Аудит расчетно-платежной дисциплины в государственном учрежденииОсновными задачами проверки состояния расчетно-платежной дисциплины в государственном муниципальном учреждении являются правомерность заключения договорных отношений по принятым обязательствам достоверность и законность совершения расчетно-платежных операций наличие фактов перечисления авансовых платежей не предусмотренных условиями заключенных договоров контрактов полное и своевременное отражение дебиторской кредиторскойзадолженности в бухгалтерском учете и отчетности причины образования проведение инвентаризаций с контрагентами подтверждение образовавшейся задолженности актами сверок выявление случаев необоснованного списания дебиторской и погашениякредиторскойзадолженности при отсутствии актов выполненных работ заключенных договоров меры принимаемые к взысканию дебиторской
Уточнение требований к оценке кредитоспособности заемщиковВо-первых уже упомянутые ранее показатели финансового состояния рассчитываемые на основе форм официальной отчетности отражающие с той или иной степенью приближения положение с финансами фирмы ее платежеспособность и финансовые результаты на определенную прошедшую дату или за ряд таких дат в динамике Кроме анализа этих показателей в целях правильного установления финансового благополучия предприятия в обязательном порядке должны быть проведены процедуры аудита его деятельности по следующим направлениям движение и средний остаток денежных средств денежные потоки по расчетным счетам открытым в данной кредитной организации и в других банковских учреждениях в динамике как минимум за полгода расчет осуществляется по выпискам банков по счетам наличие у предприятия ликвидных активов способных выступить как обеспечение кредита обнаружение фактической неоплаченной задолженности перед поставщиками или бюджетом наличие задолженности перед работниками по заработной плате и иным выплатам присутствие на балансе непогашенных кредитов и ... Кроме анализа этих показателей в целях правильного установления финансового благополучия предприятия в обязательном порядке должны быть проведены процедуры аудита его деятельности по следующим направлениям движение и средний остаток денежных средств денежные потоки по расчетным счетам открытым в данной кредитной организации и в других банковских учреждениях в динамике как минимум за полгода расчет осуществляется по выпискам банков по счетам наличие у предприятия ликвидных активов способных выступить как обеспечение кредита обнаружение фактической неоплаченной задолженности перед поставщиками или бюджетом наличие задолженности перед работниками по заработной плате и иным выплатам присутствие на балансе непогашенных кредитов и займов в том числе просроченных фактическое состояние и структура производственных запасов предприятия если таковые имеются состояние и структура дебиторской и кредиторскойзадолженности по срокам состав дебиторов и кредиторов фирмы Далее необходимо обратить внимание на кредитную
Управление оборачиваемостью капиталаСрок оборачиваемости дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты характеризует средний срок погашения этой дебиторской задолженности в днях D6.2 анализируемый период дней d5.2 Д6.2пред-ий 13.7 Дней Период ... Снижается оборачиваемость кредиторскойзадолженности Предприятие в большей степени стало использовать в своем обороте средства других предприятий 8
Долгосрочные пассивыКраткосрочные пассивы - это честно которые должны быть погашены в течение 12 месяцев после отчетной даты Они включают в себя кредиторскуюзадолженность краткосрочные
Бухгалтерский учет операций с векселямиОплата организацией-заемщиком выданного векселя отражается в бухгалтерском учете заемщика как уменьшение погашениекредиторскойзадолженности Движение выданных векселей учитывается на счете № 66 Расчеты по краткосрочным кредитам
Умеренная политика формирования оборотного капиталаЭта стратегия нацелена на снижение затрат на удержание запасов управление дебиторской задолженностью и эффективное использование кредиторскойзадолженности В рамках умеренной политики формирования оборотного капитала предприятие стремится избегать излишней ликвидности которая ... Например компания может использовать программы погашения долгов чтобы уменьшить свою задолженность и улучшить свою финансовую стабильность В целом минимизация риска
Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсовТенденция к росту в их составе трудно реализуемых активов сомнительной дебиторской задолженности запасов товарно-материальных ценностей с длительным периодом оборота может сделать такое предприятие неспособным отвечать по своим обязательствам замедление оборачиваемости оборотных средств предприятия чрезмерное накапливание запасов ухудшение состояния расчетов с покупателями сокращение периода погашениякредиторскойзадолженности при замедлении оборачиваемости текущих активов тенденция к вытеснению в составе обязательств предприятия
Особенности финансовой политики компаний в условиях кризисаОбщая направленность этих мер - капитализация бизнеса ц том числе за счет нераспределенной прибыли получаемой от основной деятельности и продажи части активов а также уменьшение долговой нагрузки 9 уменьшение или прекращение выплат дивидендов погашение наиболее срочных обязательств пролонгация краткосрочных кредитов займов перевод краткосрочных кредитов займов в долгосрочные получение ... Общая направленность этих мер - капитализация бизнеса ц том числе за счет нераспределенной прибыли получаемой от основной деятельности и продажи части активов а также уменьшение долговой нагрузки 9 уменьшение или прекращение выплат дивидендов погашение наиболее срочных обязательств пролонгация краткосрочных кредитов займов перевод краткосрочных кредитов займов в долгосрочные получение отсрочек от поставщиков с целью уменьшения потребности в капитале обмен требований на доли в уставном капитале при котором кредиторы организации становятся ее участниками получение отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторскойзадолженностизадолженность между участниками группы и др На четвертом этапе анализируются результаты политики выживания
Что защитит компанию от нежелания контрагентов платить по долгамПо оптовым поставкам участились просрочки платежей со стороны контрагентов некоторые вообще отказались погасить задолженность К тому же выяснилось что получить средства от них вряд ли возможно в принципе ... Предварительно от должника запрашивается информация для анализа источников погашения долга баланс отчет о движении денежных средств в любой форме Требовать поручительство Поручительство как ... Поэтому страхование лучше применять в отношении основных заказчиков имеющих наибольшую долю в структуре кредиторскойзадолженности Если товар поставляется с отсрочкой платежа то появляются дополнительные проблемы Минимальный период просрочки
Актив бухгалтерского балансаП1 - кредиторскаязадолженность ссуды не погашенные в срок Краткосрочные пассивы П2 - краткосрочные заемные средства прочие
Особенности учета расчетов по кредитам и займамВозврат полученного от заимодавца кредита займа включая размещенные заемные обязательства отражается в бухгалтерском учете заемщика как уменьшение погашение указанной кредиторскойзадолженности При погашении кредитов или займов на суммы погашаемых кредитов займов дебетуются счета 66
Инструменты оценки финансовой устойчивости предприятияИмеющиеся в распоряжении денежные средства и причитающиеся долги дебиторов не могут обеспечить погашения даже его кредиторскойзадолженности Обеспечение текущей деятельности ведется за счёт просроченных платежей по оплате
Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетностиВ этом случае осуществляются следующие процедуры оценка состояния и динамики расчетов в том числе дебиторской и кредиторскойзадолженности выявление фактов наличия и увеличения просроченной дебиторской задолженности определение доли неденежных поступлений в ... В этом случае осуществляются следующие процедуры оценка состояния и динамики расчетов в том числе дебиторской и кредиторскойзадолженности выявление фактов наличия и увеличения просроченной дебиторской задолженности определение доли неденежных поступлений в выручке и тенденций ее изменения оценка распределения денежных потоков по коммерческим банкам рассмотрение перечня расчетных и текущих счетов определение средних кредитовых оборотов и др определение наличия просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами ее состояния оценка наличия и частоты возникновения штрафных санкций перед бюджетом и внебюджетными фондами выявление фактов задержек по заработной плате наличия просроченной задолженности за анализируемый период оценка текучести кадров особенно менеджеров высшего и среднего звена изучение общего ... Остановимся более подробно на рассмотрении процедур оценки факторов риска связанных с финансовым состоянием заемщика При этом исследуется влияние финансового состояния корпоративного клиента банка по совокупности показателей характеризующих наличие размещение и использование финансовых ресурсов на его способность к погашению обязательств по кредитам Оценка на основании сформированного аналитического баланса и включает расчет и анализ
Оценочные резервы условные обязательства и активы в корпоративной отчетности компанийЕсли предприятие имеет обременительный контракт например операционная аренда то текущие обязательства по договору должны быть признаны в качестве задолженности Раскрытие значимой существенной информации Освобождение от раскрытия существенной информации которая в том числе может ... РСБУ оценочные обязательства сроком погашения до 1 года в размере 106 404 836 тыс руб раскрываются в V разделе ... Краткосрочные оценочные обязательства отражены в строке баланса Кредиторскаязадолженность и начисленные обязательства 1 298 006 млн руб наряду с прочей кредиторскойзадолженностью
Как повысить эффективность управления финансовыми потокамиЦФО При реализации этого метода необходимо учитывать не только платежи связанные с расходами конкретного периода но и погашениекредиторскойзадолженности предыдущих периодов а также авансовые оплаты которые могут превратиться в расходы в