Каталог: отношение краткосрочной задолженности общей сумме формула баланс
Расчет ставки дисконтирования для МСФО обесцененияДля расчета показателей структуры капитала использованы данные бухгалтерского баланса предприятия Доля собственного капитала в структуре пассива составляет 0.356 или 35.6% а доля заемного ... Бета это единица измерения которая дает количественное соотношение между движением курса данной акции и движением рынка акций в целом Если этот коэффициент ... Коэффициент бета с учетом структуры капитала рассчитывается по формуле Beta levered Beta unlevered 1 1 T Market D E Ratio Показатель Unlevered beta ... Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности дни 60 61-90 91-180 180 данные предприятия 237.875 0 0 0 1 ... Цена интервала 5 3 1 0 Сумма баллов цен интервалов 15 ОАО Арсенал ПРИМЕР имеет удовлетворительный уровень рентабельности Оно в целом ... При расчете учитывается удельный вес каждого источника финансирования в общей стоимости Данный показатель характеризует относительный уровень общейсуммы расходов по обеспечению каждого источника финансирования
Оценка дефолта заемщикаВ названном документе сформулировано определение дефолта заемщика Дефолт считается наступившим в следующих случаях а заемщик задержал погашение кредитных обязательств перед банком существенных по величине просрочки более чем на 90 календарных дней б возникли обстоятельства свидетельствующие о невозможности погашения заемщиком своих обязательств есть основания для признания значительного ухудшения качества кредитного требования финансовое положение заемщика оценивается как плохое вынужденная реструктуризация привела к сокращению величины кредитного требования путем списания части задолженности основного долга и или процентов кредитное требование реализуется с существенными экономическими потерями в результате ... Дефолт считается наступившим в следующих случаях а заемщик задержал погашение кредитных обязательств перед банком существенных по величине просрочки более чем на 90 календарных дней б возникли обстоятельства свидетельствующие о невозможности погашения заемщиком своих обязательств есть основания для признания значительного ухудшения качества кредитного требования финансовое положение заемщика оценивается как плохое вынужденная реструктуризация привела к сокращению величины кредитного требования путем списания части задолженности основного долга и или процентов кредитное требование реализуется с существенными экономическими потерями в результате ухудшения его качества банк обращается в суд с заявлением о признании должника банкротом суд признает заемщика банкротом или вводит в отношении него процедуры банкротства наблюдение внешнее управление финансовое оздоровление Банкам предоставлено право формулировать более строгие ... Налог на добавленную стоимость Краткосрочн ые обязательства K avt Коэффициент автономии финансовой независимости концентрации собственного капитала СК Независимость от ... Валюта баланса K ob cc Коэффициент обеспеченности собственными средствами Наличие собственных оборотных средств у организации Собственные ... Кроме того коэффициент автономии и показатель общей степени платежеспособности независимо от вида функциональной связи значимы на 1%- и 5%-ном уровнях значимости ... Такие факты на практике нередки а суммы кредитных требований и соответственно суммы убытков банка могут быть значительными Статистическое обобщение категории таких
Оценка дефолта заемщикаВ названном документе сформулировано определение дефолта заемщика Дефолт считается наступившим в следующих случаях а заемщик задержал погашение кредитных обязательств перед банком существенных по величине просрочки более чем на 90 календарных дней б возникли обстоятельства свидетельствующие о невозможности погашения заемщиком своих обязательств есть основания для признания значительного ухудшения качества кредитного требования финансовое положение заемщика оценивается как плохое вынужденная реструктуризация привела к сокращению величины кредитного требования путем списания части задолженности основного долга и или процентов кредитное требование реализуется с существенными экономическими потерями в результате ... Дефолт считается наступившим в следующих случаях а заемщик задержал погашение кредитных обязательств перед банком существенных по величине просрочки более чем на 90 календарных дней б возникли обстоятельства свидетельствующие о невозможности погашения заемщиком своих обязательств есть основания для признания значительного ухудшения качества кредитного требования финансовое положение заемщика оценивается как плохое вынужденная реструктуризация привела к сокращению величины кредитного требования путем списания части задолженности основного долга и или процентов кредитное требование реализуется с существенными экономическими потерями в результате ухудшения его качества банк обращается в суд с заявлением о признании должника банкротом суд признает заемщика банкротом или вводит в отношении него процедуры банкротства наблюдение внешнее управление финансовое оздоровление Банкам предоставлено право формулировать более строгие ... Налог на добавленную стоимость Краткосрочные обязательства K avt Коэффициент автономии финансовой независимости концентрации собственного капитала СК Независимость от внешних ... Валюта баланса K ob cc Коэффициент обеспеченности собственными средствами Наличие собственных оборотных средств у организации Собственные ... Кроме того коэффициент автономии и показатель общей степени платежеспособности независимо от вида функциональной связи значимы на 1%- и 5%-ном уровнях значимости ... Такие факты на практике нередки а суммы кредитных требований и соответственно суммы убытков банка могут быть значительными Статистическое обобщение категории таких
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийНа основании данных табл 5 можно исчислить комплексный интегральный коэффициент ликвидности по формуле средней геометрической из произведения этих трех коэффициентов табл 6 Таблица 6 Комплексный коэффициент ликвидности ... Доля фактора в общейсумме прироста % Расчет влияния Уровень влияния Изменение оборотных активов всего 1173 100.0 1.556-1.171 Краткосрочные обязательства полностью состоят из кредиторской задолженности рост которой уменьшил коэффициент текущей ликвидности на 0.327 пункта Проведенный аудит ликвидности баланса организации ... Из алгоритма расчета коэффициента текущей ликвидности видно что его рост в динамике достигается за счет сокращения краткосрочных обязательств либо роста оборотных активов Однако из балансовых соотношений известно что уменьшение обязательств невозможно
Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйстваКосвенно это подтверждается тем фактом что за последние несколько лет растет доля просроченной задолженности по кредитам выданным кредитными организациями юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по виду деятельности сельское хозяйство охота и лесное хозяйство в общейсумме ссудной задолженности По виду деятельности строительство такая доля стабильно находится выше среднего уровня ... При обработке также учитывались простейшие балансовые соотношения для отсева некорректной бухгалтерской отчетности что в результате привело к отсеву более чем ... Показатели характеризующие деловую активность оборачиваемость оборачиваемость дебиторской задолженности оборачиваемость запасов оборачиваемость кредиторской задолженности в разах финансовый цикл в днях операционный цикл в ... ROA X10 -1.50Е 01 2.55Е 00 -5.89Е 00 3.81Е-09 Краткосрочный долг к совокупным обязательствам X11 1.38Е 00 6.04Е-01 2.29Е 00 2.21Е-02 Собственный капитал балансовая ... Аналогично формуле 2 для сельского хозяйства возможно записать краткую формулу для определения вероятности наступления несостоятельности банкротства
Инструменты долгосрочного и среднесрочного финансирования предприятияМиллера получил некоторое практическое подтверждение оказалось что на конкретных рынках для большинства компаний между выплачиваемыми ими дивидендами и курсом акций существует связь но эта не та связь которую сформулировал М Гордон Теория сигналов предполагает разные цели у руководителей и акционеров подразумевается акционерное меньшинство ... Иногда предприятию приходится брать краткосрочный кредит чтобы выплатить дивиденды обещанные своим акционерам 2 Требования экономического роста Руководство предприятия может ... Некоторые компании стремятся поддерживать постоянные соотношения между выплачиваемым дивидендом и средним курсом своих акций в течение отчетного года Этим они ... Значительно реже компании поддерживают постоянную норму распределения ставя сумму дивидендов в зависимость от суммы полученной прибыли 3 Выплата дивидендов акциями компании могут выплачивать ... Более того оно может даже воздержаться один год от начисления амортизации если общая сумма уже начисленных по объекту регрессионных отчислений меньше общей линейной суммы Если предприятие прибыльное то эта возможность увеличит налоговые платежи и уменьшит его ... В дальнейшем акционерный капитал может быть увеличен путем новых вкладов в результате включения в него фондов или конверсии кредиторской задолженности Технически такое увеличение капитала осуществляется увеличением либо номинала каждой акции либо числа акций Эти ... Во-вторых обращение к лизингу не меняет видимой финансовой структуры предприятия такой какой она представлена в балансе ибо это финансирование вне баланса Действительно если инвестиция финансируемая традиционным способом приводит к записи
Формирование кредитного рейтинга покупателей в целях дифференциации условий коммерческого кредитаЭтот метод предполагает деление объектов анализа на 3 группы которые чаще всего находятся в соотношении 75 20 5 группа А незначительное количество объектов с высоким уровнем удельного веса по ... При оценке кредитоспособности риска неплатежа потенциальных клиентов можно использовать следующие критерии общее время работы с данным покупателем объем хозяйственных операций с покупателем и стабильность их осуществления в предшествующие периоды показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по данному покупателю объемы и сроки просроченной дебиторской задолженности финансовые показатели деятельности покупателя конъюнктура ... Увеличение срока предоставления кредита стимулирует объем реализации продукции при прочих равных условиях однако приводит к увеличению суммы финансовых средств инвестируемых в дебиторскую задолженность и увеличению продолжительности финансового и операционного циклов организации ... Например если предприятие-продавец для финансирования своей текущей финансово-хозяйственной деятельности прибегает к краткосрочным ссудам банка то при средней продолжительности банковского кредита в 60 дней нецелесообразно предоставлять покупателям ... Подходы могут быть самые разные В качестве примера воспользуемся рейтингом надежности который зависит от периода работы с покупателем объема реализуемой ему продукции а также от доли просроченной задолженности в общейсумме продаж Определение рейтинга можно поручить одному из сотрудников коммерческой службы Если критерии начисления ... Среднюю стоимость капитала рассчитывают по формуле WACC Ks Ws Kd Wd 1 - T 2 где Ks стоимость собственного капитала ... Ws доля собственного капитала 94% по балансу Kd стоимость заемного капитала 25.7% Wd доля заемного капитала 6% по балансу Т ставка
Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятияДебиторская задолженность оценивается как товар для продажи на рынке по стандарту обоснованной рыночной стоимости Эта оценка ... Применение затратного подхода в оценке данного подхода менее целесообразно поскольку теоретически его применение даст оценку задолженности равную ее балансовому значению Использование рыночного подхода основанного на информации по аналогичным продажам достаточно затруднено из-за отсутствия ... С КЗ рассчитывается как среднее арифметическое из суммы кредиторской задолженности в начале периода КЗ н.п и кредиторской задолженности в конце периода КЗ ... При анализе рассматривают долю кредиторской задолженности в текущих пассивах доля кредиторской задолженности определяется отношением кредиторской задолженности к текущим пассивам по формуле Д КЗ КЗ П т 100 % ... Доля общей дебиторской задолженности в оборотных активах снижается Несмотря на то что ее удельный вес в 2011 г увеличился по сравнению с 2010 г на 1% с 77 до 78% в 2011 г он снизился на 3% и составил 75% от общей величины оборотных активов Это отражает сокращение сроков оплаты отгруженных предприятием товаров снижение размеров денежных ... Выигрыш организации от кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств тыс руб 660.88 623.20 435.11 Чистая кредитная позиция тыс руб -1 493.50 -1
Актуальность коэффициентного метода оценки финансовой устойчивостиВ узком смысле финансовая устойчивость определяется коэффициентами которые характеризуют структуру капитала это является характеристикой стабильности финансового состояния предприятия связанной с наличием определенной доли собственного капитала в общейсумме финансовых средств При рассмотрении финансовой устойчивости в широком смысле это понятие определяется не ... Например такие как коэффициент независимости коэффициент инвестирования коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств коэффициент маневренности собственных оборотных средств и другие Одним из наиболее ... То есть если значение коэффициента независимости свыше 0.5 то предприятие сможет погасить свою задолженность перед кредиторами реализовав свои собственные активы С другой стороны если значение коэффициента независимости близко ... Это связано с тем что необоснованно большие краткосрочные заемные источники могут спровоцировать неплатежеспособность предприятия в то время как долгосрочные источники часто приравниваются ... Коэффициентом при помощи которого измеряется доля заемных средств используемых компанией кредиты обязательства и заимствования по отношению к собственному капиталу является коэффициент финансового риска левереджа и рассчитывается по формуле К фр ЗК СК 4 По мнению многих аналитиков оптимальное значение коэффициента финансового риска ... Если на конец отчетного периода значение коэффициента обеспеченности собственными средствами составляет менее 0.1 то структура баланса организации считается неудовлетворительной При расчете коэффициентов всегда необходимо учитывать индивидуальные характеристики рассматриваемой организации Хотя
Анализ влияния принципов подготовки и качественных характеристик финансовой бухгалтерской отчетности на показатели финансового состояния организацииВ рассматриваемом примере справедливая стоимость актива составляет 78 000 ден ед дисконтированная стоимость арендных платежей рассчитанная по известной формуле аннуитета - 73 740 ден ед Следовательно первоначальная стоимость объекта аренды принимается равной сумме ... Увеличение общейсуммы кредиторской задолженности в отчетности сформированной по международным стандартам приводит к снижению значения коэффициентов ... Более высокие в сравнении с бухгалтерским балансомсуммы непокрытого убытка и собственного капитала в отчете о финансовом положении организации обусловливают различия
Многоуровневая система оценки финансового состояния организацийТакже следует отметить рыночные условия новых субъектов этих отношений функционирующих для решения вопросов банкротства реорганизации предприятий слияния поглощения слияния распределения и других 24 ... Индекс Расчетная формула Источник информации Критериальное значение Направление оптимизации Коэффициент суммарного оборота активов чистый доход от продаж ... Суть этих показателей состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств которые должны обеспечить погашение этих задолженностей 7 Важно подчеркнуть ... Платежеспособность в экономической литературе как предприятие имеет средства имеющиеся в балансе активов для покрытия всех внешних долговых краткосрочных и долгосрочных обязательств соблюдая при этом непрерывность ... Показатель общей ликвидности Оборотные активы текущие обязательства F-1 1.1195 F-1 1.1695 1.5-2.5 Максимум Коэффициент текущей ликвидности ... Денежные средства краткосрочные финансовые инвестиции задолженность текущие обязательства F-1 1.1160 1.1165 1.1125 F-1 1.1695 0.7 Максимум Ликвидность
Анализ моделей оценки стоимости капиталаКоличество шт Балансовая стоимость тыс руб Рыночная стоимость собственного капитала тыс руб Собственный капитал Обыкновенные акции 208.2 ... Долгосрочные обязательства 86 934 000 141 663 000 23.10% Краткосрочные обязательства 83 173 000 Рыночная стоимость долга оценивалась как сумма заемного капитала по МСФО ... На основе модели CAPM коэффициент бета был рассчитан как отношение ковариации доходности рынка и компании к дисперсии доходности рынка В этом случае бета составила ... Далее были найдены безрычаговые беты для каждой компании в отдельности на основе формулы Хамады а потом была рассчитана безрычаговая бета как среднее значение по компаниям Рычаговая бета ... При расчете учитывается удельный вес каждого источника финансирования в общей стоимости и полученные доходности табл 18 19 Таблица 18 Структура капитала ОАО Собственный капитал
Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивостиПри этом выручка является величиной абстрактной оценочным значением зависящей например от суммы дебиторской задолженности покупателей и графика ее погашения и не отражающей реального поступления денежных средств за произведенную ... CL - величина краткосрочных текущих пассивов обязательств предприятия Current liabilities LTD - величина долгосрочных пассивов обязательств предприятия Long-term ... FA TA - доля внеоборотных активов в общейсумме активов FA - внеоборотные активы Fixed assets TCA FA - соотношение оборотных и ... Degree of financial leverage и определяется по следующей формуле DFL 1 - TRP RONA CC LTD LTD EC где 1 - TRP - ... Важными показателями структуры капитала корпоративной группы характеризующими ее финансовую устойчивость служат динамика суммы чистых активов их доля в общей валюте баланса и степень покрытия ими долговых обязательств Расчет чистых активов предприятий входящих в группу попадает
Инструменты оценки финансовой устойчивости предприятияРассчитывается как сумма собственных и долгосрочных заёмных источников финансирования запасов и краткосрочных заёмных средств КЗС и определяется ... КЗС и определяется по формуле 3 ОВИ СДИ КЗС 3 где ОВИ - общая величина источников СДИ - собственные ... К краткосрочным заемным средствам КЗС предприятия относятся те срок погашения которых менее 12 месяцев строка 1510 ... КЗС предприятия относятся те срок погашения которых менее 12 месяцев строка 1510 бухгалтерского баланса Определенный тип финансовой устойчивости согласно теории экономического анализа определяется исходя из соотношения величин запасов ... Базовое соотношение характеризуется излишком либо недостатком собственных оборотных средств СОС СОС - Запасы и затраты ЗЗ ... СДИ - ЗЗ Третье соотношение характеризуется излишком либо недостатком общей величины источников ОВИ формирования запасов и затрат ОВИ - ЗЗ Приступая к определению типа ... Имеющиеся в распоряжении денежные средства и причитающиеся долги дебиторов не могут обеспечить погашения даже его кредиторской задолженности Обеспечение текущей деятельности ведется за счёт просроченных платежей по оплате труда перед сотрудниками исследуемой
Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала предприятияТолько коэффициент текущей ликвидности имеет близкие значения к нормативу абсолютная ликвидность на очень низком пороге так как предприятие не имеет краткосрочных финансовых вложений а денежные средства хранятся на расчетном счете в минимальных значениях Заемный капитал ... В валюте баланса за 2014 г 65% занимает заемный капитал что ниже базисного периода на 1.7% Экономический ... Наиболее распространено мнение что доля собственного капитала в общейсумме источников долгосрочного финансирования должна быть достаточно велика при этом нижний предел указывается на ... Этот метод оптимизации структуры капитала связан с процессом дифференцированного выбора источников финансирования различных составных частей активов организации в зависимости от отношения собственников или менеджеров к финансовым рискам Рассмотрим экономический эффект на примере критерия максимизации уровня ... ЗК - средняя сумма заемного капитала СК - средняя сумма собственного капитала РА Налогооблагаемая прибыль 100% СК Коэффициент ... Используя предложенную формулу мы увидим что ЭФР 1 - 0.2 0.4 - 22 63870 38849 -28.4 - ... Организация может оптимизировать структуру займов осуществив следующие шаги изменить характер внешних заимствований увеличив долю долгосрочных займов сократить за счет денежных средств кредиторскую задолженность прежде всего по тем видам которые предполагают высокий процент и всевозможные штрафы за просрочки
Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетностиВ знаменателе формулы также выделен период оборота финансовых активов Положительное влияние финансовых активов на создаваемую стоимость обусловлено ... По справедливой стоимости отражаются инвестиции имеющиеся в наличии для продажи а также инвестиции предназначенные для торговли их доля в суммарных финансовых активах снижается вследствие снижения доли инвестиций имеющихся в наличии для продажи В примечаниях ... В примечаниях к консолидированной отчетности корпорации указано что справедливая стоимость денежных средств и их эквивалентов равна их балансовой стоимости а справедливая стоимость дебиторской задолженности существенно не отличается от ее балансовой стоимости 6 Анализируя цели приобретения финансовых активов табл 8 можно отметить что на начало ... Аналогичные соотношения складываются и по структуре характеризующей уровень и гарантированность доходов от финансовых активов Так инвестиции ... Дебиторская задолженность депозиты денежные средства и их эквиваленты 56.23% на конец периода приносят невысокий доход или ... В структуре финансовых активов на начало анализируемого периода преобладали долгосрочные отражаемые в составе внеоборотных активов их удельный вес в общейсумме финансовых активов составлял 68.3% а на конец периода - 8.31% Такое резкое снижение ... Такое резкое снижение удельного веса произошло вследствие того что долгосрочные финансовые активы предназначенные для продажи были переведены в состав краткосрочных Таким образом в будущем можно ожидать уменьшения величины финансовых активов поскольку часть из них
Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетностиДенежные средства Краткосрочные обязательства Ф № 1 стр 260 сумма стр 610 620 630 660 Коэффициент рентабельности ... Таблица 3 Соотношение величины коэффициента и уровня финансового состояния корпоративного клиента Величина коэффициента Финансовое состояние корпоративного клиента ... Ni по формуле N i Количество попаданий в i-ю группу 7 где i группы по значениям Величина ... Следует отметить что поскольку для этого используется одновременно информация раскрываемая в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях то для обеспечения сопоставимости показателей представленных в табл 1 целесообразно ... Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес после отчетной даты 230 в ... Доля оборотных активов в общей вели чине совокупных активов коэф К 2 0.437 Средний Среднее качество 3 Коэффициент обеспеченности
Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователейКоэффициент общей текущей ликвидности Оборотные активы Краткосрочные обязательства отн ед 4.39 4.72 Коэффициент среднесрочной ликвидности Денежные ... Стройпроект Наименование показателя Формула расчета Единица измерения На 01.01.11 На 01.01.12 Коэффициент автономии Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные ... Прибыль от продаж Сумма процентов начисленных за период отн ед 3.57 30.56 Коэффициент иммобилизации Внеобаротные активы Оборотные активы ... Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам Дебиторская задолженность Совокупные активы отн ед 0.22 0.26 Несколько ... Применительно к особенностям раскрытия информации о капитале в бухгалтерском балансе целесообразно совокупный капитал организации разделить на в необоротный оборотный собственный и заемный и таким
Финансово-экономический инструментарий выявления признаков объективного банкротстваПри использовании экспресс-подхода необходимо учитывать что могут быть некорректно определены стоимость имущества из-за того что использована балансовая бухгалтерская оценка стоимости имущества при оценке реальной рыночной стоимости не полностью учтены влияющие на нее факторы неправильно выбран метод оценки размер обязательств может быть завышен или занижен в балансе В связи с этим важнейшей составной частью реализации формального экспресс-подхода является оценка полноты учета ... Причины могут быть сгруппированы по разным классификационным признакам например внешние и внутренние по отношению к должнику правовые социально-экономические техногенные финансовые поведенческие модели действий участников процесса банкротства кредиторов собственников ... Это позволит сосредоточиться не на последствиях кризиса негативных изменениях активов и пассивов появлении убытков просроченной задолженности и т.п а на выявлении факторов приведших к несостоятельности обосновании предпосылок при которых предприятие ... Наиболее востребованными среди этих показателей могут быть прибыль убыток выручка размер активов соотношение заемных и собственных средств а также более сложные показатели такие как сумма прибыли до вычета процентов за кредит и налогов и амортизации EBITDA экономическая добавленная стоимость ... Такой вывод возможен если усилия руководителя на достижение результата и ликвидацию признаков объективного банкротства дали частичный временный результат показатели деятельности улучшились кредиторская задолженность и убытки снижены но улучшения оказались краткосрочными затем опять образовался понижательный тренд который невозможно остановить Моментом объективного банкротства в этом случае ... Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - изменением доли долга номинированного в валюте в общей величине долга по сравнению с изменением доли валютной выручки в общем объеме выручки - ... Наиболее значимым для практики обобщающим предыдущие формулировки является п 9 Постановления № 53 который разъясняет если руководитель должника докажет что само
Определение характера финансовой устойчивости предприятияЗД ЗС КЗ ПС Далее можно сгруппировать активы предприятия по их участию в процессе производства а пассивы - по участию в формировании оборотного капитала предприятия получив таким образом следующую формулу АВ ПЗ ДЗ КС ПС ЗД ЗС КЗ АВ ПЗ - внеоборотные и оборотные ... ЗД ЗС - АВ Выполнение этого неравенства является основным условием платежеспособности предприятия так как в этом случае денежные средства краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покроют краткосрочнуюзадолженность предприятия Таким образом соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных ... II актива баланса Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя 1 Наличие собственных оборотных средств ... СД определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов СД КС ЗД - АВ СОС КД 3.Общая величина основных источников формирования ... СД - 3 3.Излишек или недостаток - общей величины основных источников формирования запасов ДОИ ΔОИ ОИ - 3 Для характеристики финансовой ситуации