Каталог: анализ уровня динамики финансовых результатов по данным отчетности
Анализ устойчивости экономического роста по данным бухгалтерской отчетности страховой компанииЧП - чистая прибыль отчетного года которая определяется поданным отчета о финансовыхрезультатах страховщика форма № 2-страховщик строка 3000 Максимального экономического роста страховая компания может достичь в ... К 5 - коэффициент финансовой структуры капитала страховщика который характеризует степень финансовой зависимости от внешних источников капитала показывая сколько рублей капитала авансированного в деятельность страховой компании ... Е.Г Методика анализа рентабельности деятельности страховой компании поданным публичной бухгалтерской отчетности Международный бухгалтерский учет 2013 № ... Если сравнивать уровень коэффициента устойчивости экономического роста с показателем рентабельности собственного капитала то можно увидеть что страховая компания тем не менее имеет резервы повышения эффективности и ускорения темпов экономического развития поскольку уровень рентабельности собственного капитала в 1.3-2 раза выше табл 2 Основные факторы определяющие уровень и динамику коэффициента устойчивости экономического роста страховой компании в соответствии с приведенной формулой факторной зависимости представлены ... Сокращение уровня расходов страховой организации по отношению к ее доходам с 99.32% в 2014 г до
Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организацииКоэффициентный анализ доля дебиторской задолженности в оборотных активах анализ ее структуры анализ качественного состояния дебиторской задолженности оценки динамики сомнительной задолженности Анализ кредиторской задолженности по приведенному выше алгоритму Сопоставление результатованализа дебиторской и ... Международных стандартов финансовойотчетности тогда как последние в современных условиях более прогрессивны 3 методики зачастую дублируют друг ... Основные положения комплексного подхода к анализу обязательств организации следующие 1 предварительный анализ и планирование предельного объема кредиторской и дебиторской задолженности с учетом возможностей организации и объема инвестиции в данную задолженность 2 определение степени кредитоспособности и платежеспособности клиента до заключения договора и отслеживание изменений в процессе сотрудничества 3 отслеживание изменения уровня задолженности и принятие соответствующих решений по предотвращению негативных последствий в режиме реального времени 4
Оптимизация портфеля индивидуального инвестораПравда это менее привлекательный проект инвестирования и он связан с неоправданными рисками Рассмотрим более интересный проект вложения в ценные бумаги Для этого нам прежде всего ... Необходимо учитывать и отслеживать инвестиционные показатели на фондовых рынках Проведя фундаментальный анализ можно выбрать привлекательный финансовый актив для инвестирования средств ... Состояние фондового рынка динамика фондовых показателей Уровень инфляции После проведения анализа и понимания состояния экономики государства на момент По итогам проведенных расчетов и анализа полученных результатов выбираем для инвестирования привлекательную отрасль в которую мы можем вложить свои средства На четвертом ... В расчетах будем использовать следующую информацию Отчетность компании за последние пять лет Количество положительных и отрицательных публикаций в СМИ о деятельности
Снижение рисков в управлении инвестиционным портфелем паевых инвестиционных фондовОценка уровня риска и предполагаемый уровень доходности низкий уровень риска предполагает меньшую доходность по сравнению с повышенным уровнем риска Разработка методологии отбора ценных бумаг и управления рисками инвестиционного портфеля Разработка системы оценки ... В последующем после формирования портфеля паевого инвестиционного фонда необходимо постоянно проводить мониторинг инвестиционного портфеля оценивая эффективность системы его управления и по необходимости принимать решения о его последующей реструктуризации Это основа эффективной методики управления инвестиционным портфелем ... Алгоритм мониторинга инвестиционного портфеля паевого инвестиционного фонда предложенный автором состоит из следующих этапов Анализ текущей макроэкономической ситуации на фондовом рынке Прогноз динамики конкретных отраслей экономики Анализфинансового состояния ... На заключительном этапе проводится изучение финансовойотчетности эмитента с целью определения потенциала роста акций На основе технического анализа определяется момент покупки ... В результате проведенного анализа отбираются ценные бумаги определенных эмитентов обладающих потенциалом роста их стоимости Алгоритм мониторинга ... Выводы исследования и перспективы дальнейших изысканий данного направления Научная новизна результатов исследования в целом состоит в разработке методики эффективного управления инвестиционным
Современные тенденции в налогообложении прибыли корпораций перспективы налога на выведенный капиталEU 23 в качестве аргументов в пользу изменения систем налогообложения прибыли корпораций выдвигаются следующие системы корпоративного налогообложения в странах-членах ЕС задумывались еще в 1930-х годах когда международная торговля была более ограниченной бизнес-модели - более простыми а продукция - осязаемой традиционный подход к налогообложению прибыли корпораций больше не работает в глобальной цифровой мобильной бизнес-среде устаревшая система неэффективна и создает возможности для предприятий использовать сложные схемы налогового планирования с целью уклонения от уплаты налога некоторые предприятия в настоящее время получают большую прибыль на европейском рынке но их налоговые обязательства перед странами-членами ЕС незначительны или ... Введение налога на распределенную прибыль в Македонии имело целью противодействие последствиям мирового финансового кризиса а также привлечение инвестиций за счет благоприятной системы налогообложения прибыли Новый налог в ... Грузии и Латвии еще рано судить то результаты налоговых реформ Эстонии и Македонии уже можно оценить Анализ возможных последствий введения налога на ... В качестве оценки делового климата можно привести данные международных рейтингов Doing Business 6 Paying Taxes 22 и Corruption Perception Index 3 С ... Что касается ВВП на душу населения по паритету покупательной способности то в Эстонии наблюдается динамика роста этого показателя Так в 2000 г он составлял 9.4 тыс международных долларов а ... США и установят ставку корпоративного налога на нулевом уровне В работе S.G Benzell и коллег 2 в основу которой положено исследование 8 моделируется ... Налог на прибыль корпораций устоявшаяся система налогообложения прибыли привычная для хозяйствующих субъектов и налоговых органов относительно стабильные налоговые поступления в бюджет требует технически сложных проверок финансовойотчетности и корректировок в период инфляции искажает инвестиционные решения предприятий способствует уклонению от уплаты налогов
Индексный метод в оценке влияния факторов на формирование финансового результатаРазличие условий может проявляться во времени тогда говорят об индексах динамики и в пространстве территориальные индексы При построении индексов качественных показателей цены себестоимости производительности труда ... При построении индексов качественных показателей цены себестоимости производительности труда продуктивности веса берутся на уровне отчетного года Например индекс цены Ip I p Sum p 1 g 1 Sum ... Экономическое значение имеет изменение цен именно того количества товаров которое продавалось в текущем периоде на покупках именно этого товара население получило выгоду экономию в результате снижения цен Исходная информация для иллюстрации индексного метода для экспресс-анализа 1 прибыли от продаж
Корпоративное мошенничество анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностьюТакие схемы могут представлять собой следующие операции покупку продажу основных средств на заведомо невыгодных для компании условиях в целях получения вознаграждения использование основных средств в личных целях в частности для производства продукции получения кредита под их залог и т.д передачу основных средств в аренду залог на невыгодных для компании условиях что может впоследствии привести к их утрате при невыполнении условий залога внесение основных средств в качестве вклада в уставный капитал третьих лиц аффилированных с менеджментом которое предполагает перевод основных средств на баланс другого лица и утрату компанией этого имущества досрочное необоснованное ... Эти схемы можно классифицировать по видам специально созданных организаций в которых концентрируются прибыли и активы а в случаях манипуляции отчетностью - убытки ... Для мошеннического искажения отчетности ресурсы закупаются компанией у специальных предприятий по заниженным ценам и таким образом финансовыерезультаты компании улучшаются сервисные схемы предполагающие оказание фиктивных услуг по завышенным ценам Для мошеннического искажения отчетности реально оказываемые услуги оплачиваются не в полной мере таким образом прибыль компании искусственно увеличивается производственные схемы с помощью которых осуществляется производство параллельно с основной компанией но при этом финансовыерезультаты от такой деятельности распределяются не в пользу исследуемой компании В целях мошеннического искажения отчетности ... В целях мошеннического искажения отчетности в компании действующей параллельно наоборот концентрируются расходы убытки обязательства а у основной компании существенно улучшаются показатели отчетности лицензионные схемы при которых компании предоставляются права на интеллектуальную собственность по завышенным ценам Лицензионная ... Лицензионная организация предоставляет анализируемой права на использование ноу-хау торговых марок патентов за определенную плату Вывод прибыли осуществляется через ... Вывод прибыли осуществляется через плату за интеллектуальную собственность финансовые и инвестиционные схемы с помощью которых организация обеспечивается финансовыми ресурсами по завышенным процентным ставкам ... Оплата счетов за невыполненные услуги или непоставленные товары использование завышенных норм расхода сырья энергоносителей использование более дорогого сырья чем это необходимо всевозможные приписки при выполнении подрядных работ необоснованное применение повышающих коэффициентов к затратам добавление личных расходов менеджмента к расходам компании начисление заработной платы фиктивным сотрудникам злоупотребления с отпускными фальсификация часов работы и начисление заработной платы за фактически неотработанное время необоснованное начисление сверхурочных применение нескольких форм возмещения для одних и тех же расходов неправомерные изменения в уровне заработной платы другие Что касается обязательств то мошеннические действия направлены на необоснованное обременение компании ... В этом контексте также необходим контроль за соответствием норм расхода сырья и материалов отраслевым нормам сравнительный анализдинамики выпуска продукции и динамики потребления ресурсов которое может быть объективно зафиксировано классический пример -
Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятияСр дз - срок погашения дебиторской задолженности 3 Расчет коэффициента погашения дебиторской задолженности по формуле К п ДЗ ВР ... К п ДЗ ВР Значение этого показателя зависит от вида договоров наиболее распространенных на данном предприятии Так если основной типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента ... Увеличение показателя в динамике свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью о замораживании части выручки организации необходимой для ... Стоимость дебиторской задолженности важна для организации-кредитора как для последующего взыскания так и для отражения в балансе и других формах бухгалтерской отчетности Также величина реальных к возврату долгов интересует собственников предприятия оценщиков его активов аудиторов финансовых ... Расчетное значение реальной стоимости дебиторской задолженности и сопоставление ее с бухгалтерской суммой дебиторской задолженности позволят определить потери предприятия в результате реализации продукции в кредит Основные задачи определения стоимости дебиторской задолженности можно свести к четырем
Оценка информативности отечественных и зарубежных методик факторного анализа показателя чистая прибыль для обоснования дивидендной политики акционерного обществаАО и возможных последствий Критическая оценка полученной информации дает основания для следующих выводов Степень снижения конечного финансовогорезультата ... J Richard см строку 2 таблицы 8 отражают более реально степень ухудшения конечного финансовогорезультата организации в отчетном году по сравнению с базисным однако в предположении отсутствия инфляционных ... Richard см строку 2 таблицы 8 отражают более реально степень ухудшения конечного финансовогорезультата организации в отчетном году по сравнению с базисным однако в предположении отсутствия инфляционных процессов в периоды предшествующие анализируемому на что обращает наше внимание сам автор в комментариях к данной методике 5 Действительно ... J Richard являются более реальными и правдоподобными вследствие использования инфляционного корректора к показателям финансовойотчетности организации и приведения их к денежным единицам одинаковой покупательной способности на конец анализируемого периода ... Следует обозначить разрыв между показателями характеризующими динамику чистой прибыли согласно методике J Richard и методике отечественных авторов - он достигает 1.25 ... АО с учетом инфляционных корректоров характеризующих уровни инфляции двух смежных отчетных периодов Показатель чистая прибыль в отчетном году по сравнению с
Проблемы учета переоценки внеоборотных активов и ее результатов в коммерческих организацияхПригожина в наше время слово оценка выражает не только цену или стоимость а все чаще относится к качеству бизнеса его динамике стратегической значимости месту среди конкурентов привлекательности на рынке труда и т.д 1 с 156 ... В отношении нематериальных активов по мнению В.С Ржаницыной 14 понятие однородность может применяться прежде всего в разрезе разновидностей охраняемых ... В.С Ржаницыной 14 понятие однородность может применяться прежде всего в разрезе разновидностей охраняемых результатов интеллектуальной деятельности установленных Гражданским кодексом РФ Организация вправе положить в основу своей учетной политики ... НМА полученные от их создателей уровни цен публикуемые в статистических и торговых справочниках сведения об уровне цен содержащиеся в средствах массовой информации и специальной литературе оценки независимых экспертов Такой подход ... Однако характеристики присущие данному рынку изложены в МСФО 36 5 5 Международный стандарт финансовойотчетности IAS 36 Обесценение ... Рыночный подход основывается на анализе уже прошедших рыночных сделок по идентичным или однородным объектам Доходный подход формируется на основе
О предупреждении несостоятельности банкротства организаций государственного сектораОтносительно всех рассмотренных продуктов можно сказать следующее в базах данных содержится лишь около 30 процентов информации о предприятиях расположенных в регионах данные бухгалтерской отчетности представлены только годовыми балансами и публикуются с задержкой до 6 месяцев имеются данные предоставленные ... Относительно всех рассмотренных продуктов можно сказать следующее в базах данных содержится лишь около 30 процентов информации о предприятиях расположенных в регионах данные бухгалтерской отчетности представлены только годовыми балансами и публикуются с задержкой до 6 месяцев имеются данные предоставленные только органами статистики а данные арбитражных судов УФНС Росреестра Федеральной службы пофинансовым рынкам и других органов отсутствуют интерфейс ... В результатеанализа рынка программных продуктов за основу был взят принцип сбора и анализа информации американской ... Здесь мы также можем сравнить показатели одноотраслевых организаций наблюдать рост определенной сферы экономики и трудности ее развития отследить динамику социально значимых показателей таких как численность и средняя заработная плата на примере наиболее успешных ... УФНС содержит информацию о задолженности по налогам и сборам пениям и налоговым санкциям в бюджетные системы различных уровней В разделе Данные арбитражного суда имеются сведения об участии организации в экономических спорах Раздел
Использование информационных технологий финансового анализа в менеджменте организаций рыбопромыслового флотаИмпорт данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовыхрезультатах из бухгалтерской программы в которой ведется учет на рассматриваемом предприятии Приведение данных бухгалтерской отчетности ... Проведение процедуры расчета Анализ расчетных таблиц Построение графиков и диаграмм экспертных заключений Основная классическая модель финансовогоанализаФинансовые ... Это связано с тем что программа сравнивает их значения с нормативными уровнями и выбирает тот или иной цвет Например удовлетворительные значения выделены зеленым цветом неудовлетворительные - ... Далее в динамике мы видим резко негативную тенденцию с критическим значением 0.52 в 2018 г Рис 2
Закупки запасы поставки как повысить финансовую эффективностьНаличие же в динамической системе товара так называемого свободного позволяет обеспечивать новые продажи причем он может находиться как в рамках складского запаса так и ... Для анализа текущего состояния резервирования используется сводный динамический прогноз который по сути является материальным балансом резервирования ... ПМЗ и ТВС-резервирование в отчете данная аналитика не смешивается Сменить тип резервирования для отображения данных можно с помощью переключателя в ... Описанный механизм прямого резервирования позволяет сотрудникам финансовой службы участвовать в управлении движением товаров Функция финансового контроля успешно реализуется на этапах согласования ... Кроме того оценка надежности поставщика которую проводит служба безопасности на предмет деловой и финансовой благонадежности и налоговой добросовестности положительно отражается на результатах деятельности В качестве дополнения отмечу необходимость проведения АВС- и ХVг-анализа перед принятием решения о ... Сейчас цель формулируется так рост закупочных цен в течение года должен составлять не более 50 процентов от уровня инфляции Эффективность закупочных процедур в компании оценивается с учетом нескольких факторов выполнение годового плана ... Если организатор заинтересовался предложением вашей компании в первую очередь он запросит реквизиты пояснительную записку для оценки возможностей исполнителя формы отчетности 1 и 2 декларацию по НДС с отметками ИФНС или протоколом сдачи по электронным По каждому из перечисленных показателей необходимо учитывать сезонность с учетом динамики спроса и предложения Идеально если окажутся доступными и данныепо планам конкурентов включая товары-заместители
Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженностиБариленко Для промежуточного коэффициента покрытия нормативы установлены на уровне 0.80-1.00 и 0.60-1.00 у А.Д Шеремета и В.И Бариленко соответственно тогда как у В.Ф ... А все пассивы баланса авторы рекомендуют сгруппировать по степени срочности их оплаты и на базе внутреннего анализа построение баланса платежеспособности Произведем расчет и сравнение коэффициентов ликвидности ЗАО Гипронг-Эком с рекомендуемыми значениями ... КО данные баланса 481 046 380 148 731 305 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения ДС ... В.Ф Палия они на наш взгляд не акцентируют должного внимания на существенное влияние при определенных обстоятельствах результатованализа состава и качества дебиторской задолженности быстро реализуемого актива в классификации активов по степени ... Проведем анализ состава и качества дебиторской задолженности поданным бухгалтерского учета и отчетности проектной организации ЗАО Гипронг-Эком А также обоснуем непосредственное влияние его результатов на оценку платежеспособности ... Таблица 2 Анализдинамики дебиторской задолженности № Показатели 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 1 Величина дебиторской задолженности тыс рублей 150
Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организацийТакже указанная методика предполагает сравнительную оценку уровняфинансовой устойчивости в результате которой определяется положение анализируемой организации в рейтинге Недостатки этого метода ... Показатели могут быть из различных по экономическому содержанию и назначению групп но их назначение характеристика типа экономическое развитие производства в соответствии со структурой и динамикой показателей характеризующих использование ресурсов 14 с 33 Различные сочетания динамики объема продаж производства потребляемых
Подходы к оценке кредитоспособности заемщика на примере банка ВТБ24 ПАО Среди преимуществ данной модели западные банкиры выделяют снижение уровня невозврата кредита заемщиком быстроту принятия решений возможность эффективно управлять кредитным портфелем отсутствие необходимости длительного ... Банк Комплексного анализаАнализфинансовойотчетности использование системы финансовых коэффициентов анализ денежного потока Данный метод может применяться ... Газпром-Банк Причинами многообразия методик являются различная степень доверия к количественным и качественным способам оценки кредитоспособности заемщика особенности культуры кредитования и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности заемщика использование набора инструментов для минимизации кредитного риска сопровождающееся пристальным вниманием к отдельному инструменту разнообразие факторов оказывающих влияние на уровень кредитоспособности заемщика формы результата оценки кредитоспособности заемщика одни банки рассчитывают финансовые коэффициенты а другие - присваивают кредитные рейтинги ... Изменяется структура имущества в сторону увеличения оборотных средств что повышает мобильность имущества Все это свидетельствует о положительной динамике развития предприятия Снижается стоимость собственного капитала за счет нераспределенной прибыли Долгосрочные обязательства уменьшаются за
Долгосрочная дебиторская задолженностьДля оценки уровня концентрации определим долю дебиторской задолженности образованную крупнейшими должниками В 2022 году 5 000 000 ... Сравнить динамику доли просроченной и безнадежной задолженности с предыдущими периодами Выявить причины образования невозвратных долгов Расчет ... Выявить возможные диспропорции и их влияние на ликвидность и финансовую устойчивость Соотношение долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности анализ и баланс Рассмотрим соотношение долгосрочной дебиторской ... Технострой Предположим у нас есть данные о долгосрочной дебиторской задолженности компании Технострой за два последних года - 2022 и 2023 ... Сокращение оборачиваемости капитала в результате его иммобилизации в долгосрочной дебиторке Риск невозврата задолженности и списания Рост вероятности дефолтов должников ... Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости Перед предоставлением долгосрочного кредита компания проводит анализфинансовойотчетности и платежеспособности заемщика Один из показателей который они могут использовать это коэффициент покрытия процентов
Определяем ликвидность балансаОна может свидетельствовать о денежных средствах зависших на банковских счетах и не вовлеченных в хозяйственный оборот об уровне запасов который стал излишним по сравнению с реальными потребностями компании о неправильной кредитной политике ... Приведенные выше допустимые нормативные ограничения коэффициентов ликвидности применяемые в западной практике и встречающиеся практически в любом издании пофинансовомуанализу использовать применительно к российским компаниям весьма затруднительно Ведь среднеотраслевые допустимые пределы ограничений нельзя ... Реальную же оценку ликвидности баланса можно сделать только на основе проведения комплексного финансовогоанализа в ходе которого осуществляется анализдинамикифинансовых показателей ликвидности в сочетании с динамикой показателей рентабельности деятельности и показателей управления оборотными ... Реальность оценки ликвидности баланса может быть достигнута только на основе расчета всех финансовых коэффициентов ликвидности поданным аудированной бухгалтерской отчетности Пример Показатели текущих активов и текущих пассивов по балансовым статьям ЗАО ... ЗАО Солей осуществляющего производственную деятельность а также расчет финансовых коэффициентов ликвидности поданным утвержденной акционерами годовой отчетности ЗАО Солей приведены в таблице 4 В отчете порезультатам аудитор ской проверки достоверности ... В составе прочих оборотных активов в результате допущенной методологической ошибки необоснованно числится сумма 8 000 000 руб равная остаточной стоимости имущества
Налоговая нагрузка в России основные подходыВ научной литературе такой показатель принято называть критериальным Критерии оценки налоговой нагрузки должны точно и всесторонне описывать налоговую ситуацию ... НДС другие налоги неоптимальное расщепление отчислений от налогов в бюджеты разных уровней федеральный региональные муниципальные районные городские поселений вследствие чрезмерной централизации финансовых ресурсов и отсутствия модели оптимального бюджетного федерализма наличие нескольких вариантов систем налогообложения малого бизнеса ... Австрии реформы увеличен размер налоговых скидок для некорпорированных организаций с 19 до 13% прибыли Результаты налоговой реформы оцениваются в 3 млрд евро Антикризисные меры действовали только в 2009 г ... В Испании функционирует квазифедеральная налоговая система с тремя уровнями управления при достаточно низкой доле косвенных налогов После нескольких лет роста налоговая нагрузка в ... Статистика налоговой нагрузки в нашей стране представлена в табл 2 которая составлена на основании данных ФНС России Анализируя табл 2 можно говорить о необычайно низкой налоговой нагрузке особенно в ... Total tax rate исчисляется как доля налоговых платежей в прибыли до уплаты налогов трудозатраты на ведение налогового учета -время в часах требуемое для выполнения требований исчисления подготовки отчетностипо основным видам налогов количество налоговых платежей При этом для целей исследования принимается гипотетическая ... Наблюдается положительная динамика роста поступлений от ВЭД в российский бюджет Если рассматривать эту особенность формирования налоговой нагрузки
Уточнение требований к оценке кредитоспособности заемщиковСмягчение неценовых условий распространялось преимущественно на отдельные категории заемщиков с высоким уровнем кредитоспособности что позволило банкам контролировать качество кредитных портфелей Требования к финансовому положению заемщиков в ... В то же время в ряде кредитных организаций продолжает наблюдаться недостаточное внимание к управлению кредитным риском отсутствует комплексный подход к оценке кредитоспособности клиентов в результате чего заведомо допускается ошибочный или искаженный результат негативно сказывающийся на результатах кредитования что неизбежно влечет ухудшение всех показателей организации в том числе ее ликвидности Одной ... Необходимо понимать что кредитоспособность не ограничивается только показателями финансового состояния ликвидность платежеспособность финансовая устойчивость оборачиваемость оборотных средств финансовая независимость рентабельность и др несмотря на объективную важность последних Более того значения этих показателей ... Кроме всего прочего значения показателей анализируются на какую-то прошлую дату согласно представленной официальной отчетности а значит они лишь приблизительно ... Причем достоверность отчетных данных особенно по малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям нередко вообще вызывает серьезные вопросы По-видимому стала ... Во-первых уже упомянутые ранее показатели финансового состояния рассчитываемые на основе форм официальной отчетности отражающие с той или иной степенью приближения положение с финансами фирмы ее платежеспособность и финансовыерезультаты на определенную прошедшую дату или за ряд таких дат в динамике Кроме анализа этих показателей в целях правильного установления финансового благополучия предприятия в обязательном порядке