Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивостиВыбор метода анализа будет зависеть от многих факторов например структуры группы отраслевой принадлежности и местоположения предприятий входящих в группу сложившейся структуры источников средств оборачиваемости оборотных средств и т.д Сделан вывод что аналитические возможности консолидированной отчетности способствуют выработке На основе обобщения различных концепций проведения финансового анализа классификация методов анализа финансовой устойчивости коммерческой организации представлена на рис 1 Выбор конкретного метода методов зависит от того в чьих интересах выполняется данный ... Кредиторам же будет интересен анализ обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования В зависимости от обеспеченности запасов предприятия источниками их формирования различают четыре ... Определение критической точки производства по операционным сегментам позволяет использовать ее при принятии управленческих решений по дополнительным заказам установлении цен на товары работы и услуги Это важно в тех ситуациях когда предприятия группы могут свободно покупать и продавать товары ... Превышение реального объема производства над порогом рентабельности суммой выручки которая необходима для возмещения постоянных расходов и есть
Активы предприятияПо этому признаку активы предприятия подразделяются на внеоборотные активы иммобилизованные средства срок эксплуатации которых более 12 мес оборотные активы мобильные средства срок эксплуатации которых не ... В нормативных материалах они представляются как часть имущества используемая как средства труда при производстве продукции выполнении работ или оказании услуг либо для управления организации в течение периода превышающего 12 мес Или обычный операционный цикл ... Необходим постоянный мониторинг макроэкономических показателей и оперативная корректировка подходов Пример В 2008 году во время кризиса компания Rio Tinto быстро сократила ... Rio Tinto быстро сократила капитальные затраты заморозила проекты и продала часть активов чтобы пережить спад в горнодобывающей отрасли Гибкость структуры ... Пример В 2019 году Disney реорганизовала структуру для эффективного управления приобретенными активами Fox с фокусом на стриминг ... Сбербанк поддерживает значительный объем высоколиквидных активов денежные средства счета в ЦБ краткосрочные ценные бумаги которые составляют около 30%
Текущие затратыЗдесь учитываются другие затраты которые не попадают под предыдущие категории но тоже несомненно важны для производства Примеры включают в себя обслуживание оборудования страхование ... По способу отнесения расходов на себестоимость продукции работ услуг текущие затраты делятся на прямые и косвенные По составу текущие затраты подразделяются на одноэлементные ... Этот метод используется для анализа статистических данных и выявления зависимостей между текущими затратами и различными факторами такими как объем производства инфляция сезонные изменения и другие На основе этих зависимостей можно прогнозировать текущие затраты ... Шаг 1 Сбор данных Сначала необходимо собрать данные о прошлых производствах и расходах на древесину для
Фундаментальный анализПри фундаментальном анализе компании рассматриваются различные показатели которые помогают оценить её финансовое состояние производительность и потенциал для роста Вот некоторые из наиболее важных показателей P E Price-to-Earnings отношение ... Цена акции - это текущая рыночная цена по которой инвесторы могут купить или продать акции С другой стороны стоимость акции ... ABC Inc примерно в $164.81 млн Сравнительная оценка указывает на то что компания может быть недооценена по сравнению с ... Высокие временные затраты Проведение фундаментального анализа требует много времени и усилий Сбор и анализ финансовых данных изучение ... Социальные и демографические факторы Изменения в потребительском спросе и предпочтениях могут повлиять на продукты и услуги компании Фундаментальный анализ учитывает долгосрочные демографические тенденции и изменения в поведении потребителей Технологические инновации ... Технический анализ - этот подход не рассматривает фундаментальные аспекты а вместо этого анализирует исторические данные о цене и объеме торгов Технические аналитики исследуют графики формируя гипотезы о будущем движении цен на основе прошлых
Управление собственным капиталомДля привлечения собственных финансовых ресурсов предприятие может использовать следующие методы Реинвестирование прибыли Этот метод предполагает оставление части прибыли внутри ... Например рост конкуренции или изменения в спросе на товары или услуги предприятия могут потребовать дополнительных инвестиций Оценка рыночных условий поможет определить необходимые ресурсы для адаптации ... Правильное планирование налоговых платежей поможет оптимизировать использование финансовых ресурсов и минимизировать налоговые обязательства Потребности в финансировании текущих и будущих проектов Необходимо определить ... Планируемые расходы на закупку сырья составляли 100 000 долларов однако фактические расходы составили 95 000 долларов Разница в 5 000 долларов ... Возможно компания столкнулась с дополнительными затратами которые нужно учесть в будущих бюджетах Маркетинг Планируемые расходы на маркетинг составляли 50 000 ... Возможные меры могут включать сокращение издержек увеличение объема продаж или повышение цен Ликвидность 1.5 Уровень ликвидности предприятия находится на приемлемом уровне что
Промышленный капиталДенежная форма - предприятие использует имеющиеся денежные средства для покупки сырья материалов комплектующих а также найма рабочей силы На заводе по производству бытовой техники из сырья материалов и комплектующих при помощи станков и труда рабочих была изготовлена партия холодильников в количестве 1000 штук Эта готовая продукция в виде холодильников которая поступила на склад предприятия представляет собой ... Он включает в свою стоимость затратына сырье материалы амортизацию оборудования заработную плату рабочих А также прибавочную стоимость созданную трудом ... Товарный капитал превращается в денежный путем реализации произведенных товаров и услуг Через продажу товаров на рынке капитал возвращается к своей исходной денежной форме но уже ... Абсолютная величина авансированного капитала При прочих равных условиях чем больше размер промышленного капитала тем больший объем прибавочной стоимости он может создать Таким образом наибольшее влияние на массу прибавочной стоимости оказывают
Валовые инвестицииСПИ 12 где АМ - амортизация С - первоначальная или восстановительная стоимость объекта ОС СПИ - срок полезного использования в ... Накопленная амортизация за год 1 667 руб месяц 12 месяцев 20 004 рубля Эти 20 004 рубля - это затратына обслуживание и ... Обычно амортизационные отчисления превышают объем чистых инвестиций что обеспечивает расширенное воспроизводство основного капитала Предположим что компания решает приобрести новое ... Увеличение инвестиций обычно сопровождается расширением производства и увеличением выпуска товаров и услуг Это приводит к созданию новых рабочих мест и увеличению доходов населения что способствует росту
Исчисление прибылиРассмотрим его на примере фирмы занимающейся производством и продажей нескольких видов товаров 1 Определение базовой рентабельности Предположим что ... Таким образом метод сравнения плановой и фактической прибыли позволяет компаниям оценить эффективность своего бизнеса выявить проблемные области и принять необходимые меры для достижения поставленных целей 4 Метод расчета прибыли по рентабельности затрат Является важным инструментом финансового анализа позволяющим определить эффективность использования ресурсов предприятия и оценить его ... Предположим что за определенный период например квартал предприятие произвело и продало 1000 стульев Рассмотрим следующие финансовые данные за этот период Выручка от реализации стульев 500 000 ... Данные Объем производства и продаж 100 столов Себестоимость производства одного стола 5000 рублей Цена продажи одного ... Это включает затратына материалы труд и другие ресурсы необходимые для производства товаров или услуг Налоги Включают налог на прибыль а также другие налоги уплачиваемые предприятием в соответствии с
Динамика прибылиОднако при оценке эффективности работы фирмы необходимо учитывать и другие факторы такие как затраты инвестиции рыночные условия и др Для определения направления изменений основных компонентов прибыли необходимо сравнить ... Прибыль предыдущего периода 100% Например если прибыль предыдущего периода составляла 100 000 долларов а текущая прибыль увеличилась до ... Изменение объемов продаж или спроса на товары и услуги компании Изменение цен на рынке Увеличение или
Анализ эффективности использования заемных средств на предприятииДля того чтобы производить товары и оказывать услуги любому предприятию независимо от его размера необходимо обладать капиталом В финансовом анализе под капиталом ... Некоторые заемные средства привлекаемые для финансирования оборотных средств не принадлежат предприятию но постоянно находятся в его обороте и служат источником формирования данных активов в сумме их минимального остатка К ним относятся минимальная переходящая задолженность по ... Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются кредитование сезонных запасов сырья материалов и затрат ... Для проведения анализа эффективности операций с заемными средствами можно рекомендовать следующие показатели табл 1 Таблица 1 Система показателей анализа использования заемного капитала Показатели Расчет Характеристика 1 Показатели структуры ... Темп роста % Объем продаж руб В 10000 12000 2000 120 Себестоимость продукции руб СП 8000 9400 1400
СпрэдЧем выше спред тем ниже ликвидность актива и выше затратына совершение сделок с ним Спред Цена продажи - Цена покупки где Цена продажи ... Цена предложения продажи - 127 руб Спред составит Спред Цена продажи - Цена покупки 127 - 125 2 рубля ... Пассивы Объем млн руб Ставка % Депозиты 600 000 5% Кредиты ЦБ 100 000 4% Собственный ... Чрезмерный спред снижает привлекательность услуг банка для клиентов Возникает риск массового оттока бизнеса в пользу более лояльных конкурентов Снижение
Источники заёмных средствНедостаток оборотных средств Компании могут обращаться к банкам когда им не хватает собственных средств для текущей ... Коммерческий кредит представляет собой отсрочку и рассрочку оплаты за поставленные товарно-материальные ценности выполненные работы оказанные услуги Это позволяет использовать средства до момента их фактической оплаты контрагенту Предположим Предприятие А поставляет ... Для компании-поставщика А это также может быть выгодно так как это способ увеличить объемы продаж и привлечь клиентов которые могли бы отказаться от покупки если не было бы ... К тому времени когда лизинговый контракт завершается оно выплатило всего 1 500 000 руб 5 лет x 12 месяцев x 25 000 руб что составляет значительно меньшую сумму чем 1 000 000 руб выплаченных сразу Могут ли кредиторы быть источником заемных средств Кредиторы могут ... Стоимость финансирования Каждый вид заемных ресурсов имеет свои затраты включая процентные ставки комиссии и дисконты Подсчет
Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатовМетоды составления прогнозной финансовой отчетности должны быть универсальными по отношению к деятельности предприятия должны обеспечивать решение задач в части учета осуществленных капитальных вложений и текущих расходов коммерческое кредитование покупателей предприятием и поставщиками предприятия учитывать колебания курса базовой валюты в которой проводится бюджетирование систему налогообложения деятельности предприятия иметь программную реализацию позволяющую систематически проводить прогнозирование и формировать бухгалтерский ... N N SPA-центр На первом этапе предприятие определяет перечень услуг работ которые оно планирует оказывать покупателям центры затрат ... Следующим этапом является анализ окупаемости затрат и составление бюджета доходов табл 1 Таблица 1 Бюджет доходов руб Наименование услуги Клиентов в день Плановая нагрузка в день ... При определении общего объема продаж необходимо учитывать возможное изменение курса валюты основного торгового партнера основных расчетов поскольку закупка
Индекс инфляцииМолоко 60 руб 55 руб Транспорт 100 руб 95 руб Расчет изменения цен Цены в текущем году ... Это может дать представление о том как изменения в производственных затратах влияют на цены потребительских товаров Товар услуга Цены в текущем году Цены в предыдущем ... Это может снизить объемы производства и ведет к потенциальному сокращению прибылей предприятий Рост реальной стоимости долгов При дефляции
Предельная склонность к сбережениюНапример если доход вашего человека увеличивается на 1000 у.е и он решает потратить 700 у.е. ... Предельная склонность к сбережению 12.000 − 10.000 55.000 − 50.000 2.000 5.000 0.4 Это означает что в среднем на каждый дополнительный ... Как связана между собой предельная склонность к сбережению и уровень потребления на уровне отдельного человека На индивидуальном уровне с ... Люди могут ощущать удовлетворение от потребления товаров и услуг выше стандартного уровня и следовательно они склонны больше тратить снижая уровень сбережений Эта динамика ... Повышение доходности сбережений создает мотивацию для людей увеличивать объем сбережений Это может увеличить их предельную склонность к сбережению Позитивное влияние на сбережения Более ... Это может привести к увеличению затратна кредиты таких как ипотеки или автокредиты Более высокие ставки по кредитам могут отрицательно
Индекс цен производителейЭлектроника 120 100 100 120% Текстиль 55 50 100 110% Продукты питания 35 30 100 ... Мы взвешиваем ИЦП учитывая долю каждой группы в общем объеме 120% 10 110% 15 116.67% 25 57.667 Такой подход позволяет отслеживать динамику цен с ... Таким образом основное различие между индекс цен производителей и индекс потребительских цен заключается в том что первый охватывает цены на производимую продукцию а второй цены на товары и услуги используемые конечными потребителями Оба индекса играют важную роль в оценке инфляционных тенденций предоставляя информацию ... Оборудование транспорт и другие ресурсы также влияют на динамику индекса цен производителей так как их стоимость напрямую влияет на производственные затраты Рост издержек Повышение издержек производства таких как заработная плата аренда налоги и ... ЦБ РФ и индекс цен производителей взаимосвязаны через механизм влияния стоимости кредитования на экономику и производственные издержки 1 Рост ключевой ставки Когда ЦБ повышает ключевую ставку стоимость кредитования для банков увеличивается Банки
Источники основных средствОт выбранных источников основных средств зависит объем и структура имущественного комплекса предприятия Каковы основные источники основных средств Основными источниками финансирования основных ... В этом случае имущество передается предприятию на безвозмездной основе в качестве дара от жертвователя Например благотворительный фонд может подарить ... Амортизация основных средств - это процесс постепенного перенесения стоимости основных средств на себестоимость производимой продукции работ услуг в течение периода их полезного использования Амортизация начисляется исходя из первоначальной или текущей восстановительной ... Суммы начисленной амортизации поступают в состав затратна производство продукции и аккумулируются на специальном счете - амортизационном фонде Как износ нематериальных ... В случае если предприятие находится в специальной экономической зоне или участвует в государственных программах оно может получить субсидию от правительства на сумму 1 миллион руб Рассмотрим таблицу с расчетами Источник финансирования Сумма млн руб Процент от общей
Проектный подход как метод повышения экономической эффективности наукоемких промышленных предприятийВ статье формулируются три основных этапа которые необходимо реализовать для обеспечения гармоничного сочетания процессной и проектной деятельности компании разработка структуры операционной деятельности компании создание механизмов реализации процессов в проектной форме использование механизмов унифицированного выполнения проектов ... Начиная с конца 1990 начала 2000-х гг большинство международных компаний переходит от традиционных иерархических структур к более плоским ... Цель экономических систем может быть выражена в показателях экономической эффективности максимум прибыли или дохода минимум затрат рентабельность производительность труда ресурсоемкость и др Однако из общей теории систем известно что цель ... Технологии становятся все более наукоемкими товары инновационными услуги сверхбыстрыми Адаптируясь к этим изменениям внешней среды предприятия изменяют свою структуру трансформируясь в сверхкрупные ... Общий объем инвестиций в программу оценивается приблизительно в 90 млрд долл Проект запущенный в 2009 г
Источники формирования финансовых ресурсовЭто средства которые компания может получить при реорганизации увеличении уставного капитала или других корпоративных событиях Они могут быть направлены на дополнительные инвестиции в бизнес Какие источники формирования ... Если ИнвестПро ведет проекты связанные с разработкой новых продуктов или услуг это может быть связано с высокими рисками В таком случае компания может предпочесть большую ... В зависимости от объема средств необходимых для реализации конкретного проекта или текущей деятельности компания может выбирать разные источники ... Рентабельность предприятия измеряет насколько успешно компания использует свои ресурсы для получения прибыли Один из основных показателей - это ... Средние затратына материалы Количество дней в периоде Предположим что средние запасы ФинансТех составили 400.000 руб ... Средний срок оборачиваемости запасов 400.000 800.000 365 182.5 дня Это означает что в среднем ФинансТех оборачивает свои запасы за 182.5 дня Анализ
Как увеличить прибыль в высокий сезон работая по правилам beyond budgetingФинансовый директор может стать организатором эффективного взаимодействия между подразделениями компании и сыграть важную роль в максимизации прибыли ведь в конечном итоге результат зависит от четкой и слаженной работы ... Также в период высокого спроса на продукцию следует внедрить ежедневный от чет о выработке в котором отражаются еле дующие показатели производственная мощность в натуральных единицах фактический объем производства в натуральных единицах недопроизводство стр 1 - стр 2 финансовые потери стр 3 ... Кроме загруженности производственного оборудования наши экономисты рассчитывают еще и стоимость машино-часов которая определяется как отношение суммы затратна производственный персонал обслуживание оборудования и цеховых расходов к количеству машино-часов А если этот ... А если воспользоваться услугами специализированных компаний то возникает еще и дополнительный ресурс в виде финансового потока на входном