Политика управления финансовыми рискамиНапример если предприятие закупает сырье по цене 100руб за единицу а из-за роста цен на мировом рынке вынуждено покупать его по ... Например если у предприятия есть краткосрочные кредиторские обязательства на 10 млн руб а оборотные активы составляют только 8 млн руб то оно сталкивается с риском ликвидности в размере 2 млн руб Валютный риск - риск потерь из-за неблагоприятных изменений курсов валют Например если предприятие импортирует ... США Анализ показал что 40% выручки и 30% расходов номинированы в долларах При колебании курса доллара на 5% прибыль компании ... Кредитный риск Производственное предприятие Металлург предоставляет отсрочку платежа своим крупным клиентам Оценка показала что 20% дебиторской задолженности ... Соотношение затрат на управление рисками к предотвращенным убыткам Например затраты на управление рисками составили 1 млн
Товары отгруженныеПБУ 10 99 расходы на продажу включают в себя затраты связанные с продажей продукции товаров работ услуг К ним относятся Расходы на упаковку и ... Дебет 90 Кредит 68 - 500 000 руб отражена выручка от реализации Дебет 90 Кредит 43 - 400 000 руб списана себестоимость Выручка - 100 000 руб Дебет 90.3 Налог на добавленную стоимость Кредит 68 Расчеты по налогам и ... В бухгалтерском учете продавца неоплаченные товары продолжают числиться в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости приобретения без НДС до перехода права собственности к покупателю Например
Внутренний аудит основных средств организации - часть 2Норма амортизации составляет 2.0833% 1 48 мес х 100% ст 259.1 НК РФ Ежемесячно с июля 2012 года в течение семи месяцев для ... НК РФ при этом в июле 2012 года в расходы была также включена амортизационная премия в сумме 18 691.20 руб 62 304 руб х 30% Амортизационными отчислениями признаются расходы связанные с производством и реализацией в размере начисленных ... НК РФ Рассмотрим операцию по продаже ксерокса Выручка от продажи ксерокса в размере его договорной стоимости за вычетом НДС признается доходом от ... Это позволит осуществить правильный объективный учет всех затрат связанных с содержанием перемещением и восстановлением объектов основных средств Перечислим основные правила и процедуры Затраты на содержание объекта основных средств технический осмотр поддержание в рабочем состоянии включаются в затраты на обслуживание производственного процесса и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство расходов на продажу в
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоТаблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на ... Таблица 2.1 тыс руб Наименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные ... Значение обеспеченности обязательств должника его активами на 31.12.2023 г снизилось по сравнению c 31.12.2018 г на 0.123 и составило 0.884 т.е на 31.12.2018 г организация была в состоянии выполнить свои обязательства реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 100.7% а на 31.12.2023 г - на 88.4% Таким образом платежеспособность организации за анализируемый период ... Основой административной системы являются экологические стандарты устанавливающие требования к процессам производства транспортировки хранения и утилизации продукции строительства жилья производственных зданий коммуникаций дорог линий электропередач трубопроводов Данные требования закреплены в ГОСТ и списках норм
Рентабельность собственных средствНапример компании внедряющие бережливое производство могут значительно снизить затраты и соответственно увеличить чистую прибыль что приведет к росту ROE Компания Чистая прибыль руб ... Запасы 30 000 000 руб Собственный капитал 100 000 000 руб ROE % 10% Если Бета сможет снизить уровень запасов и улучшить ... Чистая прибыль руб ROE % Гамма 50 000 000 150 000 000 20 000 000 40% В ... Однако если выручка компании упадет и она не сможет обслуживать свои долги это приведет к финансовым проблемам ... Непредвиденные обстоятельства такие как сбои в производственном процессе или проблемы с поставками могут негативно сказаться на финансовых результатах Финансовые риски Высокий
Метод цепных подстановокБазисная выручка 1 728 000 - 100 000 1 628 000 руб Выводы Из результатов анализа с помощью метода цепных подстановок ... Увеличение объема продаж на 200 единиц товара приведет к увеличению выручки на 1 628 000 руб Увеличение цены на 20 руб за единицу товара также ... К примеру качество продукции можно оценить через изменение цены или объема продаж в связи с ним Допустим у нас есть производственное предприятие которое производит мебель различного качества Мы хотим исследовать как качество продукции влияет на ... Также метод часто используется в анализе производительности труда фонда заработной платы материальных затрат предприятия Рассмотрим анализ объемных результативных показателей деятельности предприятия Предположим у нас есть данные о
Рентабельность собственного капиталаНапример компании внедряющие бережливое производство могут значительно снизить затраты и соответственно увеличить чистую прибыль что приведет к росту ROE Компания Чистая прибыль руб ... Запасы 30 000 000 руб Собственный капитал 100 000 000 руб ROE % 10% Если Бета сможет снизить уровень запасов и улучшить ... Чистая прибыль руб ROE % Гамма 50 000 000 150 000 000 20 000 000 40% В ... Однако если выручка компании упадет и она не сможет обслуживать свои долги это приведет к финансовым проблемам ... Непредвиденные обстоятельства такие как сбои в производственном процессе или проблемы с поставками могут негативно сказаться на финансовых результатах Финансовые риски Высокий
Формирование плановой калькуляции себестоимости продукции предприятий обрабатывающих отраслейГрунтовка 5 20 100 1.6 Армирование 32 60 1920 1.7 Высверливание отверстий 0.2 15 3 1.8 Подготовительно-заключительные операции ... Л 2012 рекомендуется в качестве базы распределения использовать при высокой трудоемкости прямые расходы на оплату труда в случае значительной материалоемкости прямые материальные затраты при отсутствии обоих трендов выручку В этом источнике справедливо отмечается что выбор показателя в ... Например во II кв 2018 г на который запланирован выпуск изделия косвенные затраты составят 893 000 руб Учетной политикой предприятия предусмотрен в качестве базы распределения показатель прямых трудовых затрат составивших на ... Учетной политикой предприятия предусмотрен в качестве базы распределения показатель прямых трудовых затрат составивших на планируемый период по производственному подразделению 562 000 руб Плановый коэффициент распределения рассчитывается следующим образом 893 000 562 000
Политика формирования собственных финансовых ресурсовВ 2023 году предприятие направило 25% от чистой прибыли в размере 100 млн руб в этот фонд что составило 25 млн руб Эти средства были использованы ... В 2021 году 40% от чистой прибыли в 500 млн руб было направлено в этот фонд что составило 200 млн руб Эти средства были использованы для финансирования НИОКР что позволило компании вывести на рынок 3 ... Чистая прибыль - это разница между выручкой от реализации продукции работ услуг и всеми затратами предприятия Она остается в распоряжении организации ... Рога и Копыта направила 60% чистой прибыли в 2023 году на модернизацию производственных линий что позволило им увеличить выпуск продукции на 15% Выплата дивидендов акционерам Так ПАО
Интегральная оценка политики управления оборотными средствами предприятия ЖКХВР чистая выручка от реализации услуг З производственные запасы НП незавершенное производство МЗ материальные затраты ТО текущие ... Учитывая что каждый из рассчитанных интегральных показателей находится в пределах от 0 до 1 с целью идентификации типа политики управления оборотными средствами предложено значение каждого интегрального показателя разделить на три равных промежутка значение каждого из которых соответствует определенному типу политики управления оборотными средствами табл 4 17 с 100 Таблица 4 Шкала значений интегрального показателя типа политики управления оборотными средствами предприятий Политика управления ... АО Ростовводоканал млн руб 2009-2013 гг Показатель 2009 2010 2011 2012 2013 Активы всего 5316.6 5502.8 6166.1 7070.3
Кассовый разрывМай 90 000 100 000 -10 000 В данной таблице представлен пример расчета кассового разрыва за пять месяцев ... Однако в апреле разрыв также остается отрицательным в размере 20 000 руб Это означает что на этот месяц необходимо принять меры по его ликвидации чтобы избежать ... Необходимо управлять запасами товаров и материалов таким образом чтобы минимизировать издержки на хранение и обеспечить непрерывность производственного процесса Привлечение дополнительных источников финансирования Предприятие может рассмотреть возможность получения займа или инвестиций для ... Создание резервного фонда поможет предприятию избежать кассовых разрывов в случае непредвиденных затрат или потерь Почему возникает кассовый разрыв Кассовый разрыв возникает из-за несовпадения между сроками поступления ... Если поставщики задерживают поставки товаров или услуг то это может привести к задержкам в получении выручки что в свою очередь может привести к кассовому разрыву Задержки в получении платежей от
Инвестиционная программаОбъем инвестиций млн руб100 0 Дивиденды млн руб 30 50 Чистая прибыль млн руб 70 50 Как видно ... Чистая прибыль Выручка - Затраты - Проценты по кредиту Допустим компания берет кредит на сумму 50 миллионов ... Оптимизация производственных процессов может снизить затраты на 15% Изменение стратегии Переход к более дешевым каналам маркетинга
Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налогВсего 1 575 598 100 Источник Росстат Россия в цифрах 2016 С 415 Структура затрат на производство и реализацию ... ЕСХН значительная часть материальных затрат - с НДС 18% оценочно сумма НДС уплаченная при приобретении товаров работ услуг составляет ... НДС уплаченная при приобретении товаров работ услуг составляет 60-0.18 10.8 от себестоимости что составляет примерно 8-10% от выручки сельскохозяйственных товаропроизводителей на ЕСХН Если учесть что их оборот составляет около 700 млрд руб ... ОСНО предприятия производственной сферы нацеленных на техническое перевооружение и рост производства даже при незначительных оборотах в единицы
Экономический анализЧистая прибыль млн руб 10 15 25 150% Рентабельность продаж 10% 12.5% 16.7% 6.7 п.п Этот анализ показал ... Оптимизация производственных процессов -5% к себестоимости Успешный запуск нового высокомаржинального продукта 8% к среднему маржинальному доходу ... Эффективная маркетинговая кампания 10% к объему продаж при росте затрат на маркетинг всего на 3% Этап 4 Дегустация интерпретация результатов Теперь когда блюдо готово ... Компания демонстрирует устойчивый рост выручки и прибыли Финансовое состояние стабильное с хорошими показателями ликвидности и автономии Эффективность использования ресурсов ... Влияние на прибыль 10% -5% 20% -12% 50% -35% 100% -80% Этот анализ показал что при удвоении цен на сырье что и произошло в
Прибыль убыток от продажКомпенсировать убыток от продаж возможно за счет оптимизации затрат повышения цен стимулирования продаж Например если выручка составила 300 000 руб а себестоимость продаж ... Выведение низкорентабельных линий исключение из производственной программы и ассортимента продукции с низкой маржинальной прибылью Стимулирование продаж проведение промо-акций для дилеров ... План прибыли 100 150 000 1 000 000 100 15% Таким образом фактическая прибыль на текущий квартал
Маржинальный анализВыручка от Продаж 100% 400 руб1000руб100% 0.4 100% 40% Полученное значение коэффициента маржинального дохода - 40% - показывает что ... С его помощью можно определить требуемый объем выпуска исходя из производственных мощностей потребностей рынка стратегических целей компании он позволяет учитывать реальную структуру затрат конкретного предприятия
Проблемы анализа основных средств предприятияПрочие 478 0.02 478 0.02 100 Из данных таблицы 1 видно что показатели возросли по статьям Здания и сооружения Земля ... ОПФ кон - соответственно стоимость основных производственных фондов введенных в отчетном периоде стоимость основных производственных фондов выбывших из производства в отчетном периоде и на конец данного периода 2 Таблица ... Фондоотдача Выручка Основные средства 2012 г 4068014 1012164 4.02 2013 г 5038550 1139404 4.42 Фондоемкость Основные ... Фондоотдача тыс руб 4.02 4.42 109.95 2 Фондоемкость тыс руб 0.25 0.23 92.00 Выручка от реализации тыс руб ... Превышение приростом объема продаж произведенной продукции предприятия за счет фондоотдачи основных средств доли прироста за счет увеличения потребляемых ресурсов означает что темп роста объема реализации выше темпа роста затрат ресурсов что при неизменности показателей использования других видов ресурсов приводит к увеличению рентабельности капитала
Управленческий учет денежных потоковВо внутрироссийских расчетах в 99% случаев применяются российские рубли при расчетах с внешними контрагентами могут использоваться доллары США евро и другие валюты ЦФО ... Например поступление выручки обычно бюджетируется службами продаж расчеты с поставщиками товарной продукции службой снабжения расчеты с бюджетом ... К операционной деятельности относятся поступления от продаж товаров и услуг прочие поступления возмещение налогов из бюджета воз врат денег от поставщиков и т.д а также все затраты на осуществление текущей деятельности платежи поставщикам за товары и услуги расчеты с персоналом по ... Итого 10000 Начальное сальдо денежных потоков Операционная деятельность 11000 Постулленил от операционной дея тельности 11100 Поступления ... Офисная мебель 32104 Производственное оборудование 32105 Складское оборудование 32199 Прочие основные средства 32200 Прочие основные средства 32300 Внедрение
Комплексный анализ эффективности использования нематериальных активовВФ р где В зф - среднее фактическое время занятости нематериальных активов в производственной сфере Коэффициент интегрального использования 7 13 К эи К иэ где К эи - ... НМА сг б где В р - выручка от реализации продукции работ услуг НМА сг среднегодовая стоимость нематериальных активов Емкость 10 В ... З НМА - затраты необходимые для создания н использования нематериального актива Индивидуальная рентабельность 10 П иНМА НМА и ... Прибыль на рубль вложенного капитала в нематериальные активы 5 П НМА НМА сг где П НМА - ... НМА а НМА о 100 где НМА а - стоимость амортизируемых нематериальных активов НМА о - общая стоимость нематериальных
Структурирование сделокТакой подход часто используется при покупке части бизнеса или отдельных производственных мощностей Преимущества Asset Deal Возможность выборочного приобретения активов Меньшие риски скрытых обязательств Возможность оптимизации ... Синергия ΔВыручка ΔЗатраты ΔНалоги ΔКапитальные вложения Предположим что после слияния ожидается Увеличение выручки на 5% 100