Учет операций по выпуску и обслуживанию облигационного займа у организации-эмитентаПри выплате купонного дохода либо ставится специальный штамп на соответствующем купоне либо купон отрезается от бланка ... Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и 67 Расчеты по долгосрочнымкредитам и займам Если организация привлекает средства на срок ... Подобное деление также предусматривается и структурой бухгалтерского баланса п 19 Положения по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4 99 В этой
Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетностиОсновным признаком ликвидности следовательно служит формальное превышение в стоимостной оценке оборотных активов над краткосрочными пассивами Чем больше это ... ФК - функционирующий капитал т.е разница между собственными оборотными средствами и долгосрочной дебиторской задолженностью вместе с просроченной дебиторской задолженностью Коэффициент маневренности общего капитала М кап определяется ... Таким образом основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности Платежеспособность предприятия оценивается при помощи коэффициентов платежное наиболее срочных обязательств краткосрочных пассивов долгосрочных ... СОС Определить эту величину можно как разность между реальным собственным капиталом и величина внеоборотных активов итог разд 1баланса и долгосрочной дебиторской задолженности по формуле СОС СК - ВА ДО где СК - ... Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств долгосрочныхкредитов и займов разд 4 баланса целевого финансирования и поступлений и определяется по формуле СДИ СОС ДО
Особенности экономического анализа лизинговых компанииАгентство также прогнозирует дальнейший рост объема лизингового рынка в 2017 г примерно на 15% отчасти обусловленный подготовкой инфраструктуры к Чемпионату мира по футболу 2018 г что вызовет повышенный спрос на лизинг ... Но как правило получение такого финансирования требует существенных временных и трудовых затрат Займы же физических и юридических лиц косвенно можно отнести к собственным средствам лизинговой компании точнее ... Ключевое отличие нового порядка учета арендных операций заключается в капитализации предмета долгосрочной аренды на балансе арендатора Практически одновременно с дискуссией об изменении учета арендных сделок в ... МСФО в редких случаях - управленческую ежеквартальную отчетность которая нигде не публикуется а предоставляется кредиторам по их требованию то есть не является публично доступной Ведение же отчетности по РСБУ
Анализ источников финансирования деятельности компанииНа основе представленных данных выделим преимущества и недостатки источников финансирования Также представим наиболее оптимальную методику проведения анализа источников финансирования деятельности компании Итак источники финансирования В реальные быстрореализуемые проекты привлекаются долгосрочныекредиты При этом проекты должны иметь высокую норму прибыльности инвестиций Благодаря возвратности и платности ... Целевые облигационные займы - это выпуск предприятием корпоративных облигаций средства от размещения которых предназначены для финансирования определенного ... Его величина и доля в пассиве баланса организации определяет степень ее независимости от заемных средств и следовательно финансовую устойчивость Для того
Особенности финансовой политики компаний в условиях кризисаПервопричина этих явлений - структурный перекос С одной стороны низкодоходный сектор с рентабельностью 5-9% и высокой рискованностью ... На втором этапе по итогам инвентаризации и анализа активов принимаются решения направленные на выход из неэффективных или неиспользуемых внеоборотных активов и повышение эффективности оставшихся реализация долгосрочных финансовых вложений реализация или ликвидация неиспользуемого оборудования предоставление в аренду неиспользуемых основных средств использование ... XYZ-анализа уменьшение страхового запаса сырья и материалов реализация запасов с низкой оборачиваемостью ужесточение кредитной политики сокращение периода оборота дебиторской задолженности контроль за просроченной задолженностью использование различных способов обеспечения ... Общая направленность этих мер - капитализация бизнеса ц том числе за счет нераспределенной прибыли получаемой от основной деятельности и продажи части активов а также уменьшение долговой нагрузки 9 уменьшение или прекращение выплат дивидендов погашение наиболее срочных обязательств пролонгация краткосрочных кредитовзаймов перевод краткосрочных кредитовзаймоввдолгосрочные получение отсрочек от поставщиков с целью уменьшения потребности в капитале обмен требований ... Темп прироста баланса % - -14.67 - -1.29 Темп прироста выручки % - -8.27 - 23.98 Темп
Политика управления оборотным капиталом в холдингеПоскольку холдинг это прежде всего фонд денежных средств объединение капиталов основополагающей его функцией является финансовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятий-участников Как известно с позиции стратегии развития ... Именно поэтому проблемы управления источниками средств с позиции долгосрочной и краткосрочной перспективы между собой тесно переплетены Политика управления оборотным капиталом должна обеспечить компромисс ... Придерживаясь агрессивного подхода менеджеры финансируют постоянную часть оборотных средств и порой даже часть основных средств за счет краткосрочных кредитовВ рамках консервативной модели долгосрочныезаймы используются для финансирования всего объема постоянной части оборотных ... При этом финансирование переменной части оборотных средств осуществляется за счет краткосрочных кредитов а постоянной части оборотных а также основных средств при помощи долгосрочныхзаймов собственного капитала и спонтанных краткосрочных обязательств торгового кредита 2 Ликвидность и требуемая эффективность использования ... Для анализа рассматриваются агрегированные балансы табл 2 Таблица 2 Агрегированные балансы тыс руб Затраты в тыс руб связанные с
Оценки стоимости чистых активов акционерных обществВ состав активов принимаемых к расчету включаются - внеоборотные активы отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса нематериальные активы основные средства незавершенное строительство доходные вложения в материальные ценности долгосрочные финансовые вложения прочие внеоборотные активы - оборотные активы отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса запасы налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения денежные В состав активов принимаемых к расчету включаются - внеоборотные активы отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса нематериальные активы основные средства незавершенное строительство доходные вложения в материальные ценности долгосрочные финансовые вложения прочие внеоборотные активы - оборотные активы отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса запасы налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения денежные средства прочие оборотные активы за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования и задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал 4 В состав пассивов принимаемых к расчету включаются - долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательстваКраткосрочные обязательства такие как кредиторская задолженность краткосрочные кредиты и займы обеспечивают компании необходимую оперативную ликвидность для выполнения текущих операций выплаты заработной платы оплаты счетов поставщиков и т.д Это позволяет избежать перебоев в деятельности и поддерживать непрерывность бизнеса Финансирование ... Краткосрочные обязательства компании отражаются в пятом разделе бухгалтерского баланса отдельно от долгосрочных обязательств которые указываются в четвертом разделе Это разделение позволяет получить важную ... Краткосрочные обязательства - это задолженность которую компания должна погасить в течение 12 месяцев после отчетной даты. Они включают в себя Кредиторскую задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары работы и услуги Задолженность по оплате ... Краткосрочные кредиты и займы Резервы предстоящих расходов и платежей Например если компания взяла краткосрочный банковский кредит на 6
Долгосрочные активы и обязательстваК долгосрочным обязательствам также относятся кредиты и займы со сроком погашения более 12 месяцев векселя облигации выпущенные на срок более
Кредитная политика предприятия переход к системному управлениюВ частности идеология клиентоориентированного подхода который получил достаточно активное развитие в банках должна найти свое отражение и в практике работы предприятий необходимо знать своего клиента ... Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса Группы активов Группы пассивов Наиболее ликвидные активы А1 денежные средства ст 260 Наиболее срочные ... П2 краткосрочные займы и кредиты кредиты банков и прочие займы подлежащие погашению в течение 12 мес задолженность по выплате доходов ... НДС по приобретенным ценностям прочие оборотные активы ст 210 220 270 Долгосрочные пассивы П3 долгосрочные обязательства ст 590 Труднореализуемые активы А4 долгосрочная дебиторская задолженность внеоборотные активы
Денежные расчеты отчет о движении денежных средств форма № 4 с учетом ПБУ 23 2011Прибыли и убытки аналитический учет выделив поступления по текущим операциям инвестиционным операциям и финансовым операциям Таким образом при составлении отчета ... Отчета о движении денежных средств содержится в пояснительной записке то статья формы № 4 должна содержать ссылку Также необходимо в пояснительной записке представить увязку сумм представленных в отчете о движении денежных средств с соответствующими статьями бухгалтерского балансаВ учетной политике для целей бухгалтерского учета следует указать используемые подходы для разграничения денежных ... ООО Омега которой в 2007 г был выдан долгосрочный заем на сумму 1 000 000 руб В 2011 г заем был возвращен ООО ... Эта сумма займа будет отражена по статье Поступило кредитов и займов Кроме того организация вернула кредит ранее
Хеджирование валютных рисков коммерческими банками в период российского валютного кризиса 2014-2015 гг.Российской Федерации сократился с 509.6 млрд долларов до $364.7 млрд долларов Важно отметить что причиной таких колоссальных потерь явилось отнюдь не ... Основной причиной огромных финансовых потерь на наш взгляд стало отсутствие долгосрочной стратегии хеджирования валютных рисков Постановка задачи исследования В банковской деятельности хеджирование от англ hedge ... Сбербанк как и любой другой коммерческий банк имеет на балансе традиционные инструменты срочного рынка такие как Опцион - биржевой контракт дающий обладателю право но ... Средства в банках 116.3 22.0 69.1 0.2 32.7 240.8 Кредиты и авансы клиентам 11443.0 4 015.0 933.4 B31.5 528.7 17 756.6 Ценные бумаги заложенные ... Субординированные займы 505rS 247.3 7.3 0.3 769.5 Источник 4 На основании данных таблиц 1 и 2
Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банкаСовременные российские банки с каждым годом усложняют методики анализа кредитоспособности потенциальных заемщиков Анализ методик оценки ... Прочие оборотные активы 87 45 Баланс 10 255 12 516 Пассив III Капитал и резервы 563 607 Уставный капитал складочный ... IV Долгосрочные обязательства - 1 500 Заемные средства - 1 500 Отложенные налоговые - - обязательства ... Заемные средства 977 2 737 Кредиторская задолженность 8 622 7 595 Доходы будущих периодов - - Оценочные обязательства - - ... Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и 67 Расчеты по долгосрочнымкредитам и займам На основании этого запрашиваются кредитные договоры
Долгосрочные кредиты и займыЦБ РФ Пример расчета налоговых вычетов для предприятия уплачивающего проценты по долгосрочномукредиту приведен в таблице ниже Налоговый вычет Сумма руб Налоговая экономия руб Вычет НДС 10 000 ... Как отражается пролонгация долгосрочногокредитав бухгалтерском и налоговом учете Если стороны договорились о продлении срока действия долгосрочного ... Расчеты по долгосрочнымкредитам и займам и кредиту счета 96 Резервы предстоящих расходов на сумму остатка непогашенной задолженности по кредитуВбалансе и отчетности кредит отражается исходя из пролонгированных новых условий В налоговом учете при пролонгации
Теоретические основы управления ликвидностью банкаПотенциальные или забалансовые обязательства выражены в выданных банком гарантиях открытых кредитных линиях клиентам и др Реальные обязательства В целях поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах наличных средств ... Основными элементами по управлению ликвидностью являются анализ состояния мгновенной текущей и долгосрочной ликвидности составление краткосрочного прогноза ликвидности проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития ... Основными элементами по управлению ликвидностью являются анализ состояния мгновенной текущей и долгосрочной ликвидности составление краткосрочного прогноза ликвидности проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий состояние рынка положение заемщиков и кредиторов определение потребности банка в ликвидных средствах определение избытка дефицита ликвидности и предельно допустимых его ... Это отношение активов которые банк может реализовать в течение одного календарного дня к обязательствам самого банка которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня например текущие и расчетные счета клиентов депозиты до востребования однодневные межбанковские займы Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам
Активы предприятияНематериальные активы включают в себя патенты на изобретения промышленные образцы селекционные достижения программы для ЭВМ базы данных товарные ... Нематериальные активы отражают исключительные права организации на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации Долгосрочные финансовые вложения могут включать инвестиции в акции и облигации других организаций взносы в уставные Долгосрочные финансовые вложения могут включать инвестиции в акции и облигации других организаций взносы в уставные капиталы других компаний предоставленные другим организациям займы сроком более 12 месяцев депозитные вклады вкредитных организациях и пр Краткосрочные финансовые вложения ... Основные средства предприятия - это денежная оценка средств труда отражающихся вбалансе предприятия В нормативных материалах они представляются как часть имущества используемая как средства труда при ... Сбербанк активно наращивал долю кредитов физлиц при снижении корпоративного кредитования Это соответствует стратегии развития розничного бизнеса АО Российские железные
Анализ средневзвешенной стоимости инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимостиВ частности когда акции компании или ее долговые обязательства не котируются на открытом рынке получить рыночную оценку удельных весов и стоимости этих источников невозможно Поэтому в разработанной методике которая ориентирована на анализ не ... Поэтому в разработанной методике которая ориентирована на анализ не только крупных но и средних компаний используются балансовые удельные веса источников капитала Что касается стоимости источников то предложенные алгоритмы ориентированы на оценку ... Что касается стоимости источников то предложенные алгоритмы ориентированы на оценку рассчитываемую на основе отчетности но с учетом параметров доходности рыночных инструментов Поэтому информационным обеспечением анализа средневзвешенной стоимости капитала являются не только данные финансовой отчетности но и показатели фондового рынка долгосрочная и краткосрочная безрисковая доходность рыночная премия за риск банковский спред отраслевые коэффициенты бета Разработанная ... Разработанная методика декомпозиции средневзвешенной стоимости капитала представляет собой следующий алгоритм см рисунок на первом уровне декомпозиции исследуется влияние на средневзвешенную стоимость капитала удельных весов и стоимости источников инвестированного капитала собственного капитала долгосрочного заемного капитала и краткосрочного заемного капитала а также эффективной ставки налога на прибыль на втором уровне дезагрегируется стоимость источников стоимость собственного капитала которая представлена моделью сформированной на основе метода восходящего бета и заемного капитала которая дезагрегируется на основе зависимости между процентной ставкой и уровнем кредитоспособности заемщика формализуемой с помощью методики оценки кредитоспособности заемщика На первом уровне декомпозиции средневзвешенная стоимость Долгосрочныекредиты и займы 48 153 73 225 1 935 165 Прочие долгосрочные обязательства 194 872 316616 128
Корпоративная финансовая политика особенности разработки и реализацииКорпоративная финансовая политика - это совокупность целенаправленных действий по эффективному формированию и использованию финансовых ресурсов ориентированная на достижение стратегической и тактических целей корпорации Стратегической целью является максимизация стоимости ... Стратегической целью является максимизация стоимости в интересах стейкхолдеров тактическими целями достигаемыми с помощью корпоративной финансовой политики являются максимизация прибыли и рентабельности инвестированного капитала оптимизация структуры капитала его средневзвешенной стоимости и обеспечение финансовой устойчивости эффективное инвестирование в реальные и финансовые активы и обеспечение устойчивого темпа роста бизнеса достижение оптимального баланса между доходностью и рискованностью обеспечение кредитоспособности и инвестиционной привлекательности корпорации Формирование корпоративной финансовой политики ... Этот термин применяется как правило применительно к крупным структурам с большой концентрацией материальных и интеллектуальных ресурсов обусловленной практически неограниченными возможностями привлекать на открытом рынке капитал инвесторов и кредиторов что и обеспечивает возможность эффективного роста Корпорация - сложное организационное образование состоящее с одной ... Она представляет собой группу компаний имеющих общий бизнес общую стратегию устойчивые связи вдолгосрочной перспективе Преимуществами корпоративного бизнеса являются относительно низкие издержки обусловленные положительным эффектом масштаба возможность реализации ... Предоставление займов посредством которых денежные потоки от финансовых холдинговых управляющих компаний перемещаются к другим компаниям т.е
Анализ финансовой отчетности сформированный в соответствии с МСФОАНАЛИЗ Одним из важных признаков степени эффективности деятельности предприятия за определенный период является экономическая структура выручки которая поступает от ... Показатели баланса 01.01.2015 01.01.2014 АКТИВЫ Текущие активы 1 Денежные средства и их эквиваленты 14.8 5.14 2 ... Активы долгосрочного использования 7 Долгосрочные инвестиции 14.27 7.3 8 Основные средства 11.49 15.52 9 Нематериальные активы Долгосрочныезаймы 0 0 20 Отложенные налоговые обязательства 0.84 1 21 И т о г о ... При этом следует иметь в виду что в случаях дешевых кредитных ресурсов при низкой процентной ставке ссудного капитала и высокой скорости кругооборота средств предприятиям выгодно
Анализ кредитного портфеля Сбербанка РоссииВведение Долгосрочное осуществление стабильной и устойчивой деятельности кредитных организаций невозможно осуществить не сформировав эффективную систему управления кредитным портфелем При предоставлении кредитов для физических и юридических Кредитный портфель в основном формировался за счет долгосрочных предоставленных на срок более года кредитов При этом 10.6% доли активов приходилось на портфель ... Анализ финансовых показателей деятельности банка начнем с оценки активов баланса ПАО Банк Сбербанк см табл 1 Таблица 1 Анализ структуры и динамики активов ПАО ... Основными проблемами при управлении кредитными портфелями банков являются следующие недостаточное изучение методов и форм обеспечения погашения кредитов недейственная разработка методов снижения удельного веса невозвращенных займовв общем объеме предоставленных кредитов неэффективное использование результатов анализа предоставленных кредитов малоэффективное управление банками кредитными рисками наличие проблем формирования банками резервов на покрытие возможных потерь по займам недостаточное внедрение качественных форм обеспечения и контроля за целевым использованием займа 1 Основная цель