Каталог: чистый денежный поток по текущей деятельности

81. Совокупные денежные потоки как объект SWOT-анализа их формализованная оценка через систему взвешенных коэффициентов В качестве важнейших целевых параметров организации денежных потоков могут быть установлены темп роста общего валового положительного денежного потока в рассматриваемой перспективе соотношение положительного и отрицательного денежных потоков по операционной инвестиционной и финансовой деятельности соотношение объемов привлечения денежных ресурсов из собственных и заемных источников минимальный темп прироста чистого денежного потока по операционной деятельности предельно допустимый уровень риска связанный с формированием и распределением ... Коэффициент текущей платежеспособности сумма оборотных активов предприятия в определенном периоде сумма всех краткосрочных обязательств в том
82. Новые правила оценки нематериальных активов в российском учете и их соотношение с требованиями МСФО Ликвидационная стоимость нематериального актива - расчетная сумма которую организация получила бы на текущий момент от выбытия актива после вычета расчетных затрат на выбытие если бы состояние данного ... Ликвидационная стоимость нематериального актива - расчетная сумма которую организация получила бы на текущий момент от выбытия актива после вычета расчетных затрат на выбытие если бы состояние данного актива и срок его службы были такими которые ожидаются по окончании срока его полезного использования Чистая стоимость продажи - стоимость по которой организация способна продать актив за вычетом предполагаемых ... Стоимость специфичная для предприятия или присущая организации стоимость - в зависимости от перевода с английского языка -приведенная стоимость денежных потоков которые организация ожидает получить от продолжения использования актива и от его выбытия в ... Срок полезного использования - это а период времени на протяжении которого как ожидается актив будет доступен для использования организацией или б количество единиц продукции или аналогичных единиц которые организация ожидает получить от использования актива Срок амортизации - период времени в течение которого ожидается что нематериальный актив будет приносить организации экономические выгоды использоваться в целях деятельности некоммерческой организации либо объем продукции работ ожидаемый организацией к получению от использования нематериального актива
83. Хватит ли денег чтобы воплотить планы компании в жизнь В нашем примере на момент формирования модели компания не имеет никаких обязательств по погашению кредитов и займов поэтому прогноз денежных потоков по финансовой деятельности пропустим Информация по инвестиционным планам компании берется из утвержденных на год ... Именно этот план поможет оценить достаточно ли у компании средств для финансирования операционной деятельности получится ли выполнить план по выручке без внешних займов или же необходимо будет привлечь ... В частности чистая прибыль - плановое значение из прогноза доходов и расходов амортизация оттуда же Поступление и ... Формируя бюджет движения денежных средств важно не запутаться в знаках увеличение текущих активов и снижение текущих обязательств отражается со знаком - уменьшение текущих активов и рост текущих обязательств - со
84. Финансовые риски в деятельности предприятия Использование данного метода оправдано в тех случаях когда вероятность наступления отрицательного результата невысокая и сумма потенциальных убытков некритичная в том случае если компания может покрыть убытки текущими денежными потоками либо резервными денежными фондами созданными специально для таких случаев Так к данным ... Метод хеджирования позволят снизить риски колебаний цены активов предприятия позволяет более эффективно и гибко прогнозировать дальнейшую деятельность Хеджирование можно разделить на следующие виды по типу хеджирующих инструментов - биржевые и внебиржевые ... Хеджирование можно разделить на следующие виды по типу хеджирующих инструментов - биржевые и внебиржевые по размеру страхуемых рисков - полное и частичное хеджирование по типу контрагента - хедж покупателя и хедж продавца по типу актива - чистое и перекрестное хеджирование по отношению к времени заключения базовой сделки
85. Как составить идеальный отчет о движении денежных средств для топ-менеджмента компании Денежная рентабельность продаж Чистый денежный поток от операционной деятельности Поступления от операционной деятельности Определиться с допустимыми отклонениями Следующий ... В компании для затратных статей установлены одинаковые пороги существенности для отклонений фактических выплат от плановых значений текущего месяца и от значений прошлого периода до -5 процентов - позитивное отклонение меньше средств
86. Движение денежных средств по финансовой деятельности Таким образом итоговые денежные потоки показывают чистый приток денежных средств в размере 1 млн руб Нормативные документы В России порядок ... Правильный анализ этих потоков позволяет не только оценить текущее состояние бизнеса но и прогнозировать его развитие в будущем Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового
87. Денежные средства предприятия Финансовая деятельность 450 000 36% Чистое изменение денежных средств 1 250 000 100% Этот анализ показывает ... Коэффициент денежного покрытия - показывает насколько операционный денежный поток покрывает текущие обязательства Коэффициент реинвестирования - отражает какую часть операционного денежного потока компания направляет
88. Проценты к получению Проценты к получению напрямую влияют на ликвидность компании увеличивая приток денежных средств Это особенно важно для поддержания краткосрочной платежеспособности Пример Компания Зета имеет следующие показатели ... Коэффициент текущей ликвидности с учетом процентов 10 000 500 8 000 1.31 Как видим учет процентов ... Пример Компания Йота имеет следующие финансовые показатели Показатель Сумма тыс руб Выручка 100 000 Чистая прибыль без учета процентов 5 000 Проценты ... Стабильный поток процентных доходов может повысить финансовую устойчивость компании снижая зависимость от основной операционной деятельности Скрытые
89. Сравнительная характеристика отчета о финансовых результатах по РСБУ и МСФО При выбытии переоцененных акций суммы их дооценки уценки реклассифицируемые в состав прибыли или убытка в текущем периоде включаются в состав прочих доходов расходов с одновременным уменьшением на эти суммы данных ... Налог на прибыль Чистая прибыль Средневзвешенное количество акций в обращении Остальные стоки не имеют совпадений по названиям В
90. Сравнительная характеристика отчета о финансовых результатах по РСБУ и МСФО При выбытии переоцененных акций суммы их дооценки уценки реклассифицируемые в состав прибыли или убытка в текущем периоде включаются в состав прочих доходов расходов с одновременным уменьшением на эти суммы данных ... Налог на прибыль Чистая прибыль Средневзвешенное количество акций в обращении Остальные стоки не имеют совпадений по названиям В
91. Актуальные вопросы управления денежными потоками Оперативное планирование необходимо для планирования текущих потребностей и поступлений денежных средств Конечная цель данного планирования - платежный календарь В нем Денежные средства - бесприбыльные активы поэтому главной задачей организации является поддержание их на минимальном уровне для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности организации Для этого разрабатывается бюджет движения денежных средств БДДС Результатом расчетов является определение чистого
92. Оптимизация денежных потоков предприятия в режиме реального времени Для того чтобы поднять прогнозирование денежных потоков на качественно новый уровень необходима методика позволяющая определить какими могут быть денежные потоки и чистый финансовый результат если произойдет изменение внутренней и внешней среды деятельности предприятия ... Величина спроса на деньги зависит от текущего выпуска продукции мотив предосторожности Дополнительное основание для хранения наличных денег заключается в том чтобы
93. Учет курсовых разниц их признание и отражение в отчетности по МСФО Поэтому когда происходит изменение обменного курса местной валюты это не оказывает существенного влияния натекущие и будущие потоки денежных средств как зарубежной так и отчитывающейся компании Изменение валютного курса ... Для того чтобы отделить деятельность за рубежом зарубежную компанию от операций за рубежом в стандарте приведены признаки зарубежной компании операции за рубежом осуществляются автономно от отчитывающейся компании операции с отчитывающейся компанией не составляют большую часть деятельности зарубежной компании финансирование зарубежной компании производится в основном за счет собственных или заемных местных средств производственные затраты составляющие элементы продукции и услуг зарубежной компании в основном оплачиваются в местной валюте продажи зарубежной компании ведутся в основном не в валюте отчитывающейся компании потоки денежных средств отчитывающейся компании изолированы от повседневной деятельности зарубежной организации и не испытывают на
94. Порядок подготовки заключений Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по программам финансового оздоровления организаций имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально - экономическую значимость Определяется как частное от деления средств в расчетах на среднемесячную выручку за анализируемый период - степень платежеспособности по текущим обязательствам Определяется как частное от деления краткосрочных пассивов на среднемесячную выручку за анализируемый период ... Определяется делением величины постоянных затрат на выпуск данного вида продукции на разность цены на единицу продукции и переменных затрат на единицу продукции данного вида - прибыль убыток от продаж - прибыль убыток до налогообложения - прибыль убыток от обычной деятельности - чрезвычайные доходы и расходы - чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода Приводятся ... А Данные действия должны быть направлены на - прирост выручки организации в том числе ее денежной составляющей - сокращение издержек организации - оптимизацию управления товарно - денежными потоками - создание ... В частности по разделу 9 данные суммы могут входить в смету общих расходов а по разделу 10 должны учитываться при стыковке всех финансовых потоков 9 План производства В данном разделе необходимо доказать производственные возможности организации по проведению мероприятий
95. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности НК РФ проценты начисленные по долговым обязательствам в том числе по кредитам и займам с некоторыми ограничениями признаются расходами уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу на прибыль В то же время дивиденды выплачиваются собственникам из чистой прибыли рассматриваемый ... При этом проводится оценка следующих аспектов деятельности организации-заемщика возможности влияния собственников или других лиц на принятие ключевых решений по наиболее важным аспектам деятельности клиента в том числе их заинтересованности в изъятии денежных средств переводе активов в другие компании необходимости оказывать слабым дочерним организациям финансовую помощь уменьшающую ... При этом проводится оценка следующих аспектов деятельности организации-заемщика возможности влияния собственников или других лиц на принятие ключевых решений по наиболее важным аспектам деятельности клиента в том числе их заинтересованности в изъятии денежных средств переводе активов в другие компании необходимости оказывать слабым дочерним организациям финансовую помощь уменьшающую финансовые ресурсы заемщика уровня концентрации акционерного капитала возможности смены или появления новых собственников изменения состава руководства компании дивидендной политики вероятности появления права голоса у владельцев привилегированных акций и соответственно их влияния на принятие стратегических решений при невыплате дивидендов влияния акционеров на формирование финансовых потоков заемщика при неадекватном размере дивидендов и др 2 факторы риска связанные с кредитной историей ... В этом случае осуществляются следующие процедуры оценка состояния и динамики расчетов в том числе дебиторской и кредиторской задолженности выявление фактов наличия и увеличения просроченной дебиторской задолженности определение доли неденежных поступлений в выручке и тенденций ее изменения оценка распределения денежных потоков по коммерческим банкам рассмотрение перечня расчетных и текущих счетов определение средних кредитовых оборотов и др определение наличия просроченной задолженности перед бюджетом и
96. Оценка капитализируемой стоимости бизнес-процессов в анализе сделки по объединению бизнеса Исключение составляет неконтролируемая доля участия в приобретаемом предприятии оценка которой разрешена по пропорциональной доле участия в чистых активах приобретаемой компании на дату приобретения Принцип признания На дату ... Например затраты которые приобретатель ожидает но не обязан нести в будущем в целях осуществления своего плана по выходу из деятельности объекта приобретения или прекращению трудовых отношений или перемещению служащих объекта приобретения не являются обязательствами ... Активы в Концептуальных основах финансовой отчетности увязаны с будущей экономической выгодой которая заключена в активе и представляет собой потенциал прямого или косвенного увеличения поступлений в организацию денежных средств и эквивалентов денежных средств Обязательства в Концептуальных основах финансовой отчетности увязаны с существующей ... Доходный подход - это исчисление текущей стоимости будущих доходов которые возникнут в результате использования собственности и возможной дальнейшей ее продажи ... С 44 Уточняющим подходом вернее разновидностью доходного подхода является оценка бизнеса по дисконтируемому денежному подходу содержание которого определяет соотношение стоимости актива с текущей стоимостью ожидаемых в будущем денежных потоков приходящихся на данный актив Сравнительный подход весьма эффективен при оценке объекта инвестиций по справедливой
97. Оценка биологических активов по справедливой стоимости Компания учитывает эти факторы при определении коэффициента дисконтирования и расчете ожидаемых чистых денежных потоков При расчете ожидаемых чистых поступлений денежных средств не должно учитываться их движение связанное с ... Прогноз выручки от основной деятельности компаний строился на базе анализа ретроспективных показателей урожайности по озимой пшенице за три предыдущих ... Самым трудоемким этапом является расчет ставки дисконтирования коэффициента который используется для расчета текущей стоимости денежной суммы получаемой или выплачиваемой в будущем Ставка дисконтирования используется для определения суммы
98. Оценка незавершенного производства в растениеводстве по справедливой стоимости Применение различных процедур в любой деятельности человека определяется целями которые он предполагает достичь Оценка объектов незавершенного производства проводится с целью ... В.Ф Палий отмечал обстоятельства которые необходимо учитывать при применении доходного подхода расчет дисконтированной стоимости ожидаемых чистых денежных потоков производится для определения справедливой стоимости биологического актива находящегося в данном конкретном месте ... А.Е Выручаевой текущие биологические активы растениеводства справедливую стоимость которых определить не представляется возможным признаются и учитываются по
99. Оценка информативности отечественных и зарубежных методик факторного анализа показателя чистая прибыль для обоснования дивидендной политики акционерного общества Несмотря на то что в экономической литературе предложены различные варианты методик факторного анализа финансовых результативных показателей деятельности организации такими авторами как А.Д Шеремет Е.В Негашев Г.В Савицкая А.П Калинина Н.Н Селезнева ... Чтобы показать природу возникновения таких искажений возникающих в процессе факторного анализа динамики показателя чистая прибыль исследуем аналитические возможности опубликованных в отечественной и зарубежной литературе методик факторного анализа ... Сумма текущего налога на прибыль у.е 5 708 5 605 5 708 х 1.13 6450 5 ... Инфляционный корректор - это мультипликатор который обеспечивает приведение показателя характеризующего денежный поток за период к покупательной способности денежной единицы установившейся на определенный момент времени отчетную дату с учетом инфляционного скачка Учитывая что ... Учитывая что формирование результативных показателей годовой финансовой отчетности организации характеризующих величину денежных потоков притоков и оттоков денежных средств происходит не одномоментно а нарастающим итогом и относительно равномерно
100. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности По амортизированной стоимости оцениваются финансовые активы если выполняются следующие условия актив удерживается для получения предусмотренных договором потоков денежных средств потоки денежных средств являются исключительно платежами основного долга и процентов на непогашенную сумму основного долга ... Оборотные активы включают как финансовые так и нефинансовые активы в частности запасы поэтому в процессе анализа финансовых активов важно определить как они влияют на значение показателя текущей ликвидности который рассчитывается по формуле k CL C AR FI AR NFl F IS ... NROS EBIFA - чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов и до учета доходов расходов от финансовых ... Для анализа влияния финансовых активов на первичный фактор стоимости числитель формулы представлен как сумма двух составляющих чистой рентабельности продаж от основной и прочей деятельности не включая доходов от финансовых активов чистой рентабельности продаж полученной от финансовых активов В ... Как следует из анализа данных представленных в табл 3 корпорации принадлежат разнообразные финансовые активы в том числе инвестиции имеющиеся в наличии для продажи инвестиции предназначенные для торговли дебиторская задолженность депозиты денежные средства и их эквиваленты Структура финансовых активов существенно изменилась за анализируемый период Если на