Каталог: доля основного капитала общей сумме активов
Методика анализа эффективности и интенсивности использования акционерного капиталаТак как операционная прибыль - это сумма балансовой прибыли строка 2300 и процентов к уплате строка 2330 то ROE Операционная прибыль ... В свою очередь следует уделить повышенное внимание показателям оборачиваемости поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью Это один из важнейших показателей характеризующих деловую активность и ... Рост коэффициента общей оборачиваемости капитала означает ускорение кругооборота средств организации или инфляционный рост а снижение - замедление ... Выручка Продолжительность оборота капитала рассчитывается по формуле П об Д К об где Д - количество ... Приведенный коэффициент - это наиболее общий показатель который характеризует деловую активностикапитала Увеличение данного показателя при относительно стабильном значении показателя собственного капитала является положительной тенденцией ... Ускорить оборачиваемость капитала можно путем более полного использования трудовых и материальных ресурсов тщательного контроля за товарно-материальными запасами недопущение излишка или недостатка запасов на складе Основные пути ускорения оборачиваемости капитала сокращение времени проведения средств в дебиторской задолженности ускорение процессов отгрузочно-погрузочных
Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйстваКосвенно это подтверждается тем фактом что за последние несколько лет растет доля просроченной задолженности по кредитам выданным кредитными организациями юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по виду деятельности сельское хозяйство охота и лесное хозяйство в общейсумме ссудной задолженности По виду деятельности строительство такая доля стабильно находится выше среднего уровня ... Показатели характеризующие деловую активность оборачиваемость оборачиваемость дебиторской задолженности оборачиваемость запасов оборачиваемость кредиторской задолженности в разах финансовый цикл в ... Показатели платежеспособности предприятия долговая нагрузка совокупные обязательства к инвестированному капиталу коэффициент напряженности платежей коэффициент концентрации заемного капитала коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 4 Показатели характеризующие эффективность рентабельность деятельности предприятия рентабельность продаж
Анализ моделей оценки стоимости капиталаWACC ОАО Татнефть Основное предназначение WACC состоит в оценке затрат по привлечению новых источников финансирования и определении их ... При расчете учитывается удельный вес каждого источника финансирования в общей стоимости и полученные доходности табл 18 19 Таблица 18 Структура капитала ОАО Собственный капитал ... Инструменты и методы оценки любых активов Пер с англ 5-е изд М Альпина Бизнес Букс 2008 1340 с 12 Исследование
Характеристика и анализ использования собственного и заемного капитала предприятияКроме того предприятие обладающее достаточной частью заемных средств в общейсумме хозяйственных средств имеет меньшую степень возможности для маневренности капиталом В случае непредсказуемых обстоятельств ... К привлеченным источникам средств в бухгалтерском финансовом учете относят долгосрочные и краткосрочные обязательства 7 Привлечение заемных средств в оборот предприятия считается нормальным явлением которое ... По целям привлечения заемный капитал делится на средства необходимые для 8 воспроизводства основных средств и нематериальных активов пополнения оборотных ... Также непредвиденные обстоятельства такие как увеличение расходов на сырье и материалы снижение спроса на продукцию падение цен на товары сезонные изменения спроса и прочее в условиях нестабильного финансового состояния может послужить одной из основных причин утраты платежеспособности компании С точки зрения финансовой устойчивости самым рациональным вариантом для предприятия
Финансовый анализ предприятияОсновная его часть направляется на расширение и качественное совершенствование основных фондов и оборотных средств сферы материального производства образует фонд производственного накопления и используется на реконструкцию действующих и строительство новых предприятий модернизацию и обновление производственного аппарата другая образует фонд непроизводственного назначения накопления который оказывает прямое воздействие на жизненный уровень населения через прирост основных непроизводственных фондов жилые дома школы больницы другие объекты инфраструктуры 6 Нераспределенная прибыль сумма чистой ... Обязательства по расчетам подразделяются на долгосрочные и текущие К долгосрочным обязательствам относятся - долгосрочные кредиты банков задолженность предприятия банкам по ... К долгосрочным обязательствам относятся - долгосрочные кредиты банков задолженность предприятия банкам по полученным от них кредитам срок погашения которых не приходится на отчетный период - прочие долгосрочные финансовые обязательства суммадолгосрочной задолженности предприятия в отношении обязательства по привлеченным заемным средствам кроме кредитов банков на ... Важнейшим показателем характеризующим финансовую устойчивость предприятия является коэффициент автономии рассчитываемый как отношение суммы собственных средств предприятия к общейсумме всех средств Ка собственный капитал стр.380 ф.№1 1.1 Валюта баланса стр.640 Минимальное пороговое ... Близким по смыслу к коэффициенту автономии является коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств показывающий сколько привлеченных привлечено предприятием на 1 грн собственных активов Кс.п.с.с привлеченный капитал стр.480 стр.620 1.2 собственный капитал стр.380 Нормативное значение данного коэффициента ниже
Организация учета и оценки земель сельскохозяйственного назначения в российской и международной учетной практикеГодовая процентная ставка на капитал - 12 % Отсюда цена 1 гектара земли может составить 30 000 руб 3 ... МСФО 41 Сельское хозяйство многолетние насаждения посадки лесных массивов и др должны отражаться в учете отдельно от земли по справедливой стоимости за вычетом предполагаемых сбытовых расходов ... При этом справедливая стоимость названных биологических активов может быть установлена как разница между общей стоимостью земельного участка и насаждений выращиваемых на ... В учетной практике земельные участки приходуют в состав основных средств в результате их покупки безвозмездного поступления вклада в уставный капитал В том случае ... В том случае если участок приобретается заплату в его первоначальную стоимость включаются суммы уплачиваемые в соответствии с договором продавцу регистрационные сборы госпошлины и другие аналогичные платежи произведенные
Мониторинг финансового равновесия как составляющая экономической безопасностиЧем меньше доля ликвидных активов в общейсумме оборотных средств тем больше доходность рентабельность но и больше опасность срывов операционных процессов ... Расчет коэффициентов ликвидности основан на сопоставлении позиций текущих пассивов и текущих активов которые группируют по степени ликвидности Первой степенью ликвидности абсолютной обладают денежный средства ДС и ... ФВ второй - дебиторская задолженность Д35 третьей - запасы ПЗ Соответственно различают коэффициенты ликвидности 1 2 и 3-й степеней ... К1 ДС ФВ ЗК к Для диагностики ликвидности можно воспользоваться следующими рекомендациями коэффициент текущей ликвидности фирмы грубый не отражает степень ликвидности отдельных позиций оборотного капитала сравнивается со среднеотраслевым значением Если отклонение значительно необходимо выяснить причины либо отрасль чрезмерно ликвидна ... При снижении темпов роста рентабельности продаж нужно быть готовым к пересмотру схемы бизнеса 3 например к перепрофилированию деятельности к замене старой модели изделия на новую рентабельность основной деятельности операционных инвестиций ROI - отношение прибыли от основной деятельности к операционным инвестициям чистым
Собственный капитал организации и особенности его аудитаРезервный капитал формируется путем обязательных ежегодных отчислений от чистой прибыли не менее 5% до достижения общейсуммы в размере 15% от суммы оплаченного уставного капитала минимальный размер резервного капитала регулируется ... ФЗ Еще один существенный элемент собственного капитала - добавочный капитал в отличие от уставного капитала он не подразделяется на доли внесенные конкретными акционерами а формируется в процессе финансово - ... В добавочном капитале аккумулируется прирост капитала за счет доходов не относящихся к основной деятельности эмиссионного дохода возникающего при реализации акций по цене которая превышает их номинальную стоимость ... Прежде всего это средства долгосрочного характера так как используются для инвестиций во внеоборотные активы или пополнение собственных оборотных средств участвующих в производственном и финансовом циклах По экономическому содержанию
Ссудная задолженностьПри этом наблюдается тенденция к росту доли ипотечных кредитов в общей структуре задолженности.В заключение стоит отметить что понимание структуры и динамики ссудной задолженности критически важно ... Он является одним из ключевых рисков в банковской деятельности и может привести к серьезным финансовым потерям если им не управлять должным образом Формирование резервов Для минимизации потенциальных потерь от кредитного риска банки создают резервы на ... Предположим банк выдал кредит на сумму 1 000 000 рублей После оценки кредитного риска ссуда была отнесена к III категории ... Этот подход предполагает более проактивное формирование резервов учитывая не только уже произошедшие события но и прогнозы на будущее В ... Федерации основным нормативным документом регулирующим порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам является Положение Банка ... Увеличение резервов снижает прибыль банка и может отрицательно сказаться на его показателях достаточности капитала Это создает определенный конфликт интересов с одной стороны банки должны адекватно оценивать риски и формировать достаточные резервы с другой - они заинтересованы в максимизации прибыли и поддержании высоких показателей капитала По данным Банка России на 1 января 2024 года общий объем резервов на возможные
ЛевериджИспользование левериджа позволяет повысить будущие денежные потоки и тем самым рыночную капитализацию 3 Налоговая экономия Проценты по заемным средствам относятся на себестоимость продукции уменьшая налогооблагаемую базу ... Это достигается путем увеличения доли постоянных затрат в общей структуре издержек Таким образом грамотное использование левериджа открывает для компаний возможности роста рентабельности рыночной ... Рассмотрим основные риски связанные с избыточным левериджем 1 Рост финансовой неустойчивости Чем больше компания привлекает заемных ... Даже небольшое снижение выручки может привести к невозможности обслуживать долговые обязательства и как следствие к банкротству Классический пример - банкротство авиакомпании Трансаэро в 2015 ... Мечел был вынужден продать ряд активов для погашения долгов что ослабило его позиции на рынке 4 Соблюдение жестких условий кредитования ... Процентная ставка по кредиту 10% Сумма кредита 500 000 руб Налог на прибыль 20% Рассчитаем эффект финансового левериджа ЭФЛ ЭФЛ
Показатели самофинансирования компании методы оценки и практическое применениеCAPEX ден ед Суммарные затраты на основные средства текущего периода Чистый операционный оборотный капитал Оборотные активы без краткосрочных финансовых вложений - ... Потери на продаже активов или акций - Доля прибыли от участия в других компаниях Полученные дивиденды и прочие ... Общий объем долгосрочных инвестиций По данному соотношению оценивается возможный уровень самофинансирования инвестиций но с учетом выплаты дивидендов ... Достаточно часто в качестве общего объема долгосрочных инвестиций используется сумма собственных средств и долгосрочных обязательств или долгосрочного заемного капитала Кроме того в качестве общего ... Вариант расчета коэффициента самофинансирования как отношения самофинансируемого дохода к общейсумме внутренних и внешних источников финансирования Чистая прибыль Амортизация Чистая прибыль Амортизация Общий объем
Современные методы управления оборотными средствами компанииВ научной литературе для решения проблем ликвидности и оборачиваемости активов принято раскладывать оборотный капитал на составляющие его элементы денежные средства на расчетных счетах и ... Далее на примере выборки компаний проанализируем эффективность использования методов управления оборотным капиталомОсновной проблемой в ГК Формула развития является возврат дебиторской задолженности поскольку компания каждый год вынуждена ... Из общейсуммы задолженности клиентов за 2015 год на момент анализа просроченная задолженность то есть своевременно
Управление капиталом организации в условиях рынкаПроведенные исследования показали что на покрытие оборотных активов за счет собственных источников было использовано на конец 2003 г 13.8 % общейсуммы на конец 2004г 3.7% и в 2005г 1.6% т.е величина чистого оборотного капитала за ... Для нормального функционирования орга низации без риска потери платежеспособности величина чистого оборотного капитала ЧОК должна составлять не менее 10% общей величины оборотных активов 1 с 113 По ... Оборотная сторона этого явления велики займы и кредиты мало денеж ных поступлений Риском является покрытие заемного капитала функционирующими основными средствами малоликвидными и неликвидными нефинансовыми активами Приближение к зоне риска наступает уже в точке
Финансовые индикаторыКоэффициент финансовой независимости автономии - отношение собственного капитала к общейсуммеактивов Нормативное значение 0.5 Коэффициент финансирования - отношение собственного капитала к заемному капиталу ... Оборотный капиталСуммаактивов X2 - Нераспределенная прибыль Суммаактивов X3 - Операционная прибыль Суммаактивов X4
Современные направления анализа финансовой устойчивости организацийУчитывая многообразие финансовых процессов множественность показателей финансовой устойчивости различие в уровне их критических оценок складывающуюся степень отклонения от их фактических значений коэффициентов и возникающими в связи с этим сложностями в общей оценке финансовой устойчивости предприятия оценка вероятности банкротства может проводиться с помощью способа - формирования ... Z 0.53х 1 0.13х 2 0.18х 3 0.16х 4 где х 1 - отношение прибыли от реализации к краткосрочным обязательствам x 2 - отношение оборотных активов к сумме обязательств x 3 - отношение краткосрочных обязательств к валюте баланса x 4 - отношение ... Z 0.111x 1 13.239x 2 1.676x 3 0.515x 4 3.80x 5 где х 1 - доля собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов x 2 - сколько приходится оборотного капитала
Рентабельность чтобы управлять следует правильно измеритьПри этом можно рассчитать коэффициент прибыльности не только относительно общейсуммы ресурсов или расходов но и их определенной части рентабельность собственного капитала инвестиций основных ... На наш взгляд при расчете рентабельности следует исходить из следующих положений а рентабельность - это отношение той прибыли к тому показателю от которого зависит данная прибыль б отсутствует универсальный показатель рентабельности и каждый показатель имеет свое функциональное назначение в при расчете рентабельности необходимо максимально использовать существующую финансовую отчетность а не прибегать к дополнительными специальным расчетам г рассчитываемые показатели рентабельности должны иметь применение не только внутри фирмы но и универсальное применение в других фирмах при ... Рентабельность активовОсновные фонды Оборотные средства Капитал Рентабельность собственного капитала Собственный капитал Рентабельность трудовых затрат Фонд
Оптимизация инвестиций в корпоративный риск-менеджментВовлеченный капитал - стоимость всех активов используемых в бизнесе ее рассчитывают путем добавления основных средств к оборотному капиталу или вычитания текущих обязательств из общейсуммыактивов Мазур Шапиро ... IC - инвестированный капитал представляет из себя сумму строк баланса Капитал и резервы и Долгосрочные обязательства WACC и IC вместе отображают затраты
Имущественный потенциал предприятияРасчет долиосновных средств в общей стоимости имущества Доляосновных средств Стоимость основных средств Общая стоимость имущества 100% 6 000 ... Коэффициент износа Сумма изношенных основных средств Стоимость основных средств 100% 0.30 6 000 000 6 000 000 ... Такой анализ позволит оценить какая часть имущества предприятия является долгосрочной а также насколько актуально и современно его основное оборудование Эти данные могут быть полезными ... Имущественный потенциал - это совокупность активов и ресурсов которыми обладает предприятие для осуществления своей деятельности Этот имущественный потенциал включает в
Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком На совокупный доход периода капитал при его недостаточности - на финансовый результат периода По наименьшей остаточной или возмещаемой за ... Финансовый актив и обязательство IFRS 9 Справедливая стоимость с отнесением разницы между себестоимостью на прибыль или ... Справедливая стоимость минус погашение основнойсуммыдолга плюс минус накопленная амортизация плюс минус убытки от обесценения или безнадежной задолженности ... В первой группе это коэффициенты общей оборачиваемости капитала оборачиваемости мобильных средств продолжительности оборота капитала и мобильных средств В следующей группе
Анализ существующих методов оценки инвестиционной активности предприятияК Уолша основывается на анализе только одного внутреннего источника развития чистой прибыли и не учитывает суммы амортизационных отчислений Этот показатель анализирует только инвестиции направленные на пополнение оборотного капитала Коэффициент инвестиционной ... CIFI где CFFO - денежный поток от основной деятельности А - амортизация АСО - капитальные денежные расходы в активы других компаний CIFI