Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Таблица 10 Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости организации за 2012-2014 гг тысруб Наименование показателя 2012 г 2013 г 2014 г Абс откл - 2013 г ... Оценка производится на основании сформированного аналитического баланса и включает помимо указанных нами расчет и анализ следующих показателей коэффициент автономии коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент текущей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности доля оборотных активов в их общей величине структурный показатель характеризующий удельный вес оборотных активов запасы и затраты дебиторская задолженность денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в общем итоге валюты ... Общие активы 24 коэффициент рентабельности активов это индикатор доходности и эффективности деятельности компании очищенный от влияния объема заемных средств показывает доналоговую прибыль на каждый рубль имущества организации К-т рент акт Прибыль до налогообложения Общие активы 25 Таблица 13 Определение ... К4 1.207 1.3-1.5 СреднийСреднее качество К5 0.024 0.02 - 0.05 Низкий Неблагополучие К6 0.005 0.0 - 0.1 ... Данные показатели рассчитываются в оборотах разах путем сопоставления показателей среднихостатков оцениваемых показателей и их оборотов за период с выручкой Об обор Выручка Средняя величина
Чистый денежный потокЧДП 100 000 - 20 000 15 000 - 30 000 - 10 000 5 000 60 000 тысруб Положительный ЧДП в 60 млн руб свидетельствует о способности РосИнновации генерировать денежные средства ... ОК играет ключевую роль в обеспечении устойчивого денежного потока компании Оборотный капитал включает в себя дебиторскую задолженность запасы и кредиторскую задолженность Управление этими компонентами позволяет оптимизировать финансовые ресурсы и повысить ликвидность предприятия ... Оптимизация кассовых остатков Управление дебиторской задолженностью Управление кредиторской задолженностью Планирование денежных потоков Рассмотрим гипотетическую компанию ТехИнвест занимающуюся
Методика анализа оборотных активов коммерческой организацииУд вес % Сумма тыс.руб Уд вес % J Оборотные производственные фонды в том числе 1.1 Производственные запасы 1.2 ... ОбАср - средниеостатки оборотных активов за период 2 Средняя продолжительность одного оборота оборотных активов оборачиваемость оборотных ... ОбАср - средниеостатки оборотных активов за период Д - число дней в периоде ВРд - среднедневная выручка ... К частным показателям оборачиваемости оборотных активов относятся показатели оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений запасов и дебиторской задолженности Они характеризуют интенсивность использования перечисленных видов оборотных активов и могут рассчитываться
Анализ источников формирования капиталаПо его величине судят о запасе финансовой прочности предприятия Отсутствие или недостаточная его величина рассматривается как фактор дополнительного риска вложения ... К недостаткам этого источника финансирования следует отнести также сложность процедуры привлечения высокую зависимость ссудного процента от ... Движение фондов и других средств тысруб Показатель Остаток на начало периода Поступило начислено в отчетном периоде Израсходовано в отчетном ... Коб отношение выручки к среднегодовой сумме капитала мультипликатора капитала МК характеризующего финансовую активность предприятия по привлечению заемных средств отношение
Управление оборотным капиталом хозяйствующего субъекта как важное направление его краткосрочной финансовой политикиТеоретически в целях высвобождения денежных ресурсов на исследуемом предприятии целесообразно ликвидировать остатки незавершенного производства реализовать готовую продукцию взыскать дебиторскую задолженность Высвободив неликвидные текущие активы возможно в ... Точно в срок снижать запасы до экономически оптимального уровня реализуя активы не востребованные в производстве оперативно управлять запасами в детальном ассортименте применять факторинг в инкассации проблемной дебиторской задолженности открыть подразделение по управлению ... Оптимизация оборотного капитала при наличии соответствующего подразделения позволит перейти от агрессивной модели управления к умеренной политике предусматривающей в том числе и средний уровень краткосрочных кредитов в общей величине пассивов компании Таблица 5 - Расчет переуступленных денежных ... Суммы факторинговой комиссии с учетом срока дебиторской задолженности 31-90 дн 1 196 681 2% 0.1 1 196 681 15% 365 60 53 441 тысруб 90-365 дн 930 752 2% 0.1 930 752 15% 365 275 123 803
Анализ финансовой деятельности предприятияВеличина дополнительно привлекаемых в оборот оборотных средств в результате замедления оборачиваемости составила 22 572.9 тысруб Коэффициент отдачи нематериальных активов Д6 показывает эффективность использования нематериальных активов Коэффициент оборачиваемости нематериальных ... В ОАО Арсенал ПРИМЕР этот показатель больше чем в аналогичном периоде прошлого года - на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 3.594 руб выручки от продаж II Показатели управления материальными запасами Наименование показателя за 2022 среднее значение ... Д9 обороты 6.127 1.329 1.334 0.005 2 Продолжительность оборота срок хранения запасов Д12 дни 59 271 270 -1 3 Доля запасов в общей величине оборотных активов ... Скорость оборота денежных средств возросла до 28.239 оборота в год за счет снижения балансовых остатков денежных средств и увеличения суммы выручки от реализации Взаимосвязь операционного производственного и финансового циклов
Управление капиталом предприятияРезервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков и выплаты дивидендов при отсутствии или недостатке прибыли Выплата дивидендов учредителям акционерам Часть чистой прибыли распределяется между участниками предприятия пропорционально их ... Потребность в капитале на следующий год составляет 100 млн руб Стоимость собственного капитала - 15% заемного - 10% с учетом налогового щита Рассчитаем средневзвешенную ... Оборотные активы включают в себя денежные средства дебиторскую задолженность запасы и другие оборотные активы Краткосрочные обязательства это кредитная задолженность краткосрочные кредиты и займы а ... НК РФ что сэкономит около 300 тысруб год 5 Оптимизация учетной политики Грамотно сформулированная политика учета в данном изложении позволяет
Нормирование оборотных средствРегулярный пересмотр и оптимизация норматива оборотных средств в остатках готовой продукции позволяет предприятию эффективно управлять своими финансовыми ресурсами избегать излишнего отвлечения средств в ... Производственные запасы сырья материалов топлива запасных частей и т.д Например если предприятию требуется 1000 тонн стали в месяц а поставки ... Незавершенное производство Если на предприятии среднесуточный выпуск продукции 10 единиц а длительность производственного цикла 5 дней то норматив по незавершенному ... Например предприятие оплатило годовую аренду офиса в размере 1.2 млн руб в январе Ежемесячный норматив по этой статье составит 100 тысруб 1.2 млн 12
Текущие финансовые потребностиТФП 5000 3000 - 4000 4000 тысруб В данном случае ТФП составляют 4 млн руб Это означает что предприятию не ... Внедрение систем just-in-time оптимизация складских остатков позволяют снизить объем иммобилизованных в запасах средств Управление дебиторской задолженностью Ужесточение кредитной политики внедрение ... ТФП 45 30 - 40 100 360 9.7 млн руб Таким образом оптимизация позволила сократить ТФП более чем в 2 раза Мировые практики управления ... Применение технологий искусственного интеллекта для прогнозирования денежных потоков и оптимизации запасов Внедрение блокчейн-технологий для ускорения расчетов с контрагентами Например компания Siemens внедрила систему динамического дисконтирования ... Report 2021 средний показатель оборачиваемости оборотного капитала Cash Conversion Cycle в мире составляет 33 дня При этом
Исследование влияния продолжительности операционного и финансового циклов на финансовую устойчивость предприятий Тульской областиРасчет потребности в собственном оборотном капитале как разности средней величины вложенного в текущие активы капитала и среднихостатков кредиторской задолженности в совокупности с авансами полученными от покупателей Показатели операционного и финансового циклов ... Длительность хранения производственных запасов дн 22.47 25.49 20.11 24.94 2 Длительность процесса производства дн 0.397 0.456 0.722 0.608 ... Продолжительность операционного цикла дн 47.79 50.22 66.98 73.58 6 Средний срок погашения кредиторской задолженности дн 52.25 33.44 29.98 29.31 7 Продолжительность финансового цикла дн ... Собственный оборотный капитал тысруб -96371 -706252 -9309580 914206 10 Потребность в краткосрочных кредитах и займах тысруб
Хватит ли денег чтобы воплотить планы компании в жизньОбладая необходимыми данными об остатках сырья на начало и конец месяца и сведениями о том сколько его было использовано ... Увеличение запасов в т ч 25.37 -89.5 .. -348.04 сырья -34.37 -52.73 .. -205.03 готовой продукции ... Пример Прогноз по выручке на июль - 640 тысрублей по расчетам предполагается закупить сырья в том же месяце на 525.32 тысрублей По итогам прошлого года средняя оборачиваемость дебиторской задолженности - 30 дней кредиторской -
Роль конвертируемой валюты в экономике РоссииСчётной палаты превышает золотовалютные резервы страны на 16% а в расчёте на душу населения этот долг за последние пять лет вырос на 30% и достиг суммы 42 тыс долларов на каждого жителя России Помимо обязательств по погашению долгов и по пополнению валютной ... МВФ в 2012г объём евро в валютных запасах развивающихся стран снизился до 24% 676.6 млрд евро Однако по мнению многих аналитиков Еврозона ... России валютно-финансовых проблем зарубежных стран на примере Кипра Республика Кипр со своей развитой банковской системой уже много лет ... ВВП при среднеевропейском уровне 354% активы проблемного банковского сектора Кипра в целом составляют 458% ВВП Кроме того ... Кипра были списаны остатки на депозитарных счетах в размере 4% Таким образом Кипр в перспективе может лишиться одной
Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банкаСегмент малого и среднего бизнеса по опыту развитых стран должен активно этому способствовать обеспечивая модернизацию инфраструктуры усиление конкуренции ... ООО Заемщик тысруб Показатель 01.01.2012 01.01.2013 Актив I Внеоборотные активы 321 116 Нематериальные активы - - Результаты ... Информация о материалъно-производственных запасах может быть получена по данным бухгалтерских счетов 10 Материалы 14 Резервы под снижение стоимости ... ООО Заемщик тысруб Показатель 01.01.2012 01.01.2013 Актив Оборотные средства всего 7 866 11 389 В том ... В соответствии с этим изменяется балансовый показатель по товарно-материальным остаткам Поставщики услуг судя по товарным накладным осуществляют транспортные услуги и услуги по сборке мебели
Определение состава источников формирования оборотных средств строительной организацииЗначения факторов образующих данные показатели величина запасов дебиторской задолженности краткосрочных финансовых вложений денежных средств собственных оборотных средств долгосрочных обязательств краткосрочных обязательств ... Значения факторов образующих данные показатели величина запасов дебиторской задолженности краткосрочных финансовых вложений денежных средств собственных оборотных средств долгосрочных обязательств краткосрочных обязательств находятся как среднее арифметическое от значений факторов на начало и конец периода величины себестоимости и выручки берутся ... М2 представляет собой объем наличных денег в обращении вне банков и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций финансовых кроме кредитных организаций и физических ... США руб x7 - значение выбирается на конкретную дату курс 1 евро руб x8 - значение выбирается на конкретную дату кредиты депозиты и прочие размещенные средства в ... Банке России по России млрд руб на начало операционного дня x15 - значение выбирается на конкретную дату численность безработных граждан тыс человек x16 - значение выбирается на конкретную дату объем работ выполненных по виду деятельности
Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователейТак для строительных организаций особое внимание следует обратить на остатки денежных средств и дебиторской задолженности за счет которых можно обеспечить бесперебойность процесса строительства а ... Так для строительных организаций особое внимание следует обратить на остатки денежных средств и дебиторской задолженности за счет которых можно обеспечить бесперебойность процесса строительства а следовательно на значения коэффициентов абсолютной и среднесрочной ликвидности Достаточная сумма денежных средств позволит покрыть строительные затраты и управленческие расходы Данные табл ... Краткосрочные обязательства тысруб 1 559 396 1 369 989 Среднедневные платежи Себестоимость продаж Управленческие расходы Коммерческие
Моделирование учетной политики организаций Крыма в переходный периодИзменение чистой прибыли приведет к снижению коэффициента чистой рентабельности активов в среднем на 2.22 % в 2014 г 13.19 % в 2015 г и 5.11 % ... Учет материально-производственньгх запасов Признание текущими расходами предприятия Списание на счет 84 Нераспределенная прибыль непокрытый убыток Учет на ... ЦБ РФ стоят менее 40000 руб Перевод основных средств в состав МПЗ Признание текущими расходами предприятия Списание на непокрытые убытки ... ООО Ялтаторг с целью определения влияния стартовых остатков на финансовую отчетность и результат деятельности таблица 6 Таблица 6 Результаты моделирования деятельности ООО ... Исходя из данных таблицы 3 совокупность обнаруженных ошибок равна 378.1 тысрублей что составляет 3 % от валюты баланса на 1 января 2017 г Положение
Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компанийФИФО приводит к тому что себестоимость реализованной продукции формируется исходя из наиболее низких цен на материалы а их остатки оцениваются по максимальной стоимости Поэтому оборачиваемость текущих активов в данном случае будет объективно ниже ... Поэтому оборачиваемость текущих активов в данном случае будет объективно ниже чем при использовании ранее рассмотренных методов оценки запасов С точки зрения учета материальных затрат наиболее рациональным является метод их учета по средней ... Выручка транспортной организации в отчетном году составила 43 млн руб По данным отчетного баланса определим показатели характеризующие финансовое состояние организации Таблица 2 Показатели финансового ... Отчетный год Сумма тысруб Удельный вес % 0-10 4200 15 10-30 5600 20 31-90 11 200 40
Наиболее ликвидные активыНапример если у компании 50 тысруб денежных средств 30 тысруб финансовых вложений и 200 тысруб текущих обязательств то Коэффициент абсолютной ликвидности 50 000 30 000 200 000 0.4 ... Например при годовой инфляции 10% стоимость 100 руб через год составит лишь 90.91 руб в ценах базового периода Таким образом реальная ценность денежных средств уменьшается со временем Облигации ... Так за период 2011-2021 гг средняя цена золота выросла на 36% в то время как накопленная инфляция в России составила ... Оптимизации операционного и производственного циклов сокращения периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности запасов Это ускоряет высвобождение денежных средств из оборота и повышает их доступность Применения моделей управления ... Миллера-Орра и др для определения оптимального целевого остатка денежных средств минимизирующего совокупные издержки по обслуживанию и упущенной выгоде Использования единого казначейского счета