменных затрат в общей структуре себестоимости тем ... Зная плановую себестоимость предприятие может рассчитать оптимальную цену продажи которая покроет все затраты и обеспечит необходимую прибыль Например если плановая себестоимость единицы продукции составляет 500 рублей а предприятие хочет получить 20%
Отложенные налоговые активыКак показано в предыдущем примере различия в методах начисления амортизации для бухгалтерского и налогового учета приводят к образованию ОНА Это характерно для капиталоемких отраслей ... В бухгалтерском учете эти 5 млн руб отражены как расход декабря уменьшающий налогооблагаемую прибыль Однако для целей налогообложения эти расходы будут учтены только в январе следующего года Разница ... Компания Альфа в 2022 году понесла убыток в размере 10 млн рублей При ставке налога на прибыль 20% отложенный налоговый актив составит Отложенный налоговый актив 10
Капитальные затратыА решила инвестировать 10 миллионов рублей в приобретение новой линии производства После начала проекта ежеквартально проводится отчетность о выполнении проекта ... При покупке нового оборудования она может использовать линейный способ амортизации для поэтапного описания стоимости этого оборудования Предположим что срок службы оборудования составляет 5 лет тогда компания может написать 200 000 у.е 1 000 000 у.е 5 лет ежегодно в качестве амортизационных отчислений Это приведет к уменьшению налогооблагаемой прибыли компании на эту сумму что в свою
АмортизациемкостьАмортизациемкостьАмортизационные отчисления Выручка 5 млн руб 100 млн руб 5% Рентабельность активов ROA Чистая прибыль ... Например предприятие приобрело оборудование стоимостью 10 млн рублей со сроком полезного использования 10 лет При линейном методе начисления амортизации ежегодные отчисления составят
Обесценение активовТаким образом обесценение активов оказывает существенное влияние на финансовую отчетность компаний затрагивая их прибыль или убыток стоимость активов прочий совокупный доход и ключевые финансовые показатели Своевременное признание обесценения ... Примером может служить амортизация основных средств Так если первоначальная стоимость оборудования составляла 1 млн рублей а срок полезного
Долгосрочные инвестицииНапример если купить 100 акций компании по 1000 рублей за акцию а через 10 лет их стоимость вырастет до 2000 рублей то прибыль составит 100 000 рублей плюс дивиденды Облигации Вложения в облигации приносят фиксированный процентный доход купонный доход в течение ... ПИФы Позволяют диверсифицировать вложения между различными активами акциями облигациями недвижимостью и т.д и получать прибыль от роста стоимости пая 3 Инвестиции в интеллектуальный капитал Вложения в НИОКР патенты лицензии Амортизационные отчисления - денежные средства ежегодно резервируемые для возмещения износа основных средств Амортизация является важным внутренним источником финансирования инвестиций Уставный капитал - средства вложенные учредителями при создании
Эффективность использования основных средствЭто означает что на производство каждой единицы продукции приходится 20 000 рублей стоимости основных средств Чем меньше значение этого показателя тем более эффективно используются основные средства ... Оценка фондоемкости продукции помогает предприятиям оптимизировать использование своих ресурсов выявлять затраты на производство и принимать решения по снижению издержек и увеличению прибыли 8 Анализ использования производственных мощностей Анализ использования производственных мощностей позволяет оценить насколько полно загружены ... Влияние амортизационных отчислений на эффективность использования основных средств можно рассмотреть в следующих аспектах Амортизация обеспечивает формирование
Доходы будущих периодовКредит 91-1 Прочие доходы - отражен доход от безвозмездного поступления в сумме начисленной амортизации Такой порядок учета позволяет сгладить влияние безвозмездного поступления на финансовый результат отчетного периода и ... Прогноз доходов от его деятельности на ближайшие 5 лет позволит рассчитать ожидаемую прибыль и сравнить ее с требуемыми инвестициями Это поможет принять взвешенное решение о целесообразности проекта ... Росстата в 2022 году доходы будущих периодов российских организаций составили 1.8 трлн рублей что на 12% больше чем в 2021 году Это свидетельствует о растущей важности учета
Внутренние источники финансированияНалог на прибыль Чистая прибыль 10 млн - 10 млн 20% 8 млн рублей Таким образом чистая прибыль Альфы составила 8 млн рублей Эти средства могут быть направлены
Кассовый метод учетаНК РФ Например если в январе организация перечислила аванс поставщику в размере 500 000 рублей за партию товара а сам товар был оприходован только в марте то при кассовом методе сумма аванса 500 000 рублей будет учтена в расходах только в марте при оприходовании товара Субсидии на компенсацию расходов ... Субсидии полученные на компенсацию ранее произведенных расходов связанных с приобретением созданием реконструкцией модернизацией техническим перевооружением амортизируемого имущества или приобретением имущественных прав учитываются единовременно на дату их зачисления в сумме соответствующей сумме начисленной амортизации по указанным расходам Таким образом при применении кассового метода учета доходов и расходов для ... Таким образом при применении кассового метода учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли организаций необходимо учитывать специальные правила признания отдельных видов расходов установленные статьей 273 НК РФ
Налоговый щитАльфа сэкономить 0.24 млн рублей на налоге на прибыльАмортизационный налоговый щит Амортизационный налоговый щит - это экономия на
Операционные расходыНапример если компания сократит расходы на аренду помещения на 500 000 рублей в год при неизменной выручке ее чистая прибыль увеличится на ту же сумму Кроме ... Производственные расходы затраты на оплату труда производственных рабочих амортизация производственного оборудования расходные материалы и т.д Коммерческие расходы затраты на рекламу маркетинг упаковку транспортировку
Текущие затратыЗатраты распределяются на протяжении срока службы актива в виде амортизации износа Пример Покупка нового оборудования строительство нового здания приобретение патентов или лицензий Как текущие ... Влияние текущих затрат на финансовые результаты предприятия является критическим и напрямую связано с валовой прибылью Разберем как текущие затраты влияют на финансовые результаты Уменьшение валовой прибыли Текущие затраты включают ... Эксперт 2 45 000 рублей в год Эксперт 3 55 000 рублей в год Шаг 2 Агрегация экспертных мнений