Организация администрирования проблемной задолженности в кредитном портфеле коммерческого банкаВ этой ситуации заемщику необходимо сразу связаться с сотрудниками кредитного отдела и сообщить о сложившихся обстоятельствах чего в большинстве случаев не происходит Как правило в ходе установления причин просрочки специалист на основе справки ... Своевременное и достоверное установление причин просрочки в момент ее возникновения позволяет адекватно определить состав мероприятий по работе с ней если задолженность имеет случайный характер то специальных управленческих мер воздействия не потребуется однако если причина ... Мероприятия по управлению просроченной задолженностью сроком от 31 до 61 календарного дня информирование руководителя кредитного подразделения о фактах нарушения условий кредитного договора согласование мероприятий по управлению просроченной задолженностью мероприятия из п.п анализ документов кредитного досье и вновь полученной информации о платежеспособности заемщика и целевом использовании кредита повторная оценка надежности принятого обеспечения финансового положения поручителя анализ своевременности поступления предыдущих плановых платежей на основании выписок по счетам направление запроса в службу безопасности о ... России повышены коэффициенты риска по кредитам с высокими ставками от 25% годовых по рублевым ссудам и от
Финансово-экономический инструментарий выявления признаков объективного банкротстваОн отвечает на вопрос о возможности погашать обязательства по мере их поступления Иногда этот тест называют денежной состоятельностью cash-flow solvency или объективной справедливой состоятельностью equitable solvency ... Хотя признаки неплатежеспособности и или недостаточности имущества включены в перечень в виде самостоятельных обстоятельств они как правило предполагаются и большинством других признаков несостоятельности При этом под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и ... Федерации которая гласит что в случае если.. не определен конкретный вид стоимости объекта оценки установлению подлежит рыночная стоимость данного объекта Указанное ... MVA и пр 42 43 обобщенная интегральная оценка результатов деятельности компании на основе результирующих валовых стоимостных и относительных коэффициентов в динамике не менее чем за три года до подачи заявления о банкротстве Оценка
Практика анализа эффективности использования нематериальных активов предприятияСостав нематериальных активов следует изучить по источникам их поступления государственные субсидии внесенные учредителями приобретенные за плату или в обмен на другое имущество полученные ... Такой анализ позволяет выявить негативные и позитивные тенденции в использовании отдельных объектов нематериальных активов и их групп с большой долей точности По итогам делается вывод по поводу интенсивности движения обновления и выбытия а ... Кроме того целесообразно сопоставить значения коэффициентов обновления и выбытия Если значение коэффициента обновления превышает значение коэффициента выбытия значит в коммерческой организации идет процесс наращивания
Корпоративное мошенничество анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностьюНеобходимо отметить что эффективность этих подразделений существенно выше в отношении разрешения агентского конфликта если они независимы от руководства компании и подчинены непосредственно акционерам 17 Во-вторых расходы на создание ... Факторами риска увеличивающими вероятность корпоративного мошенничества и обстоятельствами указывающими на возможные недобросовестные действия можно считать следующие 9.12 неэффективный контроль за руководством со стороны собственников бизнеса т.е ситуация когда большие полномочия руководства не уравновешиваются средствами контроля со стороны собственников мотивация менеджмента к повышению курса ... Для мошеннического увеличения стоимости активов в целях фальсификации отчетности используются приемы постановки на учет фиктивных активов кроме того используются схемы манипуляции справедливой стоимостью активов 5 некорректное применение доходного подхода путем манипулирования величинами денежных потоков графиком их поступления ставкой дисконтирования что ведет к искажению справедливой стоимости использование необоснованной стоимости замещения или применение ... Для мошеннического увеличения стоимости активов в целях фальсификации отчетности используются приемы постановки на учет фиктивных активов кроме того используются схемы манипуляции справедливой стоимостью активов 5 некорректное применение доходного подхода путем манипулирования величинами денежных потоков графиком их поступления ставкой дисконтирования что ведет к искажению справедливой стоимости использование необоснованной стоимости замещения или применение неправомерных корректировок на моральный износ при определении справедливой стоимости в рамках затратного подхода определение справедливой стоимости на базе сделок не являющихся обычными получение необъективного внешнего отчета для обоснования мошеннического расчета справедливой стоимости полученного с применением одного из подходов и использованного в финансовой отчетности отказ от отражения убытка от обесценения активов возникшего в результате снижения его справедливой стоимости ниже балансовой мошенническое признание результатов переоценки актива отражаемого по справедливой стоимости использование необоснованно длительных сроков полезного использования в результате чего активы остаются в учете по завышенной балансовой стоимости и в течение более длительного периода времени неверная классификация долгосрочных активов как не подлежащих амортизации в то время как они должны амортизироваться неверная классификация внеоборотных активов как оборотных для завышения коэффициента текущей ликвидности неправомерная трактовка снижения справедливой стоимости как временного обесценения в то время как
К вопросу об оценке эффективности налогового контроляОднако решение этого отдела может не дать ожидаемых результатов и тогда налогоплательщик может его обжаловать уже через вышестоящий налоговый орган 14 Если все досудебные возможности были испробованы остается рассмотрение жалобы в суде И только после этой ... Для более удобного восприятия информации показатели доначислений и взысканий необходимые для исчисления коэффициентов представлены в табл 1 Таблица 1 Теоретические показатели доначислений и взысканий необходимые для исчисления ... Что касается выездных проверок то здесь имеет место более широкий спектр показателей обусловленный наличием большого количества допускаемых процедур рис 2 Источник авторская разработка Таким образом для оценки интенсивности выездных ... Выводы Оценка эффективности налогового контроля позволяет выявить факторы оказывающие влияние на контрольно-проверочную деятельность налогового органа в целом а также на уровень поступлений и доначислений по основным налогам и сборам Совершенствование анализа эффективности налогового контроля является одним
Практика обратного выкупа акций российскими компаниямиСрок в течение которого должны поступить заявления акционеров о продаже обществу принадлежащих им акций или отзыв таких заявлений не может быть менее чем 30 дней а срок оплаты обществом приобретаемых им акций не может быть более чем 15 дней с даты истечения срока предусмотренного для поступления или отзыва указанных заявлений Сама процедура реализации программы обратного выкупа должна базироваться на принципе ... Сама процедура реализации программы обратного выкупа должна базироваться на принципе равенства прав акционеров на продажу принадлежащих им акций до всех акционеров доводится информация о принятом решении если принятое решение направлено на уменьшение уставного капитала информация о нем должна быть дважды с ... Однако стоит отметить что такая ситуация характерна для компаний с достаточно распыленной структурой капитала большое количество миноритариев 6 поскольку выкуп акций у мажоритариев происходит в ходе достижения соглашения в ... Для расчета коэффициента в был взят период месяц до наступления события объявления об обратном выкупе Рассмотрим порядок
Совершенствование финансового механизма коммерческой организацииИсходя из размеров выручки и дебиторской задолженности рассчитывается поступление денежных средств на расчетный счет или в кассу организации Укрупненный метод Используются фактические данные ... Оценка эффективности принимаемых решений в сфере управления финансами требует разработки соответствующей методики включающей выбор объектов и критериев оценки управление оборотными средствами и капиталом включает анализ таких показателей как коэффициент оборачиваемости коэффициент загрузки фондоотдача и фондоемкость рентабельность капитала и активов управление финансовыми рисками предполагает применение различных ... Краудфандинг - привлечение финансовых средств на новый проект от большого числа потенциальных клиентов Это метод коллективного сбора средств Предприниматель регистрируется на специальной электронной площадке ... Boomstarter Владелец проекта указывает срок и минимальное количество средств которые хочет собрать Если идея проекта нравится пользователям они делают предзаказ выплачивая определенную сумму Если проект не собрал
Методы оценки эффективности хозяйственной операцииСоотношение данных показателей позволяет получить относительные показатели - коэффициенты наиболее полно отражающие эффективность деятельности организации К числу таковых относятся рентабельность оборачиваемость и другие ... Под разовой сделкой понимается покупка и последующая продажа одной партии товара или продукции после ее производства если речь идет о производственной компании Повторяющаяся транзакция операция - это покупка у одного поставщика ... Из этих бюджетов компания получает полную информацию о сроках реализации сделки суммах поступлений и платежей а также объемах средств выделенных на финансирование операции На основе данных содержащихся ... Поэтому операционный аудит по результатам такой оценки предоставляет больший объем информации в сравнении с экономическим анализом который ограничивается лишь финансовыми показателями По результатам
Рост оборачиваемости оборотных активов как резерв развития фармацевтического промышленного предприятия в условиях структурного кризисаТХФЗ - предприятия с большой историей и высокой промышленной значимостью в своем регионе В качестве экономико-производственных показателей исследуется состав ... В качестве экономико-производственных показателей исследуется состав и структура активов по элементам внеоборотных и оборотных средств коэффициенты деловой активности и рентабельности а также осуществлен анализ динамики их изменения на основе статистических ... GMP В целом предприятие развивается достаточно успешно если судить по росту активов на 100 млн руб или 71.1% выручки от реализации продукции ... Поэтому более важно делать оценку деловой активности по значению операционного цикла величина которого определяется из суммы оборотов дебиторской задолженности и запасов т.е период времени от приобретения запасов до момента поступления денег за реализованную продукцию 2 16 Этот период сократился на 19 дней что является
Рост оборачиваемости оборотных активов как резерв развития фармацевтического промышленного предприятия в условиях структурного кризисаТХФЗ - предприятия с большой историей и высокой промышленной значимостью в своем регионе В качестве экономико-производственных показателей исследуется состав ... В качестве экономико-производственных показателей исследуется состав и структура активов по элементам внеоборотных и оборотных средств коэффициенты деловой активности и рентабельности а также осуществлен анализ динамики их изменения на основе статистических ... GMP В целом предприятие развивается достаточно успешно если судить по росту активов на 100 млн руб или 71.1% выручки от реализации продукции ... Поэтому более важно делать оценку деловой активности по значению операционного цикла величина которого определяется из суммы оборотов дебиторской задолженности и запасов т.е период времени от приобретения запасов до момента поступления денег за реализованную продукцию 2 16 Этот период сократился на 19 дней что является
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры балансаИсточниками собственных средств предприятия являются уставный капитал с учетом добавочного капитала как следствия переоценки основных фондов строки 400 и 401 резервный капитал и резервные фонды строки 402 и 410 фонды накопления строка 420 целевые финансирования и поступления строка 430 а также нераспределенная прибыль отчетного года строка 472 и прошлых лет строка ... Таким образом хотя тенденция к росту запасов и затрат может привести к увеличению на некотором отрезке времени значения коэффициента текущей ликвидности необходимо проанализировать не происходит ли это увеличение за счет необоснованного отвлечения активов из производственного оборота что в конечном итоге приводит к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия Большое внимание при исследовании тенденций изменения структуры оборотных средств предприятия следует уделить разделу Денежные средства ... В том случае если предприятие убыточно можно сделать вывод об отсутствии источника пополнения собственных средств для ведения им ... Норма коэффициента 1 2 3 4 5 1 Коэффициент текущей ликвидности стр 180 330 делим на
Моделирование вероятности банкротства организацийКак правило на их основе в большинстве методик рассчитывается комплексный показатель вероятности банкротства Эти методики и модели должны позволять прогнозировать возникновение ... Для внутренней оценки эффективности управляющий может использовать помимо бухгалтерской также и управленческую отчетность дополнительную информацию о перспективах развития предприятия планируемых сделках поступлениях приобретениях Для аналитика лишенного доступа к такой внутренней информации источниками знаний о положении дел ... Суть качественного подхода заключается в изучении экспертом отдельных характеристик присущих бизнесу развивающемуся по направлению к банкротству и сравнении их с соответствующими признаками анализируемого предприятия Если для данного предприятия характерно наличие таких признаков то делается субъективное экспертное заключение о высокой ... Затем используя статистически метод известный как анализ многомерного дискри-минанта можно построить модель платеже-способности определяя частные соотношения которые наилучшим образом выделяют две группы компаний и их коэффициенты Такой выборочный подсчет соотношений является типичным для определения некоторых ключевых измерений деятельности корпорации прибыльность
Корпоративная финансовая политика особенности разработки и реализацииКазначейство во многих холдингах выполняет функции внутреннего банка привлекает источники финансирования управляет денежными средствами поддерживает работоспособность платежной функции управляет ликвидностью расчетными счетами планирует и контролирует платежи и поступления соблюдение платежного календаря инвестирует временно свободные денежные средства хеджирует процентные и валютные риски Преимуществом ... Децентрализованная модель формируется в том случае если корпорация является финансовым холдингом Все казначейские функции реализуются на уровне компаний группы Централизация казначейских ... Наличие кредитного рейтинга желательно от большой тройки международных рейтинговых агентств Standart Poor s Moody s Fitch Ratings Превышение выручкой в ... Установление на длительный период стабильного коэффициента дивидендных выплат У зрелых компаний коэффициент как правило более высокий чем у растущих Недопущение
Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятийДеловой России может не сработать потому что по статистике до 70% бизнесменов инвестируют большую часть прибыли в недвижимость в офшоры и т.д Следует подчеркнуть что простое снижение налоговой ... Из формулы 2 следует что новая налоговая схема позволяет обеспечить увеличение доходов в консолидированный бюджет если параметр ΔVN будет превышать значения параметра ΔV 1 Для сравнения с базовым первым вариантом ... H и К х С и 3 где К условно постоянный коэффициент связывающий параметры H и и С и который для разных категорий предприятий может иметь ... Федерации компенсируются из федерального бюджета за счет дополнительных поступлений в федеральный бюджет в основном за счет прироста платежей по НДС связанного с дополнительным
Финансовый анализ развития малого бизнеса в РоссииОднако соотношение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности за тот же период времени показал что наблюдается небольшая но устойчивая тенденция к снижению этого показателя в 2000 г - 1.49 в 2001 ... Темпы роста дебиторской задолженности малых организаций за период 2000 2004 гг опережали темпы роста кредиторской задолженности рис 3 что отразилось на снижении уровня коэффициента соотношения кредиторской задолженности и дебиторской Превышение дебиторской задолженности над кредиторской наблюдалось по малым предприятиям ... Такое положение может рассматриваться положительно так как обеспечивает дополнительный приток денежных средств но только в том случае если невелика доля просроченных платежей В противном случае дефицит платежных средств при условии наступления сроков ... Рекомендуются следующие способы управления средствами в расчетах с дебиторами не предоставлять отсрочку платежа без предварительной проверки финансового состояния покупателя получить от покупателя договор о залоге имущества на сумму отсроченного платежа продать счета дебиторов факторинговой компании или факторинговому отделу банка застраховать средства в расчетах от убытков по безнадежным долгам постоянно контролировать счета дебиторов оценивать реальное состояние дебиторской задолженности выявлять сомнительные долги оценивать вероятность появления суммы безнадежных долгов контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей разработать систему договоров с покупателями с гибкими условиями сроков и форм оплаты предварительная оплата обычно со скидкой частичная предварительная оплата в сочетании с продажей в кредит передача на реализацию сохранение права собственности предприятия на свою продукцию пока не будет получена оплата за нее выставление промежуточного счета эффективно при долгосрочных контрактах обеспечивает регулярное поступление денег по мере выполнения отдельных этапов договора получение банковской гарантии на возмещение банком соответствующей
Внутренний аудит основных средств организации - часть 1ОС-14 Акт о приеме поступлении оборудования № ОС-15 Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж № ОС-16 Акт о выявленных ... Это происходит если - объект предназначен для использования в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг ... ПБУ 6 01 в котором перечислены критерии соответствия объекта для учета в качестве основного средства - актив предназначен для использования в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату - срок его службы больше одного года - организация не собирается это имущество перепродавать - актив может приносить доход ... Российской Федерации субъекты малого предпринимательства могут применять коэффициент ускорения равный двум а по движимому имуществу составляющему объект финансового лизинга и относимому к активной части основных средств может применяться коэффициент ускорения в соответствии с условиями договора финансовой аренды не выше трех Ситуация 2 Приобретен
Оценка состава движения и эффективности использования внеоборотных активов на предприятиях энергетической отраслиКрым было уделено большое внимание проведению мероприятий по реконструкции основных средств ГУП РК Крымэнерго выделяя на это соответствующее ... Наблюдается умеренный рост коэффициента износа и обновления За исследуемый период выбытие основных средств не проводилось Таким образом основные ... ГУП РК Крымэнерго если фондоотдача в 2015 г составила - 1.109 руб в 2016 г - 1.511 руб ... Однако на наш взгляд целесообразно было углубить результаты анализа нематериальных активов данными о правовой их защищенности ликвидности и степени риска вло-жений капитала в данный вид активов по источникам поступлений государственные субсидии внесенные учредителями приобретенные за плату в обмен на другое имущество полученные безвозмездно
Политика управления финансовыми рискамиНапример компания может хеджировать 50% своих валютных поступлений с помощью форвардных контрактов чтобы снизить волатильность денежных потоков Мониторинг и контроль финансовых рисков ... Так если компания Альфа инвестировала 50% средств в акции 30% в облигации и 20% в недвижимость ... Бета экспортирует продукцию на $1 млн и курс доллара вырос с 60 до 65 рублей то без хеджирования она получит на 5 млн рублей больше Но если она заранее зафиксировала курс на уровне 62 рублей то ее выручка увеличится ... Кредитный риск отслеживание просроченной дебиторской задолженности коэффициента покрытия процентов коэффициента долговой нагрузки Так в 2023 году компания XYZ отмечала рост просроченной дебиторской задолженности на
Методика анализа денежных средств и денежных потоков организацииДругими словами формально организация платежеспособна если она имеет собственный капитал Однако для оценки реальной и фактической платежеспособности организации на наш ... Однако для оценки реальной и фактической платежеспособности организации на наш взгляд необходимы во-первых детальный анализ движения ее денежных потоков и во-вторых расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности В практике анализа и оценки денежных потоков может быть использован либо прямой либо ... Прямой метод предполагает отражение в отчете данных о суммах поступления и расходования денежных средств по трем видам деятельности текущей инвестиционной и финансовой Достоинства прямого ... Достоинства прямого метода позволяет оценить общие суммы поступлений и платежей дает возможность синхронизировать поступления и платежи во времени что позволяет оценить достаточность средств для платежей по текущим обязательствам инвестиционной деятельности и дополнительным выплатам позволяет увидеть те статьи которые формируют наибольшие притоки и оттоки в разрезе трех видов деятельности полученную информацию возможно использовать при формировании
Политика привлечения банковского кредитаБанка А будет самым выгодным для заемщика так как имеет наибольший грант-элемент Клиент может сравнить предложения разных банков и выбрать оптимальные условия финансирования Таким образом ... Например если предприятие привлекает кредит под 12% годовых то рентабельность проекта на который направляются заемные средства ... Например компания Альфа перед получением кредита в 50 млн рублей на модернизацию производства провела анализ своих финансовых показателей за последние 3 года Коэффициент текущей ликвидности составлял 1.8 коэффициент автономии - 0.6 что свидетельствовало о достаточной финансовой устойчивости ... Эпсилон при получении 60 млн рублей кредита на пополнение оборотных средств разработала помесячный график платежей синхронизированный с ожидаемыми поступлениями от покупателей Следование этим ключевым принципам позволяет предприятию обеспечить своевременный и полный возврат основной