Каталог: коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным долгосрочным заемным капиталом по балансу
Анализ структуры денежного капитала хозяйствующего субъекта проблемы формирования и пути оптимизации на примере АО Уралхиммаш В отличие от заемногокапиталасобственныйкапитал предприятия показал снижение в отчетном году в 2 раза Как было ... Уралхиммашу рекомендуется перевести часть краткосрочных кредитов и займов в долгосрочные поскольку формирование внеоборотныхактивов из краткосрочных пассивов - это прямой путь к постоянной работе только на покрытие ... Согласно активубаланса предприятие сокращает производственно-имущественную базу увеличивая оборотные средства наибольший удельный вес в которых принадлежит менее ... Оседшие в таких активах денежные средства замедляют операционный цикл существенно снижая возможности завода заработать прибыль Для сокращения кассовых ... Ранее установлено что собственныйкапитал Уралхиммаша полностью формирует уставной фонд резко урезаемый в 2016 году непокрытым убытком более ... Для этого исходя из сложившейся ситуации на предприятии требуется обеспечить выход на чистую прибыль для накопления нераспределенной прибыли оптимизировав затраты на основное производство а также начать привлекать для финансирования инвестиционных проектов долгосрочные источники Формирование денежного капитала и управление им производится прежде всего с помощью оценки его
Анализ структуры денежного капитала хозяйствующего субъекта проблемы формирования и пути оптимизации на примере АО Уралхиммаш В отличие от заемногокапиталасобственныйкапитал предприятия показал снижение в отчетном году в 2 раза Как было ... Уралхиммашу рекомендуется перевести часть краткосрочных кредитов и займов в долгосрочные поскольку формирование внеоборотныхактивов из краткосрочных пассивов - это прямой путь к постоянной работе только на покрытие ... Согласно активубаланса предприятие сокращает производственно-имущественную базу увеличивая оборотные средства наибольший удельный вес в которых принадлежит менее ... Оседшие в таких активах денежные средства замедляют операционный цикл существенно снижая возможности завода заработать прибыль Для сокращения кассовых ... Ранее установлено что собственныйкапитал Уралхиммаша полностью формирует уставной фонд резко урезаемый в 2016 году непокрытым убытком более ... Для этого исходя из сложившейся ситуации на предприятии требуется обеспечить выход на чистую прибыль для накопления нераспределенной прибыли оптимизировав затраты на основное производство а также начать привлекать для финансирования инвестиционных проектов долгосрочные источники Формирование денежного капитала и управление им производится прежде всего с помощью оценки его
Коэффициент наличия собственных средствК ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные ... Резервы предстоящих расходов и платежей не имеющие отношения к заемным средствам предприятия Так источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия резервы предстоящих расходов ... Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из
Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельностиОбеспеченность обязательств организации активами в 2011 г составляла 1.041 руб на 1 руб долга а в 2013 г произошло резкое снижение до 77.5 коп что связано с ростом суммарных обязательств организации в 2013 г в 2.22 раза или на 10 429 942 тыс руб по сравнению с 2012 г Очевидна тенденция к снижению уровня финансовой независимости т.е если в ... Таким образом исследуемое предприятие относится к группе 1 несмотря на то что степень платежеспособности по текущим обязательствам увеличилась с 8 мес в 2011 г до 16 мес в 2013 г коэффициент текущей ликвидности больше единицы Это платежеспособное предприятие имеющее возможность в установленный срок и в ... Но необходимо отметить тенденцию к снижению возможности погашения текущих обязательств оборотными активами Так в 2011 г на 1 руб текущих обязательств приходилось 1.118 руб оборотных активов ... Но в то же время наблюдается рост деловой активности повышается эффективность использования оборотного капитала Согласно показателям используемым в правилах проведения арбитражным управляющим финансового анализа уровень платежеспособности организации несколько ... X 2 - отношение чистой прибыли к собственномукапиталу X 3 - отношение выручки от реализации к валюте баланса X 4 - ... X 5 где X 1 - отношение разности собственногокапитала и внеоборотныхактивов к оборотным активам X 2 - отношение оборотных активов к текущим обязательствам X ... X 2 - промежуточный коэффициент-покрытия X 3 - удельный вес кредиторской задолженности в пассивах организации X 4 - коэффициент ... Оцениваемые финансовые индикаторы коэффициент абсолютной ликвидности - отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам коэффициент критической ликвидности - отношение суммы денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам коэффициент текущей ликвидности - отношение текущих активов к текущим обязательствам доля оборотных средств в активахкоэффициент обеспеченности оборотных активовсобственными оборотными средствами коэффициенткапитализации плечо финансового рычага - отношение заемногокапитала к собственномукапиталукоэффициент автономии - отношение собственногокапитала к валюте балансакоэффициент ... Оцениваемые финансовые индикаторы коэффициент абсолютной ликвидности - отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам коэффициент критической ликвидности - отношение суммы денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам коэффициент текущей ликвидности - отношение текущих активов к текущим обязательствам доля оборотных средств в активахкоэффициент обеспеченности оборотных активовсобственными оборотными средствами коэффициенткапитализации плечо финансового рычага - отношение заемногокапитала к собственномукапиталукоэффициент автономии - отношение собственногокапитала к валюте балансакоэффициент финансовой устойчивости - отношение суммы собственногокапитала и долгосрочных обязательства к валюте баланса Классификация организаций по уровню финансового риска 1 класс - организации
Балансовая политика как инструмент влияния на финансовое положение и финансовые результатыПБУ 5 01 Учет материально-производственных запасов предлагает следующие способы по себестоимости каждой единицы по средней себестоимости по способу ФИФО по себестоимости первых по времени закупок При занижении стоимости производственных запасов прибыль ... Бухгалтерский баланс наряду с Отчетом о финансовых результатах выступают основными источниками для анализа финансового состояния организации ... В российской практике для оценки ликвидности используются следующие показатели коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициента текущей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов денежных средств их эквивалентов Кал ДС ФВкр ТО 1 где Кал - коэффициент абсолютной Коэффициент текущей ликвидности или коэффициентпокрытия отражает способность организации погасить краткосрочные обязательства за счет общей суммы оборотных активов Ктл ОА ... Использование долгосрочной дебиторской задолженности приводит к неверному расчету данного коэффициента поэтому при построении аналитического баланса данный ... Использование долгосрочной дебиторской задолженности приводит к неверному расчету данного коэффициента поэтому при построении аналитического баланса данный показатель необходимо исключить из состава оборотных активов и учесть в составе внеоборотныхактивов К краткосрочной дебиторской задолженности относится большая группа задолженностей которые не однородны по составу ... К краткосрочной дебиторской задолженности относится большая группа задолженностей которые не однородны по составу и по форме На наш взгляд при построении аналитического баланса отдельно необходимо выделить задолженность участников учредителей по вкладам в уставный капитал и не учитывать ее при расчете коэффициента быстрой ликвидности При оплате задолженности поступление идет ... Ряд экономистов считает что по экономической сути они являются частью собственных финансовых ресурсов и должны приравниваться к собственным источникам финансирования По нашему мнению доходы будущих ... ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗаемные средства Запасы Отложенные налоговые обязательства Налог на добавленную стоимость Прочие обязательства Краткосрочная дебиторская задолженность
Коэффициент обеспеченности собственными средствамиК ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные ... Резервы предстоящих расходов и платежей не имеющие отношения к заемным средствам предприятия Так источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия резервы предстоящих расходов ... Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиК ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные ... Резервы предстоящих расходов и платежей не имеющие отношения к заемным средствам предприятия Так источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия резервы предстоящих расходов ... Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствамиК ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные ... Резервы предстоящих расходов и платежей не имеющие отношения к заемным средствам предприятия Так источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия резервы предстоящих расходов ... Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из
Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средствТаблица 1 Сравнительный анализ показателей прибыли и денежных потоков Показатели денежных потоков Показатели прибыли Отличия показателей денежного потока от показателей прибыли Денежный поток от операционной деятельности ... Кроме того необходимо проанализировать эффективность управления оборотным капиталом посредством оценки факторов его изменения В анализе денежных потоков от инвестиционной деятельности денежные потоки ... Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности зависят от операций с долгосрочными реальными и финансовыми активами поэтому в процессе анализа необходимо идентифицировать направления движения инвестиционных денежных Коэффициенты денежного покрытия рассчитываются как соотношения между денежными потоками и уплаченными процентами а также балансовыми показателями обязательств или заемногокапиталаКоэффициентыпокрытия характеризуют возможности корпорации обслуживать и погашать свои ... CFROI Чистая денежная рентабельность собственногокапитала CFROE определяется как отношение чистых денежных средств полученных от операционной деятельности к среднегодовой ... Прибыль до налогообложения с корректировкой на - амортизацию основных средств и нематериальных активов 1 917 1495 - прибыль убыток от выбытия внеоборотныхактивов 8 583 172 - проценты к уплате 1 240 694 - проценты к
Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышениюИсходя из того что долгосрочныезаемные средства анализируемой организации используются как для финансирования внеоборотныхактивов так и для формирования и По данным таблицы 2 можно сказать что в период с 2011 2013 гг произошло увеличение доли внеоборотныхактивов на 3.2% и снижение доли оборотных активов предприятия на 3.2% Также возросла доля По данным таблицы 2 можно сказать что в период с 2011 2013 гг произошло увеличение доли внеоборотныхактивов на 3.2% и снижение доли оборотных активов предприятия на 3.2% Также возросла доля долгосрочных обязательств в пассиве баланса на 21.3% а показатели капитала и резервов и краткосрочных обязательств ... Способ расчета по данным баланса Значение 2011 г 2012 г 2013 г 1 СОС ф 1 тыс ... ДЗК всего тыс руб стр 1400 220154 348804 775319 6 Коэффициент финансовой независимости К1 стр 1300 стр 1600 0.047 0.042 0.030 7 Коэффициент финансовой устойчивости Коэффициент обеспеченности оборотных активовсобственными средствами К4 ф 3 стр 1200 -0.080 0.010 0.012 10 Коэффициент обеспеченности запасов ... Соответственно предприятие вынуждено привлекать недостаточно обоснованные дополнительные источники покрытия Из результатов расчета следует что фактические значения коэффициентов финансовой независимости финансовой устойчивости маневренности обеспеченности
О соотношении и алгоритмах расчета показателей собственного оборотного капитала и чистого оборотного капиталаСледовательно у организации нет запаса финансовой прочности и в случае необходимости погашения одновременно всей задолженности ей придется распродавать свою недвижимость Чистый оборотный капитал ЧОА отличается от ... Сумма собственного оборотного капитала может быть меньше суммы чистого оборотного капитала если источником покрытия оборотных активов являются не только собственныйкапитал и краткосрочные обязательства но и частично долгосрочные ... При этом следует иметь в виду что размер собственного оборотного капитала и чистых оборотных активов во многом зависит от состава оборотных активов Если ... Если в составе оборотных активов отражается дебиторская задолженность расходы будущих периодов и внутренние расчеты с дочерними и зависимыми компаниями долгосрочного характера то резерв платежных средств для погашения краткосрочных обязательств чистые оборотные активы также как ... Сумма превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивается долгосрочными источниками в качестве которых могут выступать как собственные так и заемные средства долгосрочного характера Поэтому размер собственногокапитала вложенного в оборотные активы и размер чистых ... Поэтому размер собственногокапитала вложенного в оборотные активы и размер чистых оборотных активов практически не совпадают за исключением классического варианта когда заемные средства долгосрочного характера вложены во внеоборотныеактивы а краткосрочного характера только в оборотные активы 4 Доля чистого оборотного капитала ДЧ0А
Порядок подготовки заключений Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по программам финансового оздоровления организаций имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально - экономическую значимостьРоссийской Федерации один комплект оригиналов и два комплекта заверенных организацией копий следующих документов а заявление организации о предоставлении права на реструктуризацию задолженности по обязательным платежам приложение 1 б программу финансового оздоровления организации разработанную в соответствии с типовой структурой программы финансового оздоровления неплатежеспособной организации в ходатайство федерального органа исполнительной власти для организаций подавших заявления до 1 апреля 2000 г г справку налогового органа по месту регистрации организации подтверждающую фактическое начисление и поступление платежей по налогам сборам пеням и штрафам в 1998 и 1999 годах в федеральный бюджет а также величину задолженности организации по обязательным платежам в федеральный бюджет на 1-е число месяца подачи заявления для организаций подавших заявления до 1 января 2000 г на 1 января 2000 г для организаций подавших заявления с 1 января 2000 г до 1 апреля 2000 г приложение 2 справку налогового органа подтверждающую фактическое начисление и поступление платежей по налогам и сборам за последние два месяца до подачи заявления о реструктуризации для организаций подавших заявления до 1 апреля 2000 г приложение 3 д для организаций подавших заявления с 1 мая до 1 декабря 2001 года справку справки налогового органа по месту постановки на учет организации подтверждающую подтверждающие фактическое поступление платежей по федеральным налогам и сборам в сумме обязательных начислений за период с 1 января 2001 года до первого числа месяца подачи заявления приложение 4 справку справки налогового органа по месту постановки на учет организации о задолженности по налогам и сборам на первое число ... Определяется как частное от деления краткосрочных пассивов на среднемесячную выручку за анализируемый период - структура заемных средств с распределением на обязательства перед банками и займы перед прямыми кредиторами перед фискальной ... Расшифровки статей баланса на последний отчетный период незавершенное строительство долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения выданные авансы убытки ... На 01.10 г Внеоборотныеактивы стр 190 ф 1 10 Капитал и резервы стр 490 ф 1 20 ... Доля собственных средств в оборотном капитале 30 100 % 40 Выручка от продаж стр 010 ф ... Оборотные активы стр 290 ф 1 100 Коэффициентпокрытия 100 80 110 Прибыль убыток от продаж
Подходы к оценке кредитоспособности заемщика на примере банка ВТБ24 ПАО Таким образом внеоборотныеактивыпокрытысобственнымкапиталом т.е инвестиционная деятельность предприятия осуществляется за счет собственных средств условие ... Структура и динамика бухгалтерского баланса ООО Зеленая долина за 2013-2015 гг Наименование 2013 2014 2015 Измен 14 13 Измен ... Резервный капитал 256 0.19 256 0.17 256 0.18 0 0 0 0 Нераспределенная прибыль 72508 54.83 ... Уровень долговой нагрузки является умеренным предприятие привлекает как долгосрочные так и краткосрочные кредиты но доля их в общем объеме составляет около 12% Оборотные ... Оборотные активы превышают краткосрочные обязательства следовательно обеспечивают покрытие последних К негативным факторам можно отнести высокий уровень Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 0.2 0.29 -0.25 0.2 Показатели ликвидности Коэффициент текущей ликвидности К3 1.6 ... К11 0.01 0.04 0.21 0.04 Коэффициент финансовой независимости характеризует независимость предприятия от заемных средств Снижение этого показателя говорит о снижении независимости предприятия от внешних источников финансирования до
Анализ финансовой деятельности предприятияПри этом дебиторская задолженность меньше кредиторской на 60.1% Коэффициент оборачиваемости денежных средств Д28 показывает скорость оборота денежных средств организации Скорость оборота денежных средств ... При этом в течение 235 дн он обслуживался капиталом поставщиков а в течение 130 дн за счет иных источников Такими источниками как правило ... При этом в течение 235 дн он обслуживался капиталом поставщиков а в течение 130 дн за счет иных источников Такими источниками как правило являются собственные средства организации а также краткосрочные кредиты банков Имеет место увеличение операционного цикла что свидетельствует ... Длительность финансового цикла организации составила 130 дн - это период полного оборота денежных средств инвестированных в оборотные активы начиная с оплаты за сырье материалы и полуфабрикаты и заканчивая получением денег за отгруженную ... Оценка ликвидности баланса ОАО Арсенал ПРИМЕР на 01.01.2021 г Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия ... Расходов будущих периодов и Долгосрочные финансовые вложения А3 П3 П3 долгосрочные кредиты и заемные средства А4 статьи раздела I
Анализ инвестиционной привлекательности эмиссионных ценных бумаг котирующихся на фондовой биржеКоэффициент финансовая зависимость Заемныйкапиталсобственныйкапитал Суммарные обязательства к суммарным активам TD TA долгоср обязат текущ обязат ... TD EQ долгоср обязат текущ обязат собственныйкапиталДолгосрочные обязательства к внеоборотнымактивам TD FA долгоср обязат долгосрочныеактивыКоэффициентпокрытия ... Выручка от реализации продукции итог активабалансаКоэффициент оборачиваемости основных средств Выручка от реализации продукции среднегодовая стоимость основных средств Коэффициент оборачиваемости Коэффициентпокрытия облигаций сумма активов обеспечивающих облигации сумма облигационного займа Коэффициентпокрытия привилегированных акций чистые активы
Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организацииКоэффициент текущей ликвидности коэффициентпокрытия ОбА КО 3 где ОбА - оборотные активы Показывает насколько оборотные активы организации покрывают ... Далее практически каждый из авторов добавляет еще один или несколько коэффициентов относящихся по его мнению к коэффициентам ликвидности Наиболее распространенным из них является коэффициент обеспеченности ... ОбА 4 где СОС - собственные оборотные средства собственныйкапитал минус внеоборотныеактивы ЧОК - чистый оборотный капитал оборотные активы ... Некоторые авторы под показателем собственных оборотных средств понимают разность между собственнымкапиталом и внеоборотнымиактивами другие - разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами или сумму собственногокапитала ... НДС долгосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы П1 - наиболее срочные обязательства кредиторская задолженность П2 ... Еще одним отличием российских подходов к оценке ликвидности и платежеспособности является методика анализа ликвидности баланса основанная на абсолютных показателях Она предполагает сравнение четырех групп активов сгруппированных по степени убывающей ... ДО КО К 11 где ЗК-заемный капитал ДО - долгосрочные обязательства КО - краткосрочные обязательства К - капитал общая величина
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятияОборотные средства Внеоборотные средства с 1200 с 1100 Не установлено Коэффициент маневренности Собстве оборотные средства Собственныйкапитал ... Валюта баланса с 1100 с 1210 с.1220 с 1700 Больше или равно 0.5 Коэффициентдолгосрочно привлеченных Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов Заемные средства Кредиторская задолженность Долгосрочные обязательства Краткосрочные обзательства с 1510 с 1520 с 1400 с ... Этих коэффициентов большое количество они показывают разные стороны активов и пассивов Большое количество коэффициентов используется для оценки структуры капитала Стоить ... В них входят 2 коэффициент финансовой автономии независимости коэффициент финансовой зависимости коэффициент текущей задолженности коэффициентдолгосрочной финансовой независимости коэффициент финансовой устойчивости коэффициентпокрытия долгов собственнымкапиталомкоэффициент платежеспособности коэффициент финансового левериджа финансового риска Расчет данных коэффициентов аналогичен
Методика экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации в целя подтверждения непрерывности развитияКапитал и резервы Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Показывает в какой степени используемые организацией активы сформированы за счет собственного ... Запасы Показывает в какой мере материальные запасы покрытысобственными оборотными средствами и не нуждаются в привлечении заемных источников Нормативное значение составляет 0.6 Коэффициент иммобилизации Внеоборотныеактивы Оборотные активы Показывает в какой степени мобильные активы превышают иммобилизованные значение этого коэффициента
Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средствТаблица 1 Сравнительный анализ показателей прибыли и денежных потоков Показатели денежных потоков Показатели прибыли Отличия показателей денежного потока от показателей прибыли Денежный поток от операционной деятельности ... Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности зависят от операций с долгосрочными реальными и финансовыми активами поэтому в процессе анализа необходимо идентифицировать направления движения инвестиционных денежных ... В анализе денежных потоков от финансовой деятельности под которой понимаются операции приводящие к изменению объема и структуры собственных и заемных средств необходимо оценить будущие претензии собственников и кредиторов корпорации на денежные потоки генерируемые ею Коэффициенты денежного покрытия рассчитываются как соотношения между денежными потоками и уплаченными процентами а также балансовыми показателями обязательств или заемногокапиталаКоэффициентыпокрытия характеризуют возможности корпорации обслуживать и погашать свои ... Прибыль до налогообложения с корректировкой на - амортизацию основных средств и нематериальных активов 1 917 1 495 - прибыль убыток от выбытия внеоборотныхактивов 8 583 172 - проценты к уплате 1 240 694 - проценты к
Оценка дефолта заемщикаЧтобы исследовать возможность оценки вероятности дефолта заемщика на основе публикуемой финансовой отчетности предприятий промышленных отраслей нами была построена соответствующая модель которая обладает приемлемыми прогнозными способностями Показатели для оценки финансового положения заемщика мы выбирали исходя из собственных представлений об их значимости ... K pokr Общий коэффициентпокрытиякоэффициент текущей ликвидности Способность рассчитаться по краткосрочным обязательствам за счет текущих активов Текущие ... K avt Коэффициент автономии финансовой независимости концентрации собственногокапитала СК Независимость от внешних источников финансирования Собственныйкапитал Валюта баланса K ob cc ... Краткосрочные и долгосрочные обязательства Выручка Для построения модели вероятности дефолта заемщика из различных отраслей промышленности были отобраны ... Линейные модели показывают что коэффициентыпокрытия финансовой автономии капитализации основных средств оборачиваемости текущих активов отрицательно влияют на вероятность дефолта заемщика