Подходы к оценке кредитоспособности заемщика на примере банка ВТБ24 ПАО Оборачиваемость кредиторскойзадолженности К8 До 75 дней 112 163 51 Показатели рентабельности Рентабельность продаж К10 0.05 ... На текущие цели Срок До 5 лет До 1 года Процентная ставка От 16-19% годовых От 14 - ... Условия погашение Предоставление льготного периода сроком до 12 мес Погашение в соответствии с технологическим циклом Обеспечение
Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализаСтепень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки Степень платежеспособности определяется как отношение текущих ... Доля просроченной кредиторскойзадолженности в пассивах Доля просроченной кредиторскойзадолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторскойзадолженности ... По результатам анализа основных средств в документах содержащих анализ финансового состояния должника дополнительно к сведениям предусмотренным пунктом 5 настоящего документа указываются а наличие и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств б степень износа основных средств в наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств г наличие и краткая характеристика обремененных основных средств в том числе год ввода в действие возможный срок полезного действия проведенные ремонт текущий капитальный реконструкция модернизация частичная ликвидация переоценка амортизация земельные участки
Анализ кредиторской задолженности по лизинговой платеВ работах 4 7-9 предложено коэффициент оборачиваемости кредиторскойзадолженности определять отношением выручки от продаж к среднегодовой величине кредиторскойзадолженности В ... За отчетный период задолженность по лизинговой плате была погашена в размере 499 900 руб 20.0 % и ее доля в итоге баланса сократилась ... Ежемесячно в течение срока действия договора лизингополучатель начисление суммы текущего лизингового платежа в соответствии с графиком платежей отражает
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Она определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами срок обращения которых в денежные средства равен срокупогашения обязательств Оценка степени ликвидности баланса состоит в сравнении средств по активу сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в балансе в порядке ее убывания с обязательствами по пассиву сгруппированными по степени срочности их погашения и располагаемыми по порядку возрастания сроков В зависимости от степени ликвидности т.е скорости превращения в денежные средства активы коммерческих организаций ... П1 наиболее срочные обязательства кредиторскаязадолженность П2 краткосрочные пассивы краткосрочные заемные средства задолженность участникам по выплате доходов прочие краткосрочные ... На следующем этапе рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности представленные коэффициентами текущей быстрой и абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия текущей ликвидности Ктл показывает ... Кбл Дебиторская задолженность Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Текущие обязательства 5 Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по ... Он показывает какая часть текущих обязательств может быть погашена немедленно Его величина говорит о том что анализируемое предприятие не смогло бы в срочном
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийК текущим относятся активы обязательства с временем обращения срокомпогашения до одного года По данным бухгалтерского баланса для характеристики ликвидности хозяйствующего субъекта в ... По данным бухгалтерского баланса для характеристики ликвидности хозяйствующего субъекта в экономической литературе рекомендуется исчислять как правило три относительных показателя различающихся набором ликвидных средств рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств коэффициент абсолютной ликвидности промежуточный коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности При расчете всех этих показателей ис ... При расчете всех этих показателей ис пользуют разные числители и один общий знаменатель - краткосрочные обязательства представляющие собой сумму краткосрочных кредитов и займов и кредиторскойзадолженности табл 4 В торговых организациях исчисляют также коэффициент ликвидности запасов Таблица 4 Коэффициенты
Управление заемным капиталом компанииК 2015 году в структуре портфеля по срокупогашения более 66% занимают банковские займы сроком более 3 лет за последние три года показатель ... Эффект финансового рычага % -7.7 -4.7 -4.6 Коэффициент заемного капитала 0.40 0.27 0.28 Коэффициентзадолженности 1.47 2.64 2.57 Коэффициент покрытия процентов по ... Но несмотря на это по результатам анализа степени покрытия кредиторскойзадолженности денежными средствами можно сказать что компания в состоянии покрыть имеющимися денежными средствами в
Проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности при принятии решений о капиталовложенияхСостояние дебиторской и кредиторскойзадолженностей их размеры и качество оказывают большое влияние на финансовое состояние хозяйствующих субъектов Необходимость ... Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле 1 К об ДЗ ВР ДЗ 1 где ВР ... Расчет срокапогашения дебиторской задолженности 2 Ср ДЗ 360 К об ДЗ 2 где Ср ДЗ - ... ДЗ 2 где Ср ДЗ - срокпогашения дебиторской задолженности 3 Расчет коэффициентапогашения дебиторской задолженности по формуле 3 К n
Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетностиДенежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе депозиты до востребования в банках прочие краткосрочные высоколиквидные инвестиции со срокомпогашения не более трех месяцев Также в составе краткосрочных финансовых активов имеются инвестиции предназначенные ... Для оценки влияния финансовых активов на финансовое состояние корпорации рассчитаны коэффициенты ликвидности и выполнен факторный анализ коэффициента текущей ликвидности табл 9.10 Таблица 9 Показатели ликвидности ... В том числе - финансовые активы в составе дебиторской задолженности 0.06 34.20 0.01 1.49 - краткосрочные инвестиции имеющиеся в наличии для продажи - - ... Период оборота кредиторскойзадолженности и прочих краткосрочных обязательств дн 47 58 49 Первичный фактор стоимости - рентабельность
Инструменты долгосрочного и среднесрочного финансирования предприятияОказывается что расходы по инвестициям предприятия в условиях экономического роста тем меньше поглощают амортизационные отчисления чем выше темпы роста инвестиций или чем дольше срок службы активов Отношение между амортизационными отчислениями и инвестициями в зависимости от r и n ... Отметим что коэффициент 1- 1 r -n r дается в обычных финансовых таблицах Расчет отношения между амортизационными ... В дальнейшем акционерный капитал может быть увеличен путем новых вкладов в результате включения в него фондов или конверсии кредиторскойзадолженности Технически такое увеличение капитала осуществляется увеличением либо номинала каждой акции либо числа акций ... V срок n номинальная процентная ставка t график погашения Сумма займа зависит одновременно от потребностей предприятия и мнения о его экономической и финансовой
Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компанийДопустим в нашем примере транспортная компания передаст на факторинг дебиторскую задолженность со срокомпогашения 31-90 дней 11 200 тыс руб В этом случае на расчетный счет от ... За счет поступивших денежных средств транспортная компания может погасить часть кредиторскойзадолженностиПогашение текущей кредиторскойзадолженности позволит повысить показатели ликвидности Составим прогнозный баланс с учетом эти изменений ... Денежные средства 1000 Кредиторскаязадолженность 12 920 Прочие оборотные активы 10 Итого оборотные активы 21 030 Итого краткосрочные ... Значение показателя в отчетном году Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2 0.23 Коэффициент быстрой срочной ликвидности 0.8 1.61 Коэффициент текущей ликвидности 2
Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранениюДенежные сред ства краткосрочные финансовые вложения краткосрочная дебиторская задолженность Краткосрочные обязатель ства х 100 Характеризует какая часть краткосрочных обяза тельств может быть погашена ... Средний срокпогашения краткосрочной кредиторскойзадолженности в днях Число дней в периоде Количество оборотов Количество оборотов
Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваНа первый взгляд анализ финансовой отчетности организации имеет формальное значение а динамика коэффициентов характеризующих платежеспособность должника позволяет лишь предположить когда происходила реализация финансовых схем преднамеренного банкротства Однако ... Показатели платежеспособности ухудшаются в следующих основных случаях имущество продается по заниженным ценам должник несет необоснованные расходы например оплачивает работы или услуги по существенно завышенным ценам происходит аккумуляция кредиторскойзадолженности например получение кредитов и займов для погашения имеющихся обязательств заключение кредитных договоров и договоров ... Вместе с тем при осуществлении некоторых финансовых схем наблюдается пропорциональное увеличение кредиторской и дебиторской задолженности а в иных случаях абсолютного изменения итогов разделов не происходит изменяется ... Целесообразно провести и анализ оборачиваемости подозрения должны вызывать несопоставимые сроки оборота дебиторской и кредиторскойзадолженности В условиях преднамеренного банкротства речь нередко идет о существенном
Методологические подходы к оценке кредитоспособности геологоразведочных организаций - корпоративных эмитентовОборачиваемость кредиторскойзадолженности 6.804 0.994 1.633 3.458 Оборачиваемость запасов 11.376 0.27 4.078 5.765 Уровень долговой нагрузки ... Ликвидность Коэффициент текущей ликвидности 1.28 0.807 0.997 0.977 Коэффициент быстрой ликвидности 0.478 0 0.247 0.266 Коэффициент ... Достаточность денежных потоков от операционной деятельности для погашения долга 3.451 0.034 1.732 1.739 Достаточность свободных денежных потоков для погашения долга 2.45 -0.242 ... С Использование предложенной методики оценки кредитоспособности геологоразведочных организаций - корпоративных эмитентов даст возможность инвесторам получить более полную и адекватную характеристику с учетом основных параметров эмитента оценить уровень его кредитного риска т.е способности отвечать по своим обязательствам в срок и в полном объеме Литература 1 Гамбаров Г.М Ивлиев С.В Бирилов А.С Оценка внутреннего
Анализ и управление дебиторской задолженностью в условиях финансового кризисаФормирование кредитного рейтинга клиентов заключается в распределении покупателей по группам риска непогашения дебиторской задолженности В основу распределения могут быть заложены такие показатели как общее время работы ... В основу распределения могут быть заложены такие показатели как общее время работы с данным покупателем объем продаж приходящийся на данного покупателя объемы и сроки просроченной задолженности по данному покупателю показатели оборачиваемости дебиторской задолженности а также качественная оценка значимости ... XYZ-анализа дебиторской задолженности С помощью этого анализа выявляются тенденции изменения взаимоотношений с отдельными клиентами Клиенты классифицируются по ... Клиенты классифицируются по стабильности осуществляемых ими закупок т е по значению коэффициента вариации выбранного показателя например объема реализации Определим коэффициент вариации объема реализации по каждому клиенту ... При этом в условиях кризиса важна не столько сама продолжительность оборота дебиторской задолженности столько то чтобы она не оказалась более длительной чем оборот кредиторскойзадолженности При формировании условий коммерческого кредитования стоит понимать что даже в условиях финансового кризиса
Об анализе влияния кредитной политики предприятия на состояние дебиторской задолженностиНапример остатки дебиторской задолженности в сумме 1 030 тыс сомов образовавшиеся к концу марта месяца состоят из непогашенных долгов оставшихся от январской продажи в сумме 112 тыс сомов от февральской продажи 360 ... В этом случае исходная формула 2 примет вид где n k коэффициент выражающий соотношение фактического количества дней оплаты долга t k к принятой на том или ... В случае же необходимости эти сроки могут быть уточнены исходя из особенностей договорных взаимоотношений поставщиков и покупателей Во всем остальном ... Во всем остальном общая процедура расчета дебиторской задолженности остается неизменной и может производиться в указанном выше порядке Таким образом вступая в какую-либо ... МСФО в которых представлены организационно-методические рекомендации по оценке и учету дебиторской задолженности и кредиторских обязательств являются МСФО IAS 39 Финансовые инструменты признание и оценка и МСФО IAS 32
Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженностиХотя значимость и актуальность результатов данного анализа в настоящее время не ограничиваются только рамками анализа платежеспособности предприятия кредитора необходимость в данном анализе определяет также существующий порядок создания резерва сомнительных долгов которым предусматривается оценка финансового состояния и платежеспособности только уже предприятия-должника и вероятности погашения им долга полностью или частично 9 п 70 Кроме этого государство в лице налоговых ... Результаты выполненного исследования показывают во-первых объективность результатов анализа ликвидности непосредственно зависит от качества дебиторской задолженности ее состава сроков образования наличия сомнительных и маловероятных для взыскания долгов Анализ платежеспособности предприятия ... Т.Р Специфика оценки дебиторской и кредиторскойзадолженностей предприятия Т.Р Валинуров Т.В Трофимова Международный бухгалтерский учет 2014 № 3 297 С
Анализ источников формирования капиталаКачествокредиторской задолженности может быть оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям Доля кредиторскойзадолженности обеспеченная выданными векселями в общей ее сумме показывает ту часть долговых обязательств несвоевременное погашение которых приведет к протесту векселей выданных предприятием а следовательно к дополнительным расходам и утрате ... Из табл 12.7 следует что на анализируемом предприятии доля кредиторскойзадолженности поставщикам ресурсов обеспеченная выданными векселями на начало года составляла 9 % 450 5100 ... Из табл 12.7 следует что на анализируемом предприятии доля кредиторскойзадолженности поставщикам ресурсов обеспеченная выданными векселями на начало года составляла 9 % 450 5100 х 100 и на конец года - 9 % 700 7 700 х 100 Коэффициент оборачиваемости К в и продолжительность долга по выданным векселям Пв д рассчитываются следующим образом ... Пв д рассчитываются следующим образом Фактическое значение продолжительности вексельного долга сравнивают со средними сроками платежей оговоренных в векселях и выясняют причины просрочки платежей по векселям а также сумму
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры балансаВ случае если представленными документами наличие не исполненных в срок государственных обязательств не доказано зависимость неплатежеспособности предприятия от задолженности государства перед ним считается неустановленной ... На основании данных таблицы 5 производится расчет коэффициента текущей ликвидности предприятия из предложения своевременного погашения государственной задолженности перед предприятием При расчете значения
Оценка продолжительности дебиторской задолженности на примере ОАО Север Электро На предприятии в 2014 году произошло ускорение оборачиваемости срокапогашения дебиторской задолженности В динамике это рассматривается как положительная тенденция и свидетельствует об улучшении ... DSO об NS AR 1 Рассмотрим количество оборотов дебиторской задолженности на примере ОАО Север Электро за 2012-2014 года DSO об2012 402211З 6 495860.5 8.11 ... Рекомендуемые значения данного коэффициента зависят от конкретной отрасли в данном случае энергетической По западным источникам для средней компании ... А именно для грамотного управления дебиторской задолженностью на предприятии необходимо постоянно наблюдать за состоянием расчётов по отсроченной задолженности с потребителями стремиться к большему числу покупателей для снижения риска неуплаты крупными потребителями контролировать соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей так как значительное превышение тех или иных обязательств приводит к угрозе
Политика формирования собственных финансовых ресурсовТак Microsoft в 2022 году направила $12 млрд из нераспределенной прибыли на досрочное погашение кредитов Создание резервных фондов для покрытия непредвиденных расходов или убытков Так Газпром в 2021 ... Эти средства будут аккумулироваться на специальном счете и использоваться для замены оборудования по истечении срока его службы Внешние источники формирования собственных финансовых ресурсов Помимо внутренних источников таких как нераспределенная ... Ключевыми финансовыми показателями которые следует проанализировать являются Коэффициент автономии финансовой независимости показывает долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования Нормативное значение ... Увеличить оборотный капитал запасы дебиторская задолженность на 2 млн рублей Общая потребность в финансовых ресурсах для компании Альфа составляет 10 ... Далее компания должна определить какую часть этих средств она может обеспечить за счет внутренних источников таких как нераспределенная прибыль амортизационные отчисления увеличение кредиторскойзадолженности Предположим что из 10 млн рублей 6 млн рублей компания может профинансировать самостоятельно