Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организацийТакая схема взаимоотношений участников группы и внешних контрагентов позволяет минимизировать затраты на приобретение товаров и увеличивать доходность сделок с учетом влияния налогов Во-вторых если одна ... НДС является комитент принципал т е организация занимающаяся закупками товаров Как правило такая организация по объему выручки ограничена в праве применения специального налогового режима В-четвертых организация оказывающая услуги участникам группы для ... НДС может применять упрощенную систему налогообложения при условии что выручка не превышает 60 млн руб в год В-пятых организация - балансодержатель основных производственных фондов помещений транспортных средств по договорам ... Если организация-балансодержатель находится на упрощенной системе налогообложения то она освобождается от уплаты налога на имущество при этом остаточная стоимость основных средств должна быть не более 100 млн руб Таким образом система налогообложения применяемая участниками группы взаимосвязанных организаций оказывает существенное влияние
Финансовый анализ предприятия по балансуКоэффициент автономии источников формирования запасов и затрат У22 -0.896 x 0.934 0.934 6 Коэффициент прогноза банкротства У23 0.102 -0.013 0.128 0.141 ... Компания формирует свою материально-техническую базу рассчитывая на получение отдачи по этим вложениям средств в относительно отдаленной перспективе что вполне может соответствовать производственно-коммерческим целям В 2023 году денежные потоки по финансовой деятельности были ориентированы прежде всего на ... Об этом говорит превышение положительного потока над отрицательным на 365 150 тыс руб Отрицательная динамика притока денежных средств в результате привлечения займов кредитов в 2023 году по ... Прочие поступления по текущей деятельности 312 548 154 214 -158 334 49.34 3.2 2.49 -0.71 5 Выручка от продажи внеоборотных активов 1 587 1 165 -422 73.41 0.02 0.02 0 6 ... Всего поступило денежных средств положительный денежный поток 9 754 509 6 189 738 -3 564 771 63.46 100 100 x Наибольший приток денежных средств ОАО Арсенал ПРИМЕР в 2023 г был обеспечен
СамофинансированиеНапример если предприятию требуется 100 млн руб для модернизации производственных мощностей а его чистая прибыль составит лишь 20 млн руб то самофинансирование будет построено ... Самофинансирование используют на начальных этапах развития бизнеса когда потребность в инвестициях относительно невелика а рентабельность и прибыльность достаточно высоки для покрытия затрат за счет собственных средств Стартапы и малый бизнес Для стартапов и малых предприятий самофинансирование ... Собственные средства млн руб100 30 Заемные средства млн руб 0 70 Проценты по кредиту млн руб 0 8.4 ... Чем выше рентабельность продаж тем большую прибыль получает компания с каждого рубвыручки Это увеличивает потенциал самофинансирования Например если рентабельность продаж составляет 20% то из 1
Вложенный капиталЛУКОЙЛ разместило облигации на сумму 100 млрд руб для финансирования инвестпрограммы Получение кредитов и займов Кредиты и займы от банков ... Для этого необходимо сократить длительность производственного цикла ускорить отгрузку готовой продукции оптимизировать запасы сырья и материалов Пример Компания АльфаПром производит ... Это ведет к снижению издержек росту выручки и как следствие увеличению рентабельности капитала Пример Завод РусПромМаш выпускает станки для металлообработки После ... Это позволило нарастить объемы выпуска продукции на 27% без существенного увеличения капитальных затрат Рентабельность вложенного капитала поднялась с 18% до 25% 4 Оптимизация структуры активов Анализ структуры ... Полимер выявило простаивающее оборудование на сумму 8 млн руб и неликвидные запасы сырья на 2.5 млн руб После их реализации высвободившиеся 10.5 млн
Оценка налоговой нагрузки на малые предприятияУСН остается равным 60 млн руб остаточная стоимость основных средств - не более 100 млн руб численность сотрудников - также не более 100 чел УСН предусматривает уплату единого упрощенного налога ... Необходимо существенное снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда поскольку сохранение высоких ставок социального налогообложения не позволяет развиваться малому производительному и социальному бизнесу и тормозит формирование среднего класса Существует множество публикаций по вопросу оценки налоговой нагрузки предприятий среди которых основными можно назвать способы оценки путем отношения налогов к выручке от реализации к добавленной или вновь созданной стоимости к расчетной или чистой прибыли Однако ... МЗ - материальные затраты А - амортизация ЗП - фонд заработной платы ОТЧ - объем социальных отчислений от ... МЗ А ЗП размерами выплаченной за год заработной платы налоговых социальных отчислений и единой ставки страхового взноса социальных отчислений удельными весами производственныхзатрат и социальных отчислений в общей стоимости расходов предприятия Еще раз перепишем это выражение
Индексный метод расчета лимитов на оборотное финансированиеI ПО 73 109 97 99 100 102 103 105 107 М 1 Мат 0 I расхода I ПО 340 580 ... В связи с этим в 3 кв 2019 г по сравнению со 2 кв 2019 г при темпе прироста выручки клиента в размере 23 % темп прироста чистого оборотного капитала NCA составит 316 % ... NCA увеличился со 155 до 646 млн руб длительность финансового цикла - со 105 до 109 дней С 4 кв 2019 г ... С 4 кв 2019 г в связи со стабилизацией объёмов деятельности клиента планируется увеличение всех показателей выручкизатрат показателей NCA с одинаковым квартальным приростом 1.6 % Расчёт собственного оборотного капитала NWC представлен ... Ежеквартальный прирост чистой прибыли под действием производственного рычага составляет от 4 до 8 % собственного оборотного капитала - от 11 до
Метод Монте-КарлоДопустим что компания рассматривает возможность инвестирования в новую производственную линию Основные параметры проекта Первоначальные инвестиции 100 млн руб Ожидаемый срок эксплуатации 5 лет ... NPV -22.5 млн руб Такой анализ дает гораздо более полную картину чем простой расчет NPV на основе средних ... NPV проекта гораздо сильнее зависит от колебаний выручки чем от изменений ставки дисконтирования Это может подтолкнуть менеджмент к разработке стратегий по стабилизации ... Метод может быть вычислительно затратным для сложных портфелей Существует риск переоценки точности прогнозов особенно в долгосрочной перспективе Интересно отметить
Экономический рост предприятияТак увеличение фондоотдачи с 2 до 2.5 рубвыручки на рубль основных средств свидетельствует о более эффективном использовании производственных мощностей Комплексное применение ... России действуют программы государственной поддержки экспорта в рамках которых предприятия могут получить субсидии на компенсацию части затрат на транспортировку продукции сертификацию участие в выставках Это позволяет предприятиям наращивать экспортные поставки и ... Европейской комиссии с 2005 по 2015 год инвестиции в ветровую и солнечную энергетику в ЕС выросли более чем в 10 раз достигнув 100 млрд евро в год Это стало возможным благодаря четким правилам и целевым показателям в
Инвентарь и хозяйственные принадлежностиАмортизация основных средств в дебет счетов затрат на которых учитывается использование данного офисного стола Отметим что кроме офисной мебели амортизации также ... Отметим что кроме офисной мебели амортизации также подлежат хозяйственный инвентарь производственный и хозяйственный инструмент спецодежда и другие виды основных средств со сроком полезного использования более ... Отражение выручки от реализации инвентаря в кредит счета 91 Прочие доходы и расходы Дебет 62 Расчеты ... Организация реализовала лишний инвентарь первоначальной стоимостью 50 000 руб за 60 000 руб В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи Дебет 91 Прочие ... Организация также может самостоятельно установить лимит стоимости для отнесения имущества к инвентарю но этот лимит не должен превышать 100 тыс руб Имущество стоимостью выше установленного лимита подлежит учету в составе основных средств Какие
Анализ финансового состояния в динамикеОкупаемость издержек к концу анализируемого периода возросла на 5.9 копеек чистой прибыли на рубль совокупных затрат Рентабельность производств Р11 представляет собой величину прибыли приходящуюся на каждый рубль себестоимости проданной продукции ... Р11 представляет собой величину прибыли приходящуюся на каждый рубль себестоимости проданной продукции производственных расходов К концу анализируемого периода за 2023 г наблюдается рост рентабельности производств Рентабельность продаж ... Р12 характеризует эффективность предпринимательской деятельности сколько прибыли имеет организация с рубля продаж Валовая рентабельность отражает величину валовой прибыли приходящейся на каждый рубльвыручки от продаж При оценке значений данных показателей следует иметь в виду что динамика ... ИТОГО 100 100 0 Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов 1 класс 2 класс 3 класс
Главные инструменты управления финансовым результатом и оборотными активами компанииВ нашей компании для управления постоянными затратами используются операционные бюджеты с установленными лимитами по статьям расходов аренда маркетинг оплата труда Например ... Например при планировании расходов на оплату труда мы определяем для себя предельное значение зарплатоемкости фонд оплаты труда к выручке а затем исходя из этого показателя и планируемого объема продаж на год рассчитываем допустимое ... X 100% и скорости продаж натуральный объем продукции реализуемый за день Чем выше индекс маржинального дохода ... Объем реализации тыс руб Группа А 1 Торговый дом 706 382 1468 300 48.1 26 Лесная компания 49898 ... Реальная оптимизация постоянных затрат подразумевает сокращение и удержание темпов роста расходов напрямую не влияющих на производственный процесс Есть много разных способов добиться подобных результатов расскажем подробнее лишь о двух инструментах
Порог рентабельностиТаким образом для достижения порога рентабельности в 600 руб необходимо сначала и выпускать продукцию на сумму равную 600 руб Пороговая рентабельность рассчитывается как в денежном выражении так и в натуральных показателях производства Дополнительно ... Запас финансовой прочности Выручка из реализации − Точка безубыточности Выручка из реализации 100% Предположим что у компании есть ... Знание порога рентабельности помогает оценить на сегодняшний день существующий уровень продаж охватывает все затраты и определить точку безубыточности которая важна для устойчивости бизнеса Оценка риска Порог рентабельности позволяет ... Исследуйте возможности сокращения фиксированных расходов без ущерба для производственных процессов Это может включать в себя пересмотр договоров с поставщиками услуг эффективное использование пространства
СтагфляцияНесоответствие между спросом и предложением на рынке труда устаревшие производственные мощности неэффективное распределение ресурсов могут способствовать возникновению стагфляции Классическим примером стагфляции является ситуация в ... Инновационные сектора компании предлагающие решения для повышения эффективности и снижения затрат могут процветать Альтернативные инвестиции например в возобновляемые источники энергии или технологии способствующие энергосбережению Основные ... Зарубежные покупатели могут предпочесть более дешевые аналоги из других стран что приведет к сокращению экспортной ... Зарубежные покупатели могут предпочесть более дешевые аналоги из других стран что приведет к сокращению экспортной выручки российской компании Влияние на импорт Стагфляция часто сопровождается ослаблением национальной валюты Это делает импортные ... Экспорт 100 миллиардов долларов 80 миллиардов долларов Импорт 90 миллиардов долларов 75 миллиардов долларов Сальдо 10
Дополнительная эмиссия акцийИвана Иванова снизится с 100 тысяч руб1000 акций 100руб до 77.6 тысяч руб1000 акций 80 руб несмотря на то что количество акций у него осталось прежним Таким ... Компания Металлург в 2021 году провела дополнительную эмиссию акций на сумму 500 млн руб Привлеченные средства были направлены на модернизацию оборудования и увеличение производственных мощностей на 30% Это позволило нарастить объемы выпуска продукции и заключить новые контракты с ... Привлеченные средства были направлены на модернизацию оборудования и увеличение производственных мощностей на 30% Это позволило нарастить объемы выпуска продукции и заключить новые контракты с крупными заказчиками По итогам 2022 года выручка компании выросла на 25% а чистая прибыль - на 18% Пример 2 Диверсификация бизнеса ... Холдинг Агромир в 2020 году разместил дополнительный выпуск акций на 800 млн руб Полученные средства были инвестированы в приобретение активов в смежных отраслях - производство удобрений и ... Дополнительная эмиссия акций сопряжена с определенными затратами которые необходимо учитывать при принятии решения о дополнительной эмиссии Основные расходы связанные с дополнительной
Учетная политика для целей налогообложенияРоссии на конец 2022 года составила 39.5% что подчеркивает важность эффективной амортизационной политики для модернизации производственных мощностей Амортизационная политика - это не просто технический аспект учета а важный инструмент финансового ... Таким образом резерв составит 200 000 0.5 100 000 Эта сумма будет учтена в составе внереализационных расходов что уменьшит налоговую базу на ... Предположим что компания продает бытовую технику с гарантией на 2 года За прошлый год компания продала товаров на сумму 10 000 000 руб и ожидаемые расходы на гарантийный ремонт составляют 2% от выручки Таким образом резерв на ... В годовом отчете компании указывается что резервы на гарантийное обслуживание рассчитываются на основе исторических данных о затратах на ремонт и замену продукции Это позволяет компании более точно прогнозировать будущие расходы и
Имитационное моделированиеИнвестиции млн руб 500 800 1200 Ожидаемый рост выручки % 15-25 30-50 40-80 Вероятность успеха % 80-90 ... Монте-Карло выполнив 10000 итераций для каждой стратегии Результаты моделирования Показатель Стратегия 1 Стратегия 2 Стратегия 3 Средняя ... Оптимизация производственных процессов Совершенствование стратегий сбыта и маркетинга Оптимизация использования ресурсов Улучшение качества обслуживания клиентов Рассмотрим ... Влияние на затраты Влияние на уровень сервиса Базовый Текущая конфигурация - 92% текущий Сценарий 1 Добавление 2
Краткосрочные пассивыТаким образом оптимальный уровень краткосрочных пассивов - это баланс между обеспечением ликвидности компании и минимизацией затрат на финансирование Он определяется коэффициентом текущей ликвидности продолжительностью операционного и финансового циклов отраслевой спецификой ... Краткосрочные обязательства 300 Внеоборотные активы 1000 Долгосрочные обязательства 400 Собственный капитал 800 ЧОК 500 - 300 200 млн руб СОК ... Альфа годовая выручка от реализации составляет 120 млн руб а среднегодовая стоимость запасов - 30 млн руб ... Главное - стремиться к разумному ускорению оборачиваемости при сохранении бесперебойного производственного цикла и обеспечении необходимого уровня запасов Что лучше для кредиторов - рост или снижение
Экономические аспекты повышения доходности сельскохозяйственного производстваВ том числе с суммой прибыли на одну организацию млн руб до 5.0 53.6 66.5 3.6 14.1 от 5.0 до 10.0 8.2 10.2 3.7 5.5 от 10.0 до 100.0 16.2 20.2 30.4 29.5 более 100.0 2.5 3.1 62.3 42.1 100 X X Из данных таблицы 4 видно что 19% сельскохозяйственных организаций 23% прибыльных сосредоточивают ... X X Из данных таблицы 4 видно что 19% сельскохозяйственных организаций 23% прибыльных сосредоточивают 93% прибыли и 72% объема выручки Как правило это крупные хозяйства имеющие собственную переработку и или розничную сеть Остальные предприятия ... Модернизация производства в целях снижения производственных издержек Важным направлением роста доходности является освоение сельхозтоваропроизводителями передовых технологий и соответственно повышение фондооснащенности ... Выход из сложившейся ситуации видится в развитии проектного финансирования с большей отраслевой дифференциацией процентных выплат и компенсаций части понесенных капитальных затрат Кроме того чтобы модернизировать малые и средние сельхозорганизации а также крестьянские хозяйства для которых ... Для закрепления этой тенденции необходима дальнейшая защита внутреннего рынка от высокосубсидируемого продовольствия из-за рубежа совершенствование государственного регулирования торговой деятельности стимулирование сбытовой кооперации развитие альтернативной крупному ритейлу торговой сети
Остаток средств на счетеНапример если на счете был начальный остаток 100 000 руб затем поступило 50 000 руб а было списано 30 000 руб то ... Это позволит нарастить выручку и соответственно увеличить остаток на расчетном счете Сокращение расходов Другим важным способом увеличения остатка ... Это может включать в себя пересмотр договоров с поставщиками оптимизацию штатного расписания сокращение непроизводительных затрат а также внедрение систем управленческого учета для более эффективного контроля расходов Например компания занимающаяся ... Например производственное предприятие может получить банковский кредит для приобретения нового оборудования что позволит увеличить объем производства ... Точка сообщил о готовности за свой счет выплатить клиентам 8 млрд руб замороженных на счетах в Qiwi-банке после отзыва у него лицензии В 2022 году Сбербанк
Политика управления запасамиДСП в год - 100руб EOQ √ 2 36000 10000100 2683 м 2 Таким образом оптимальный размер заказа ... Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов утвержденные приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной ... Это в свою очередь приводит к увеличению выручки при том же уровне инвестиций в активы 2 Ликвидность Запасы являются частью оборотных активов ... Эффективное управление запасами позволяет снизить затраты на их хранение и обслуживание что напрямую влияет на себестоимость продукции и следовательно на