Каталог: дебиторская задолженность по срокам погашения на пример

41. Об анализе влияния кредитной политики предприятия на состояние дебиторской задолженности Анализ и оценка влияния предполагаемых изменений кредитной политики на финансовые результаты деятельности предприятия осуществляются поэтапно Вначале по имеющимся сведениям об условиях предоставления товарного кредита кредитных стандартах и уровнях скидки ... Вначале по имеющимся сведениям об условиях предоставления товарного кредита кредитных стандартах и уровнях скидки рассчитывают базовый показатель оборачиваемости дебиторской задолженности При этом с целью раздельного учета влияния на нее стоимости продаж со скидкой ... С дс срок действия скидки дни d б c доля продаж без скидки в общем их объеме ... В порядке иллюстрации изложенного рассмотрим следующий условный пример Пример Общество с ограниченной ответственностью ООО Кайнар производит полиграфическую продукцию и отпускает ее покупателям ... Четвертая графа показывает ожидаемый эффект при введении более льготной политики предоставления торгового кредита за счет продления срока погашение кредита применения продаж со скидкой смягчения стандартов кредитоспособности и менее жесткой политики взыскания просроченных
42. Индексный метод расчета лимитов на оборотное финансирование Многообразие методик определения лимитов обусловливает актуальность выработки единого подхода позволяющего систематизировать существующие позиции авторов уменьшая слабые стороны и включая все положительные моменты Цель исследования предложить собственную методику определения лимитов на основе исследования характера потребности предприятий ... Аналитическая часть работы построена на методах классификации сравнительного анализа при систематизации полученных данных использовались метод сравнения метод построения ... NWC NCA Избыток 4 Постоянная потребность в пополнении оборотных средств при которой сумма привлечённых кредитных средств поддерживается на постоянном уровне и замещается новым кредитом по окончании сроков текущего кредита 1 Положительный длительность 6 мес 2 NCA 0 1 Имеется при низком ... Рост продаж сказывается на увеличении дебиторской задолженности Таким образом рост продаж обусловливает необходимость роста оборотного капитала Если финансовый цикл отрицательный ... После однократного увеличения финансового цикла связанного с изменением расчётов наблюдается его стабилизация Погашение задолженности по кредитам становится возможным при условии превышения чистой прибыли над NCA Погашение ссудной ... NCA по сравнению с изменением базовых показателей например за счёт уменьшения авансов покупателей увеличения авансов поставщиков и длительности финансового цикла Расчёт NCA
43. Анализ деловой активности В ОАО Арсенал ПРИМЕР этот показатель больше чем в аналогичном периоде прошлого года - на каждый рубль инвестированных ... При этом аналогичный показатель но по отношению к стоимости сырья и материалов не изменился а по отношению к стоимости готовой продукции и товаров для перепродажи не изменился Срок хранения запасов возрос на 0 дн III Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью Наименование ... Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах Д19 характеризует расширение или снижение коммерческого кредита предоставляемого организацией а срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности Увеличение срока расчетов с покупателями на 15 дн привело к привлечению в
44. Бухгалтерский учет операций с векселями Синтетический и аналитический учет выданных векселей ведется в ведомости по организациям-векселедержателям Построение аналитического учета должно обеспечить сведения о поставщиках по выданным векселям срок оплаты которых не ... В обеспечение поставки организация А выдала простой вексель на 246 000 руб По истечении срока вексель предъявлен к погашению и оплачен в безналичном порядке Бухгалтерские записи в учете векселедателя представлены в табл 4 ... Если векселедержатель предъявляет претензию на сумму превышающую задолженность за отгруженные товары выполненные работы оказанные услуги и причитающиеся проценты по векселю то сумма превышения относится на операционные расхода организации Если опротестованный вексель не оплачен то он числится в учете как ... Если опротестованный вексель не оплачен то он числится в учете как дебиторская задолженность истечения срока исковой давности установленного ст 70 Положения о переводном и простом векселе ... Рассмотрим следующий пример Организацией А получен от организации Б вексель за поставленную продукцию на суму 118 000
45. Каким контрагентам можно верить в долг и на какую сумму Достаточно ли предприятию оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств Характеризует запас прочности - превышения стоимости ликвидного имущества над имеющимися обязательствами ... Если коэффициент находится в диапазоне от 2 до 3 - 13 баллов от 1 до 2-8 баллов ... Запасы - НДС по приобретенным ценностям - Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев Краткосрочные обязательства с.290 - с.210 - ... Если же коэффициент превышает 0.6 включительно это свидетельствует о достаточности ресурсов для погашения в срок всех имеющихся обязательств и соответственно минимальных рисках для кредитора наивысшая оценка - 13 баллов ... Например если представители контрагента отказываются предоставить информацию о реальных собственниках бизнеса это заставляет задуматься о
46. Каким контрагентам можно верить в долг и на какую сумму Достаточно ли предприятию оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств Характеризует запас прочности - превышения стоимости ликвидного имущества над имеющимися обязательствами ... Если коэффициент находится в диапазоне от 2 до 3 -13 баллов от 1 до 2 - 8 ... Запасы - НДС по приобретенным ценностям - Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев Краткосрочные обязательства с 290-с 210-с 220--с ... Если же коэффициент превышает 0.6 включительно это свидетельствует о достаточности ресурсов для погашения в срок всех имеющихся обязательств и соответственно минимальных рисках для кредитора наивысшая оценка - 13 баллов ... Например если представители контрагента отказываются предоставить информацию о реальных собственниках бизнеса это заставляет задуматься о
47. Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранению Существенная ошибка предшествующего отчетного года выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год исправляется 1 записями по соответствующим счетам бухгалтерского ... Например если говорить о договоре подряда то существенными являются условия о предмете договора содержании видах и объемах работ подлежащих выполнению на конкретном объекте и сроках проведения работ Юридические ошибки могут привести к рейдерскому захвату компании когда с юридической точки ... К ошибкам можно отнести например распыление пакета акций среди большого количества миноритарных акционеров В этом случае злоумышленники могут приобрести ... Управленческий анализ должен осуществлять ся на регулярной основе кроме того не последнюю роль при его проведении играют данные бухгалтерского учета поэтому важно в его рамках ежеквартально организовывать контрольные мероприятия внутренний контроль внешний аудит инвентаризацию При этом необходимо проверять не только своевременность отражения фактов хозяйственной деятельности но и правильность заполнения первичных документов Для целей принятия решений управленческого учета целесообразно проводить анализ дебиторской задолженности Если ... Смысл этих показателей состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств которые должны обеспечить погашение данных задолженностей Таблица 3 Система финансовых показателей Показатель и его формула Примечание Коэффициент соотношения
48. Внереализационные расходы Сингапуре введена обязательная медиация по некоторым категориям дел что привело к снижению судебных расходов на 30% ... В США многие компании используют страхование от перерывов в производстве что позволяет компенсировать часть убытков В России практика страхования ... Финансовые вложения акции облигации Дебиторская задолженность Рассмотрим гипотетический пример производственной компании ТехноПрогресс которая провела уценку своих активов Вид актива ... Неустойка за нарушение сроков поставки 100 000 Штраф за нарушение правил охраны труда 200 000 Итого 380 000 ... США На дату получения кредита курс составлял 70 руб за доллар а на дату погашения - 75 руб за доллар Показатель Значение Сумма кредита USD 100 000 Курс на
49. Платежеспособность предприятия Например владелец магазина Бусинка проанализировал оборачиваемость товаров и выявил неликвидные позиции которые не продавались месяцами ... Бусинка проанализировал оборачиваемость товаров и выявил неликвидные позиции которые не продавались месяцами и годами Реализовав эти замороженные товары он высвободил часть оборотных средств которые можно направить на погашение долгов Таким образом способами повышения платежеспособности являются наращивание собственного капитала оптимизация дебиторской задолженности с ... Таким образом предприятие признается неплатежеспособным если оно не может погасить задолженность перед кредиторами на сумму от 300 000 руб и выше в течение трех месяцев с момента наступления сроков расчетов Степени неплатежеспособности В зависимости от силы кризиса достигаются следующие степени неплатежеспособности предприятия Зарождающаяся
50. Шесть признаков рискованности дебиторов Кспто от нуля до трех месяцев с компанией можно вести переговоры об отсрочке но если итоговый показатель превышает три месяца - высока вероятность что покупатель будет нарушать сроки оплаты ПРИМЕР Определим степень платежеспособности по текущим обязательствам торговой сети Магазин баланс приведен в ... Таким образом удалось выяснить что средний период погашения задолженности сети Магазин составляет около одного месяца соответственно компания сможет своевременно выполнять принятые обязательства ... Положительная динамика показателя свидетельствует о надежности контрагента отрицательная -о существенных рисках Формула для определения стоимости чистых активов ... Отложенные налоговые активы стр 1160 Прочие внеоборотные активы стр 1170 Запасы стр 1210 НДС по приобретенным ... Запасы стр 1210 НДС по приобретенным ценностям стр 1220 Дебиторская задолженность стр 1230 Денежные средства стр 1250 Прочие оборотные активы стр 1260 ПР - ... Нельзя забывать что в соответствии с законодательством в тех случаях когда такая ситуация наблюдается на протяжении трех лет предприятие подлежит ликвидации поскольку оно неплатежеспособно ПРИМЕР Определим стоимость чистых активов для той же торговой сети Магазин баланс предприятия приведен в
51. Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компаний Основными направлениями политики управления дебиторской задолженностью могут быть следующие обеспечение гарантированного поступления денежных средств например 50% предоплата за оказываемые услуги обеспечение крупных сумм дебиторской задолженности залогом поручительство материальные ценности имущество использование вексельной формы расчетов определение скидок или надбавок для различных клиентов ... Например при досрочном получении сумм дебиторской задолженности полученные денежные средства можно направить на досрочное погашение ... Например при досрочном получении сумм дебиторской задолженности полученные денежные средства можно направить на досрочное погашение кредитов что позволит снизить сумму процентов к уплате либо направить денежные средства на закупку материалов либо направить полученные средства на краткосрочные финансовые вложения В настоящее время активно развивается рынок факторинговых услуг ... Факторинг кредитование поставщиков или компаний оказывающих услуги путем выкупа краткосрочной дебиторской задолженности Между факторинговой компанией и поставщиком услуг заключается договор о том что ей по ... Для того чтобы определить какую часть дебиторской задолженности можно отдать на факторинг следует провести группировку ее по срокам погашения Рассмотрим структуру дебиторской задолженности транспортной компании по срокам 0-10 дней 10-30 дней 31-90
52. Использование лимитов в рамках механизма банковского кредитования Среднеквартальная выручка за отчётный период корректируется с учётом прогнозируемых поступлений реальной дебиторской задолженности и кредиторской ... Р.В Пашков считает целесообразным установление следующих видов лимитов лимит самостоятельного кредитования филиала банка на клиента лимит риска кредитного портфеля филиала банка лимит сроков кредитования лимит процентных ставок по кредитным продуктам При этом он не предлагает какие-либо методы На примере финансовой модели российской производственной компании обосновано установление лимитов на оборотное финансирование в зависимости от
53. Наиболее ликвидные активы Эти счета являются наиболее ликвидными так как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения могут быть легко реализованы в кратчайшие сроки Пример бухгалтерских проводок 1 Поступление денежных средств на расчетный счет от покупателя Дебет 51 ... Эти активы могут быть практически мгновенно обращены в денежные средства для погашения кредиторской задолженности налоговых платежей выплаты заработной платы и других неотложных расходов Рассмотрим упрощенный баланс ... Кредиторская задолженность 80 Дебиторская задолженность 120 Долгосрочные кредиты 200 Запасы 150 Капитал и резервы 215 Основные средства 200 ... Например по данным на конец 2022 года у Apple накоплено $48.6 млрд денежных средств и
54. Финансовое равновесие Финансовая устойчивость компании определяется наличием собственного капитала и чистых активов а также коэффициентами финансовой устойчивости которые показывают соотношение между собственными и заемными средствами Рассмотрим пример компании у которой на балансе следующие ... Сумма Наличные деньги 500 Краткосрочные кредиты 300 Дебиторская задолженность 700 Долгосрочные кредиты 800 Запасы 600 Кредиторская ... Это позволяет соблюсти принцип соответствия сроков обращения активов и пассивов обеспечивая ликвидность баланса Например если предприятие приобретает основные средства на ... Это обеспечивает платежеспособность предприятия и своевременное погашение обязательств Например если предприятие получило выручку 50 млн руб а его операционные расходы составили
55. Нормирование капитала CR D S 360 где D - срок оборота дебиторской задолженности S - срок оборота запасов Метод анализа финансовой структуры CR CA ... Ликвидные активы наличные деньги банковские депозиты с краткосрочным сроком погашения ценные бумаги с высокой ликвидностью например облигации государственного долга Эти активы можно реализовать практически
56. Ликвидация предприятия Управленческие решения Организация учета Одновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа проводимого ... Финансовое оздоровление санация - процедура банкротства содействующая восстановлению платежеспособности должника и погашению задолженности в соответствии с графиком погашения обязательств Процедура проходит без передачи полномочий по управлению должником арбитражному управляющему Более детально она ... Собрания кредиторов вправе вынести определение о введении внешнего управления в случаях установления реальной возможности восстановления платежеспособности должника если после представления указанных отчетов либо после проведения собрания кредиторов на котором было принято решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства появились обстоятельства дающие основания полагать что платежеспособность должника может быть восстановлена Мерами по восстановлению платежеспособности должника могут быть перепрофилирование производства закрытие ... Мерами по восстановлению платежеспособности должника могут быть перепрофилирование производства закрытие нерентабельных производств взыскание дебиторской задолженности продажа части имущества должника уступка прав требования должника размещение дополнительных акций должника продажа ... Рассмотрим организацию ликвидационных процедур на примере ООО Вектор Основной вид деятельности общества - строительно-монтажные работы включая -строительство и ремонт зданий ... Дело о банкротстве подлежит рассмотрению в заседании арбитражного суда в срок который не превышает семи месяцев с даты поступления заявления о признании должника банкротом в
57. Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделей Таблица 1 Система показателей финансово-хозяйственной деятельности используемая арбитражным управляющим при проведении финансового анализа организации-должника Показатели и их характеристика 1 ... К тл К тл характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств К тл ОА л ТО где ОА л - активы ликвидные к которым ... ОА нл товары отгруженные краткосрочная дебиторская задолженность без задолженности учредителей по взносам в уставный капитал т.е без ЗУ КДЗ и ... Группа 1 платежеспособные предприятия имеющие возможность в установленный срок и в полном объеме рассчитаться по своим текущим обязательствам за счет своей текущей хозяйственной ... М.В Евстропова Проводимый анализ представлен длй ознакомительных целей практического применения указанных моделей оценки вероятности банкротства на конкретном примере Результатом исследования стало выявление признаков банкротства несмотря на улучшение динамики показателей баланса и отчета
58. Прекращение признания актива A продаст сохраненную часть оборудования третьей стороне за 30 000 руб то этот доход не будет включен в финансовую отчетность компании до момента полного погашения первоначальной цены оборудования То же самое относится и к любым расходам связанным с сохраненным Пример Инвестиционная компания КапиталГрупп планирует инвестировать в акции компании ТехноМаш Они заказали проверку бухгалтерского учета в ... Например если у компании есть дебиторская задолженность по кредиту от заемщика который стал неплатежеспособным компании ... Пусть компания купила оборудование стоимостью 100 000 руб срок службы которого составляет 5 лет Через три года с момента приобретения оборудование износилось на
59. Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банка Если срок возврата долга является более длительным чем срок кредитования то его сумма может не учитываться при составлении управленческого баланса Важно также выделить сомнительную дебиторскую задолженность срок погашения по которой истек Информацию о дебиторской задолженности предоставленную клиентом можно сопоставить с оборотносальдовой ... В примере статья Счета к оплате включает задолженность ООО Заемщик перед поставщиками согласно заключенным договорам предусматривающим На основании этого запрашиваются кредитные договоры с графиками погашения платежей по соответствующим обязательствам Кроме этого проверяются обороты по расчетному счету погашение основной суммы
60. Как преодолеть кризис если компания на грани Например компания может пожертвовать маржинальностью продаж за счет увеличения их объема Шаг 3 Оптимизация расчетов В условиях хронического ... Однако не каждое предложение поставщика следует безоговорочно принимать Прежде чем воспользоваться предоставленными скидками и отсрочками ... Шаг 4 Повышение оборачиваемости дебиторской задолженности Прежде всего повысить оборачиваемость можно стимулируя покупателей оплачивать продукцию авансом в том числе ... Наиболее действенной мерой здесь должна стать скорректированная система мотивации менеджеров где размер бонуса зависит от срока погашения задолженности контрагентом В качестве дополнительного инструмента может использоваться факторинг Шаг 5 Реструктуризация кредиторской ... Ее объемы нужно проранжировать по видам кредиторов и степени риска возникающего при несвоевременном погашении по принципу от большей угрозы - к меньшей примерно в таком порядке задолженность в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды банковские кредиты задолженность