Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваВажно различать преднамеренное банкротство в интересах собственника осуществляемое с целью уклониться от материальной и правовой ответственности перед кредиторами и преднамеренное банкротство в интересах третьих лиц для того чтобы провести передел собственности Банкротство как способ ... Когда аналитики руководствуются официальными правилами финансовой диагностики преднамеренного банкротства они сталкиваются с проблемами которые можно условно разделить на три группы нормативное определение признаков преднамеренного банкротства не вполне четко отражающего его финансово-экономический смысл ... Период 1 2 3 4 Активы совокупные ликвидные Темп снижения опережает темп снижения долговых обязательств Положительная ... Не происходит ухудшения показателей платежеспособности и при получении недействительных векселей в счет оплаты продукции работ услуг увеличиваются суммы по статьям дебиторской задолженности Пример более сложной вексельной схемы преднамеренного банкротства не ... Предоставление займа отражается в изменении структуры актива баланса сокращаются суммы по статьям денежных средств материального имущества и увеличиваются суммы по статьям финансовых вложений как правило долгосрочных не приносящим дохода или приносящим незначительный доход не сопоставимый с величиной альтернативных затрат В условиях преднамеренного банкротства организация может выступать заемщиком В такой ситуации как правило заем ... Таким образом основными признаками преднамеренного банкротства связанными с изменениями финансовой отчетности являются сокращение сумм по статьям материального имущества прежде всего основных средств и запасов готовой продукции увеличение сумм по статьям финансовых вложений в основном долгосрочных увеличение доли краткосрочных кредитов и займов в общем объеме обязательств существенное превышение сроков оборачиваемости дебиторской задолженности над аналогичным показателем кредиторской задолженности увеличение доли
СамоокупаемостьПример Предприятие производит мебель Чтобы достичь самоокупаемости оно может провести анализ своих текущих затрат например ... Это означает что организация должна иметь такой уровень продаж или доходов который позволяет покрыть все затраты включая затратына производство административные расходы и финансовые обязательства Как рассчитать самоокупаемость Рассчитать самоокупаемость ... Самоокупаемость 500 000 - 400 000 400 000 100 25% Таким образом самоокупаемость организации составляет 25% что означает что она генерирует доходы превышающие ... Вывод Выручка от продаж отражает сумму денежных средств полученных предприятием за реализацию своей продукции или услуг Более высокая выручка указывает на больший потенциал самоокупаемости 2 Валовая прибыль Формула Валовая прибыль ... Средний объем запасов Пример Выручка от продаж составляет 1000 долларов а средний объем запасов - 200
Оценка налоговой нагрузки на малые предприятияУСН по которой работают большинство малых предприятий и индивидуальных предпринимателей - ИП предельный размер доходов при превышении которого налогоплательщики утрачивают право ... УСН необходимо проводить в динамике сравнивая размеры выплачиваемых налоговых платежей страхового взноса и налогов на доходы или на доходы-расходы и их влияние при различных масштабах деятельности на показатели рентабельности продаж оказываемых услуг и интенсивности использования ресурсов предприятия Введем обозначения Д - доход предприятия Р - совокупные ... МЗ - материальные затраты А - амортизация ЗП - фонд заработной платы ОТЧ - объем социальных отчислений от ... ЭЭ должно быть больше 1 И - интенсивность использования ресурсов предприятия также характеризует уровень роста производства услуг и его
Попередельный методШлифовальный материал - 0.2 метра Лак - 0.05 литра C Трудозатраты каждого передела Подготовка материалов - ... Допустим общепроизводственные и общехозяйственные расходы составляют 10 000 руб Теперь проведем расчет себестоимости стула Себестоимость Сумма материальных затратна каждом переделе ... Предположим что объем выпуска продукции следующий Передел Объем продукции шт Доля от общего объема Распределение косвенных расходов ... Поскольку попередельный метод учитывает все затраты происходящие на каждой стадии производства или услуги результаты калькуляции будут более точными и отражать реальные затраты более достоверно Возможность анализа затрат
Порог рентабельностиЭтот показатель рассчитывается в процентном соотношении и показывает что компания находится от точек безубыточности. Чем выше запас ... Запас финансовой прочности 1000 − 600 1000 100% 40% Это означает что компания может снизить объемы производства на 40% от уровня ... Знание порога рентабельности помогает оценить на сегодняшний день существующий уровень продаж охватывает все затраты и определить точку безубыточности которая важна для устойчивости бизнеса Оценка риска Порог рентабельности позволяет ... Это может включать в себя пересмотр договоров с поставщиками услуг эффективное использование пространства и технологий для сокращения затратна аренду или обслуживание Рассмотрите возможность
Статьи доходов и расходовРасходы Затратына закупку товаров 120 000 руб Зарплата сотрудников 50 000 руб Аренда помещения 30 000 руб Прочие расходы ... Анализируя структуру расходов мы можем выделить основные статьи затрат закупка товаров зарплата аренда что поможет ... Маржинальный анализ позволяет определить как изменение объема продаж влияет на прибыль Рассмотрим маржинальную прибыль компании Альфа Формула Маржинальная прибыль Выручка −
Анализ направлений повышения эффективности дилерской деятельности на предприятияхОсновной целью повышения эффективности является увеличение объема продаж техники и запасных частей Оптимизацию дилерской деятельности целесообразно совершать в несколько этапов и ... Э Д 0 t ок min где t ок - срок окупаемости затратна организацию дилерской деятельности На объём продаж техники и запасных частей влияет множество факторов ... Транспортные услуги сроки доставки определяются временем и качеством транспортирования Предпочтения покупателей складываются за счёт удовлетворённости от
АмортизациемкостьНапример если первоначальная стоимость оборудования составляет 100 000 рублей а срок его полезного использования - 5 лет то годовая сумма амортизации будет равна 20 000 ... При данном методе амортизация начисляется пропорционально объему продукции работ который будет произведен с использованием данного объекта основных средств Например если станок ... Например если станок рассчитан на выпуск 100 000 единиц продукции а в отчетном периоде было произведено 20 000 единиц то сумма ... Применение того или иного метода должно обеспечивать достоверное отражение износа основных средств и равномерное включение амортизационных отчислений в себестоимость продукции работ услуг Амортизациемкость и её влияние на себестоимость продукции Амортизациемкость показывает насколько значительную часть затратна
Учет производственных запасовРасчет фактической себестоимости позволяет оценить эффективность использования материалов и определить возможные резервы снижения материалоемкости продукции Систематический контроль за соблюдением установленных норм запасов выявления излишних и неиспользуемых ... Оптимизация объемов закупок и уровня запасов с учетом производства целью оптимизации является обеспечение необходимого уровня запасов ... Оптимизация объемов закупок и уровня запасов с учетом производства целью оптимизации является обеспечение необходимого уровня запасов при минимальных затратах Это требует анализа настроения производства Учет запасов по центрам материальной ответственности позволяет определить ответственных ... Плана счетов бухгалтерского учета Они принимаются к учету по фактической себестоимости включая стоимость указанную в счетах поставщиков и транспортно-заготовительные расходы Бухгалтерский учет материально-производственных запасов на предприятии представляет собой совокупность всех активов входящих в процесс производства товаров или услуг Он включает в себя учет поступлений и выбытия запасов регистрацию расходов и создание страховых ... ФСБУ 5 2019 Запасы устанавливает что материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости за исключением
Концепция амортизированной стоимости как основа современной системы международных стандартов отчетностиБазовые вопросы классификации и переоценки финансовых инструментов как элементов финансовой отчетности в том числе в рамках международных стандартов рассматривались в работах В Г Гетьмана и др 5 А.Ю Кузьмина 6 и др С позиции бизнес-аналитики ... ОФЗ-ПК 2 и др 1 ОФЗ-АД облигации федерального займа с амортизацией долга 2 ОФЗ-ПК облигации федерального займа с переменным ... При первоначальном признании финансового актива организация должна оценивать его по справедливой стоимости плюс в случае финансового актива который не оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток затраты по сделке прямо связанные с приобретением финансового актива причем то же верно и для ... При этом затраты по сделке не включают спреды премии и скидки по долговым инструментам затратына финансирование внутренние административные расходы и затраты по управлению активами периодические расходы например будущие депозитарные услуги и начисленную заработную плату Таким образом в затраты по сделке включаются исключительно прямые расходы ... К подобным событиям особого характера относятся изменения в законодательстве или требованиях регулирующего органа в соответствии с которыми существенно меняется состав допустимых инвестиций или максимальный уровень определенных видов инвестиций что вынуждает организацию избавляться от инвестиций удерживаемых до погашения К такого рода событиям относится и значительное повышение регулирующим органом требований к уровню капитала каких-либо других обязательных нормативов в результате чего организация вынуждена уменьшить объем инвестиций путем продажи инструментов удерживаемых до погашения Это может быть выражено значительным повышением показателей
Нормирование капиталаКлючевым фактором успешного нормирования капитала является проведение тщательного анализа и планирования учитывающего все возможные риски и изменения в ... Например критерий достаточности капитала для страховой компании может составлять 10% то есть для покрытия рисков в размере 1 млн рублей необходимо иметь капитал в размере 100 тыс рублей Аналитические методы и метод прямого счета два основных метода расчета нормативов достаточности ... Аналитические методы основываются на анализе финансовой отчетности организации в то время как метод прямого счета предполагает непосредственное измерение объема капитала необходимого для покрытия рисков организации Выбор конкретного метода зависит от вида деятельности организации ... Увеличение сроков оплаты по кредиторам что позволит увеличить объём оборотных средств без дополнительных затрат Оптимизация структуры оборотных средств путем балансирования между запасами дебиторской и кредиторской задолженностями в зависимости ... Для определения рационального размера оборотных средств можно использовать несколько методов в том числе Метод пропорционального коэффициента CR ... Неликвидные активы заказы на поставки товаров или услуг для которых платежи еще не осуществлялись долги покупателей с долгосрочным сроком погашения необоротные активы
Эффективность использования основных средствЭто позволит своевременно поддерживать работоспособность оборудования и продлевать срок его службы Пример Внедрены регламенты планово-предупредительных работ создан ... Использование новейших технологий повышает производительность и снижает затратына эксплуатацию основных фондов Пример Закуплено высокоточное оборудование с ЧПУ для механического цеха Повышение ... Прогресс 1 Сбор данных Для начала соберем информацию о составе основных средств компании Прогресс Предположим что ... Фондоотдача основных средств - это показатель который позволяет оценить эффективность использования основных средств путем определения объема выпуска продукции или услуг который приходится на единицу стоимости этих средств Для предприятия Прогресс мы можем использовать данные ... Предположим что годовой объем продукции производимой компанией составляет 10 миллионов рублей а стоимость основных средств необходимых для производства
Корпоративное мошенничество анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностьюProsperity Index Россия в 2014 г потеряла семь пунктов по сравнению с предыдущим годом и оказалась на 68-м месте 8 При этом худшие оценки из ... Агентская проблема решается разными путями что требует определенных затрат которые принимают следующие формы Во-первых расходы на осуществление контроля за менеджментом например затратына ... Необходимо отметить что эффективность этих подразделений существенно выше в отношении разрешения агентского конфликта если они независимы от руководства компании и подчинены непосредственно акционерам 17 Во-вторых расходы на создание организационной структуры например формирование совета директоров в состав которого включают ... Для мошеннического искажения отчетности ресурсы закупаются компанией у специальных предприятий по заниженным ценам и таким образом финансовые результаты компании улучшаются сервисные схемы предполагающие оказание фиктивных услуг по завышенным ценам Для мошеннического искажения отчетности реально оказываемые услуги оплачиваются не в полной ... Манипулирование качеством и объемом закупок что также приводит к росту затрат компании и получению вознаграждения от поставщиков осуществление
Правильная оценка стоимости инвестиционного объекта в кризисное времяЛ А Филлипов 4 Р Райли и Р Швайс 5 В данной статье мы сосредоточимся на практической значимости нового подхода На первом этапе строится соответствующая финансово-математическая модель денежных потоков учитывающая дополнительные затратына поддержание объекта в рабочем состоянии Срок эксплуатации актива также разбивается на два периода ... PV 1 Является одним из слагаемых PV 0 которые мы должны вычислить на первом этапе поэтому ... Компания предоставляет полный спектр услуг связанных с контейнерными перевозками терминальной обработкой и логистикой Следуя международным стандартам финансовой отчетности и ... Нам нужно актуализировать стоимость компании но увеличение напряженности в стране сказалось на снижении объемов производства Допустим что следствием спада станет уменьшение прибыли в первый прогнозный год на 5
Готовая продукция предприятияГотовая продукция могут быть следующими оприходована готовая продукция выпущенная основным производством списаны затратына реализацию готовой продукции отражены отклонения фактической себестоимости от их стоимости по учетным ценам Что означает реализация готовой ... Готовая продукция на который отражаются все затратына производство готовой продукции При реализации готовой продукции на счете 90 Продажи отражается сумма ... Для анализа эффективности реализации готовой продукции используются следующие показатели Объем реализации готовой продукции Средняя цена реализации готовой продукции Себестоимость готовой продукции Прибыль от реализации ... В бухгалтерском балансе стоимость остатков готовой продукции не реализованной и не отгруженной покупателям на отчетную дату указывается по стр 1210 Запасы Как делятся предприятия по назначению готовой продукции По назначению готовой продукции предприятия делятся ... Учетные цены являются непостоянными подвижными и определяются как средние на основе данных по количеству и стоимости остатков на начало месяца и выхода из производства в данном месяце Стоимость выполненных работ и оказанных услуг сторонним организациям на счет 43 Готовая продукция не зачисляются а списываются непосредственно в дебет
Анализ формирования и оценка добавленной стоимости продукции машиностроительных предприятийМашиностроение в Украине является одной из самых главных и стратегических отраслей в экономике поскольку оно тесно связано с другими видами экономической деятельности и занимается производством машин и оборудования которое обеспечивает производство товаров и услуг предприятиями других отраслей стимулируя тем самым их развитие Однако несмотря на значительную роль машиностроительной ... Поэтому формирование и оценка добавленной стоимости продукции в настоящее время приобретает особую значимость Первые исследования в ... М Портера для формирования конкурентных преимуществ и их удержания необходимо понимать как происходит формирование ЦСС предприятия и его положение в общей стоимостной системе 1 с 69 Предприятие может создавать конкурентное преимущество также за счет оптимизации и координации связей ... В настоящее время в структуре себестоимости машиностроительной продукции затратына сырье и материалы составляют более 50% Поэтому основным фактором роста конкурентоспособности производителей машиностроительной ... Данные изменения структуры могут быть вызваны под влиянием разных факторов различные цены на материальные ресурсы отличия в материально-технической базе технологиях производства объеме инвестиций расходах на управление качеством и технологические инновации в уровне производительности труда опыте и
Прекращение признания активаB о поставке товаров на сумму 10 млн рублей с оплатой в течение 6 месяцев Однако в результате ... Такой подход помогает инвесторам кредиторам и другим пользователям финансовой отчетности лучше понять финансовое положение компании и её способность погашать обязательства Затратына признание актива или обязательства Затратына признание актива или обязательства это расходы которые ... Эти затраты можно разделить на две категории 1Затратына определение уместной оценки актива или обязательства К таким затратам относятся все расходы ... В данном случае затратынауслуги аудитора будут относиться к затратамна признание актива или обязательства Пример Инвестиционная компания КапиталГрупп ... Прекращение признания активов в полном объеме Прекращение полного признания финансовых активов означает что после определенных изменений или событий компания более
Структура себестоимостиВозвратные отходы Расходы связанные с обработкой и утилизацией отходов производства Закупки продукции и полуфабрикатов стоимость приобретения готовой ... Вспомогательные материалы затратына материалы используемые для технологических целей Накладные расходы Расходы не связанные непосредственно с использованием ... Цеховые затраты затраты связанные с содержанием и управлением цехом и другими производственными структурами которые непосредственно участвуют в процессе изготовления определенного набора товаров и услуг Потери от брака Расходы связанные с браком продукции и потерями в производственном процессе Эти ... Пример Сырье и материалы - 120 000 рублей Топливо и энергия - 50 000 рублей Заработная плата производственных рабочих - ... Структура себестоимости влияет на стратегию развития компании поскольку она определяет какие ресурсы и в каком объеме компания использует для достижения своих целей Например если большая часть затрат компании связана с
Общие издержки предприятияОни являются фиксированными расходами которые не изменяются в коротком или среднем периоде времени Примеры постоянных издержек Аренда или лизинг помещений это плата за использование офисных или производственных ... Чем больше продукции необходимо произвести тем больше сырья и материалов требуется и соответственно возрастают переменные издержки Прямая рабочая сила Затратына оплату прямой рабочей силы то есть на сотрудников непосредственно занятых в производственном процессе ... Продукт А 1000 единиц $1000 $500 $200 $300 $2000 Продукт Б 2000 единиц $2000 $1000 $400 $600 ... Высокий уровень производительности труда позволяет выполнять больше работы за меньшее время и снижает затратына оплату труда в отношении произведенной продукции или услуг Например предприятие может инвестировать в обучение сотрудников внедрять современные методы управления и стимулирования производительности
Окупаемость инвестицийГод 3 200.000 руб Год 4 200.000 руб Год 5 250.000 руб Для расчета простого срока окупаемости мы ... Например в Году 1 чтобы не убыточно завершить проект необходимо продать товаров на сумму не менее 192.857 руб Этот метод позволяет определить минимальный объем продаж для достижения прибыли См так же ... Увеличение объемов производства может способствовать снижению средних переменных расходов на единицу продукции благодаря экономии масштаба Это ... Увеличение цен на продукцию или услуги может привести к увеличению выручки и следовательно к более быстрому окупанию инвестиций Снижение стоимости ... Оптимизация производственных процессов и увеличение производительности могут уменьшить затратына производство и повысить прибыль Получение дополнительных заказов или клиентов Привлечение новых заказов или