Развернутый анализ финансово-экономического состояния предприятияЕсли же в составе валового выпуска валовая выручка оценивается в отпускных ценах а ΔМЦ по себестоимости по производственной в случае ΔНЗП и пополной в случае ΔГП то весь валовой выпуск представляет собой ... Если же в составе валового выпуска валовая выручка оценивается в отпускных ценах а ΔМЦ по себестоимости по производственной в случае ΔНЗП и пополной в случае ΔГП то весь валовой выпуск представляет собой сумму дебетового оборота по счетам учета затрат на производство а также начисленных налогов с оборота и прибыли от данного вида деятельности ... В целях избежания ошибок при заполнении и анализе аналитической финансовой таблицы сразу оговоримся что 1 возможные возвраты товарно-материальных ценностей авансов полученных выручки доходов от собственности налогов отрицательные курсовые разницы и т.д показываются как приход поступление но ... Сумма тыс руб Удельный вес % Оплата труда 4404.0 32.1 Налоги неналоговые платежи и сборы Н 5596.2 ... ДС 13716.7 100 Без прироста УДК Состав и структура добавленной стоимости см табл 5.5 наглядно показывают что
Мероприятия по улучшению финансового состоянияЭто может включать в себя пересмотр контрактов с поставщиками оптимизацию производственных процессов и сокращение административных расходов Увеличение доходов Важно не только сокращать расходы но и ... Годовая выручка 10 000 000 руб Годовые расходы 9 000 000 руб Прибыль до налогообложения 1
Финансовые рискиЭто снижает зависимость от одного крупного заемщика или отрасли Производственная диверсификация Компании диверсифицируют производство выпуская разнообразную продукцию для разных рынков Например автоконцерн может производить ... Например для кредитов без просроченных платежей с хорошим обеспечением резерв составляет 1% а для проблемных необеспеченных кредитов - до 100% Таким образом чем выше риск невозврата тем больший резерв создается Хеджирование валютных рисков Компании ... США При ослаблении руб ее выручка в рублевом эквиваленте возрастает а при укреплении руб - снижается Для сглаживания ... X со страйком 100руб за 5 руб премии за опцион Таким образом общие затраты на опционную стратегию составят 50 тыс руб 10 5 1000 Рассмотрим два сценария Курс
Финансовая структура предприятияЦентр Затрат Пусть производственнаявыручка составляет 10 млн руб а себестоимость продукции 2 млн руб Тогда
Закономерности и тенденции финансовых результатов деятельности малых и средних предприятийВ оборот предприятий включается стоимость товаров собственного производства выполненных своими силами работ и услуг а также выручка от продажи приобретенных на стороне товаров Стоимость товаров собственного производства представляет собой стоимость тех ... Оборот млрд руб 7 416.2 5 150.4 4 710.6 4 717.5 5 027.8 Сальдированный финансовый результат млрд ... Строительство Предпринимательские структуры широко распространены в таких областях строительства как сооружение жилых производственных и социальных объектов реконструкция капитальный и текущий ремонт зданий помещений и сооружений отделочные штукатурные ... По годам 2010 2011 2012 2013 2014 1 77.1 83.1 80.3 79.4 82.0 2 78.4 84.7 80.0 81.2 73.3 3 67.2 73.0 75.6 74.0 69.6 4 72.5 76.5 80.2 78.6 75.7 5 59.0 60.1 61.3 60.2 60.8 6 75.2 75.1 79.1 78.6 78.0 7 86.5 87.0 89.3 87.9 85.0 8 73.4 70.7 83.3 79.2 71.3 9 72.3 74.8 76.5 75.6 73.8 10 79.9 78.8 82.8 80.0 79.0 11 100.0 Нет данных Нет данных 100 71.4 12 67.2 72.2 78.4 80.6 76.6 13 68.0 ... Надо обеспечить финансовую помощь и поддержку предпринимательским структурам на основе снижения процентных ставок по кредитам а также субсидирования части затрат связанных с уплатой процентов по кредитам увеличение объемов государственных субсидий на закупку производственного сырья
Анализ структуры денежного капитала хозяйствующего субъекта проблемы формирования и пути оптимизации на примере АО Уралхиммаш Результат Выручка 3 784 3 713 98% Падение Валовая прибыль 282 144 51% Падение Прибыль от ... Увеличение себестоимости за счет роста переменных затрат формирует минимальную валовую прибыль с тенденцией снижения Последнюю полностью покрывают постоянные расходы коммерческие и ... Источники собственного капитала тыс руб Элемент собственного капитала 2015 год 2016 год Темп прироста Сумма УВ % Сумма УВ ... ИТОГО 1 344 675 100 680 708 100 -49.4 Таблица 3 Источники заемного капитала тыс руб Элемент заемного капитала 2015 год 2016 ... Уралхиммаш не создает условий для зарабатывания прибыли реализуя главным образом средние и мелкие низкодоходные заказы с высокой себестоимостью не имея возможности таковую снизить ввиду высокой доли материально-производственных запасов и незавершенного производства согласно активу баланса и расплачиваясь при этом по краткосрочным долгам
Что поможет оценить финансовые перспективы покупки бизнесаКрупной российской производственной компании Престиж поступило предложение приобрести одного из своих конкурентов - ООО Альфа Сотрудники компании ... Y эти же затраты равны 7000 тыс рублей 6000 тыс руб -общий ФОТ 1000 тыс руб - аренда ... X Компания Y Объединенная компания 1 Выручка тыс руб 20000 10 000 2 Операционные расходы без учета амортизации тыс руб 18000 ... FCF тыс руб стр 3 х 1 - стр 6 100 1600 2400 6000 8 Стоимость компании по FCF тыс руб стр 7 х 1
Косвенные налоги в налоговой системе РоссииИтого производственная себестоимость 900 000 7 Прибыль П 100 000 8 Продажная цена продукции доходы Д ... Нераспределенная прибыль 100 000 - 20 000 80 000 В нашем примере обложилась НДС выручка от продажи
Анализ денежных потоковЭтот показатель позволяет оценить какая часть выручки превращается в денежный поток Например если чисто денежный поток составляет 300 000 руб а выручка - 1 000 000 руб то отношение чистого денежного потока к выручке будет 30% 300 000 1 000 000 ... Например если операционная деятельность принесла 800 000 руб инвестиционная - 200 000 руб финансовая - 100 000 руб из общего денежного потока 1 000 000 руб то доля участия в ... Например Бюджет продаж закупок производственных и коммерческих расходов Эти операционные бюджеты связаны с основной сферой предприятия Например бюджет продаж ... Этот метод помогает сократить затраты и повысить эффективность использования ресурсов Эти методы помогают компаниям улучшить управление денежными потоками обеспечить
Анализ структуры денежного капитала хозяйствующего субъекта проблемы формирования и пути оптимизации на примере АО Уралхиммаш Результат Выручка 3 784 3 713 98% Падение Валовая прибыль 282 144 51% Падение Прибыль от ... Увеличение себестоимости за счет роста переменных затрат формирует минимальную валовую прибыль с тенденцией снижения Последнюю полностью покрывают постоянные расходы коммерческие и ... Источники собственного капитала тыс руб Элемент собственного капитала 2015 год 2016 год Темп прироста % Сумма УВ % Сумма ... ИТОГО 1 344 675 100 680 708 100 - 49.4 Таблица 3 Источники заемного капитала тыс руб Элемент заемного капитала 2015 год ... Уралхиммаш не создает условий для зарабатывания прибыли реализуя главным образом средние и мелкие низкодоходные заказы с высокой себестоимостью не имея возможности таковую снизить ввиду высокой доли материально-производственных запасов и незавершенного производства согласно активу баланса и расплачиваясь при этом по краткосрочным долгам
Комплексный анализА значительные колебания выручки или прибыли от периода к периоду могут указывать на нестабильность бизнес-модели Согласно статистике Росстата ... Основные направления анализа Производственные показатели Анализ производственных показателей включает оценку объемов выпуска продукции загрузки производственных мощностей и эффективности ... Статья затрат Сумма тыс руб Доля % Сырье и материалы 5000 50% Оплата труда 3000 30%
РантьеПИ - производственные инвестиции 2.Результат финансовой деятельности РФД РФД ∆З - Фз - НП - Д - ... В 2019-2020 годах компания демонстрировала умеренный рост выручки около 10-12% в год при сохранении стабильного уровня долговой нагрузки Преимущества стратегии рантье Финансовая ... EBITDA 200 000 000 руб Текущий долг 300 000 000 руб Для определения оптимального уровня долга можно использовать коэффициент ... ROE 20.8 млн 100 млн 20.8% Теперь предположим что процентная ставка выросла до 12% Проценты по кредиту 50 ... Это не просто сокращение затрат а комплексный подход к повышению эффективности бизнеса который позволяет укрепить конкурентные позиции и создать
Практика принятия инвестиционных решений в российских компанияхПрактика оценки затрат на капитал и формирования инвестиционного бюджета в Австралии 11 Перейро Практика инвестиционной оценки на ... Кипр 2001 100 56 56 Великобритания 2002 2000 68 3 Германия 2002 2000 132 7 Франция 2002 ... Большая часть опрошенных компаний связана с производственной сферой см рисунок к которой мы отнесли металлургию строительство энергетику обрабатывающие производства и прочие ... Большая часть опрошенных фирм относится к категории небольших и средних компаний что подтверждается и статистикой по годовому объему выручки у большинства компаний 59% данный показатель не превышает 1 млрд руб Однако представлены и
Финансирование через механизм лизинга за и противВ сумме процент по лизингу составит 833 912 - 661 262 661 262 - 198 379 100% 37.3% т.е 18.65% годовых Такой подход выглядит очень завуалированным непрозрачным Четвертый условный плюс - ... Во-первых в рассмотренном примере автомобиль стоимостью 661 262 руб обойдется компании в 833 912 руб Переплата - 172 680 руб Во-вторых если обратить внимание на график лизинговых платежей то видно что ежемесячно будет выставляться ... Но если оборот у фирмы нестабилен или предприятие реализует продукцию работы услуги с длительным производственным циклом т.е не в каждом отчетном периоде получает выручку то в эти периоды НДС ... НДС Таким образом если решено приобретать имущество в лизинг то лучше делать это в первый или второй месяц квартала иначе отнести потраченные деньги на затраты получится только в будущем отчетном периоде Лизинговый договор лучше всего заключать на один -
Прибыль на единицу продукцииПринятие управленческих решений по всем основным аспектам планирования анализируется прибыль на единицу продукции для разных видов товаров или услуг чтобы принять решения по ценовой политике производственным процессам маркетингу и другим аспектам деятельности предприятия Как рассчитывается прибыль на единицу продукции Прибыль ... Прибыль на единицу продукции рассчитывается как разница между выручкой от реализации единицы продукции цена за единицу и ее себестоимостью затраты на производство и ... Например если цена за единицу продукции составляет 100руб а себестоимость единицы - 70 руб то прибыль на единицу продукции составит 30 руб От каких факторов зависит величина прибыли ... Постоянные затраты на производство и реализацию обоих продуктов составляют 100 000 руб в месяц Цена реализации продукта А - 100руб за единицу а
Управление ассортиментом и прибылью на основе маржинального анализаВ 790 100 79.0 67.0 52.9 53.7 42.5 120.7 95.4 -20.7 -16.4 Д 278 197 54.8 75.0 ... На весь выпуск тыс рубВыручка от продаж 215 75.3 Переменные затраты 111 38.9 Маржинальный доход 104 36.4 Таким ... В условиях неполной загрузки производственных мощностей решение о снятии с производства продукта убыточного в результате расчетов полной себестоимости не
Наиболее ликвидные активыДля оценки ликвидности рассчитаем долю активов которые можно реализовать в течение 1 месяца 1.0 1.5 1.0 3.5 млн руб 70% портфеля 3 месяцев 3.5 0.5 4.0 млн руб 80% 1 года 4.0 1.0 5.0 млн руб100% Таким образом данный диверсифицированный портфель обладает высокой степенью ликвидности - 70% средств можно вывести ... Оптимизации операционного и производственного циклов сокращения периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности запасов Это ускоряет высвобождение денежных средств ... Однако данный процесс требует значительных усилий и затрат на контроль и мониторинг платежеспособности контрагентов Факторинг Факторинг представляет собой финансовую услугу при которой ... РФ 2018 г если компания с годовой выручкой 1 млрд руб держит на счетах 300 млн руб ликвидных активов при ставке 5%
Особенности факторного анализа показателей эффективности деятельности экономического субъектаРентабельность производства всех видов продукции составит r 0 643.4 11745.5 100 5.5% r 1 500.7 11658.5 100 4.3% Δr N 11658.5 - 11102.1 11658.5 - 11745.5 - 11102.1 11745.5 -0.7% Δr ... ООО Трикотаж за 2007-2008 гг тыс руб Показатель Значение показателя базисный год отчетный год Выручка 11745.50 11658.50 Средняя за период стоимость ... V и суммы постоянных затрат Н Таблица 5 Расчет суммы издержек по реализации продукции ООО Трикотаж для факторного анализа
Экономическое развитие предприятияЭти цели должны быть амбициозными но достижимыми и отражать долгосрочное видение компании Например производственное предприятие может поставить цель увеличить свою долю рынка на 15% в течение следующих пяти лет или внедрить новую производственную линию которая повысит эффективность на 20% Разработка стратегий роста После установления целей компания должна ... Например при планировании расширения производства компания должна провести тщательный анализ затрат и ожидаемой прибыли Вот пример упрощенного расчета Инвестиции в новое оборудование 100 млн руб
Внутренние механизмы финансовой стабилизацииПредприятие может сократить расходы например за счет сокращения расходов сокращения расходов на маркетинг и рекламу оптимизации производственных процессов Так одно предприятие в машиностроительной отрасли сократило затраты на 15% и оптимизировало производственные процессы что позволило сэкономить около 20 млн руб в ... Например сократить средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности с 60 до 45 дней при годовой выручке100 млн руб высвободит 4.1 млн руб оборотного капитала Реструктуризация активов Предприятие может продать неиспользуемые