Текущие затратыX̄ ΣXi 12 Σ50 60 55 70 80 75 90 95 85 100 110 105 12 940 12 78.33 тыс руб Ȳ ΣYi 12 Σ100 110 105 120 130 125 140 145 135 150 160 155 12 1575 12 ... Уровень затрат на рубль товарной продукции Сумма текущих затратВыручка от реализации Высокий уровень этого показателя может указывать ... Эти показатели помогают компаниям оценить насколько эффективно они используют свои ресурсы контролировать затраты и улучшать производственные процессы Более низкие значения уровня затрат на рубль товарной продукции более высокая материалоотдача и
Косвенные затратыПример анализа структуры косвенных затрат для производственной компании Категория затрат Сумма тыс руб Доля % Аренда помещений 500 25% Коммунальные услуги ... Итого себестоимость единицы продукции 1000 650 1650 2 Установление цены с учетом желаемой прибыли Предположим компания ЭкоМебель хочет получить ... Сумма тыс рубВыручка 10 000 Прямые затраты 6 000 Косвенные затраты 2 000 Расчет налога на
Базовые модели для системы управления текущими и инвестиционными затратамиЭтот факт указывает на необходимость инновационного характера развития производства на основе роста собственных и привлеченных ресурсов вложенных в систему производственно-экономических мероприятий Md и с учетом величины рисков Система мероприятий требует затрат ресурсов и времени ... Прогнозирование изменений выручки от продаж при сохранении или изменениях объемов продаж и цен реализации на год t ... Прогнозирование изменений выручки от продаж при сохранении или изменениях объемов продаж и цен реализации на год t с учетом изменений переменных и условно-постоянных затрат прогнозирование доналоговой прибыли на год t Формирование структуры капитала на год t или сохранение ... Собственный капитал млн руб 600 600 600 612 612 3 Заемный капитал млн руб 400 400 400 410 ... Чистая прибыль при ставке налога на прибыль 20% 88 100 76 99.2 100.8 6 Рентабельность собственного капитала % 14.67 16.67 12.67 16.21 16.47 7
Условно-постоянные затратыТаким образом при продаже 334 единиц продукции бизнес достигнет точки безубыточности то есть его выручка и общие затраты будут равны $16 700 и он не будет иметь ни прибыли ... Альфа решило заменить свой старый токарный станок амортизационные отчисления по которому составляли 50 000 руб в год на новую модель стоимостью 1 000 000 руб с сроком полезного использования 10 лет Таким образом ежегодные амортизационные отчисления снизятся до 100 ... Например амортизация производственного оборудования будет отражена в составе себестоимости продукции на счете 20 арендная плата за офисное
Бережливый учетПосле оптимизации запасов до 100 единиц затраты снизились до Затраты на хранение 100 50 5 000 руб в месяц Таким образом экономия составила Экономия 10 000 - ... За год компания сэкономила около 600 000 руб на затратах по хранению материалов и оптимизации производственных процессов Увеличение выручки Сокращение времени производства
Сопоставление основных макроэкономических показателей международного бизнеса России и ряда западных странЕ.В Заведующий лабораторией кафедры Производственного менеджмента и экономики энергетики Новосибирский государственный технический университет г Новосибирск Стратегия устойчивого развития регионов ... Игнорирование затрат на мобильную связь для современного потребителя просто абсурдно В то же время если в ... Япония 100 100 99 98 102 101 103 Анализируя индекс физического объема оборота розничной торговли стоит сказать ... Компании ранжируются по выручке полученной в 2014 году В список не включены банки страховые лизинговые инвестиционные и другие Выручка за 2014 год млрд руб Изменение выручки % Доля российской выручки в глобальной % Страна Год прихода в Россию
Технологический циклСокращение технологического цикла позволяет выпускать больший объем продукции за единицу времени при тех же производственных мощностях Это приводит к росту производительности труда поскольку на единицу продукции приходится меньшая доля ... Кроме того сокращаются затраты на содержание незавершенного производства Согласно статистическим данным Росстата в 2022 году средняя себестоимость продукции ... Росстата в 2022 году средняя себестоимость продукции в обрабатывающей промышленности составила 87.4% от выручки При сокращении технологического цикла на 15% себестоимость может снизиться на 3-5 процентных пунктов Ускорение ... Например для изготовления 1000 единиц продукции в месяц при нормативном ТЦ 5 дней потребуется не менее 5 производственных ... Капитальные затраты млн руб 500 800 Срок окупаемости лет 5 6 Выход годной продукции % 92 95 Выбросы
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиПоказатель Абсолютное значение тыс руб % к выручке На 31.12.2011 На 31.12.2012 Изменение На 31.12.2011 На 31.12.2012 Изменение 1 ... В нашем случае маржинальный доход покрывает не только постоянные производственные коммерческие и управленческие расходы предприятия но и расходы по обслуживанию заемных средств Это говорит
Налог на прибыль организацийРасчет объекта налогообложения 100 000 000 5 000 000 - 2 000 000 - 80 000 000 3 ... Закономерность увеличения налоговых рисков при росте доли расходов не связанных напрямую с производственной деятельностью Риск признания налоговыми органами части расходов необоснованными и неподтвержденными Закономерность усиления налогового контроля ... Показатель Сумма рубВыручка от реализации 50 000 000 Расходы 40 000 000 Прибыль от реализации 10 ... К этой категории относятся затраты непосредственно связанные с производством и реализацией товаров работ или услуг Рассмотрим пример Компания Дельта
ЗарплатоемкостьЭто довольно высокий показатель особенно для производственной компании где затраты на материалы и технологии также играют ключевую роль Когда руководство решило ... Общие расходы при этом остались на уровне 1 000 000 руб Теперь мы можем рассчитать новую зарплатоемкость Новая зарплатоемкость Общие расходы Новая сумма заработной платы ... Новая сумма заработной платы 100% 1 000 000 360 000 100% 277.78% Однако это значение не отражает реальную картину Снижение зарплатоемкости до такого уровня привело ... Это позволяет оптимизировать затраты на оплату труда Пример оптимизации Представим ситуацию после нескольких месяцев снижения зарплатоемкости руководство ТехноПлюс ... В результате этих изменений зарплатоемкость компании вернулась к более приемлемым значениям около 50% но при этом увеличилась выручка за счет роста объемов продаж и повышения качества продукции Важно помнить что оптимальное значение
Прочие доходы и расходыЭто поступления и затраты не связанные с основной деятельностью компании по производству и реализации продукции товаров или услуг ... Сальдо прочих доходов и расходов 200 000 руб Таким образом прочие доходы и расходы существенно влияют на финансовый результат деятельности организации наряду ... Они отражаются отдельными строками в отчете о финансовых результатах не включаясь в состав выручки и себестоимости продаж Примеры прочих доходов Доходы от продажи основных средств Доходы от участия ... Расходы на содержание законсервированных производственных мощностей Расходы от продажи основных средств Проценты к уплате Отрицательные курсовые разницы Штрафы пени ... Прочие доходы 100 000 руб Прочие расходы 20 000 руб Налогооблагаемая прибыль Доходы - Расходы Упрощенная система
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФТаблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на ... Таблица 4 тыс руб Наименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные ... Отклонение 2023 от 2018 н выручка нетто 568 971 6 854 775 6 263 775 8 207 745 2 698 145 2 708 752 2 139 781 изменения 6 285 804 -591 000 1 943 970 -5 509 600 10 607 x п среднемесячная нетто выручка 47 414 571 231 521 981 683 979 224 845 225 729 178 315 изменения 523 817 -49 250 161 998 -459 134 884 x р чистая прибыль убыток 20 163 160 371 -100 915 881 478 318 042 261 568 241 405 изменения 140 208 -261 286 ... Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным
Детерминированный анализR OA 2 000 000 15 000 000 100% 13.33% Cравнение факторов влияния на прибыльность C помощью детерминированного анализа компания начинает понимать какие ... Cебестоимость продукции увеличение себестоимости на 10% приведет к снижению прибыли на 600 000 руб Cтруктура продаж изменение структуры продаж может увеличить выручку на 15% что в свою очередь ... Cкрытые издержки Даже при оптимизации затрат могут возникнуть скрытые издержки которые не учитываются в первоначальных расчетах Cтатистика Влияние анализа прибыли ... Руководство решает сократить затраты но между отделами возникает конфликт производственный отдел хочет сохранить качество продукции а финансовый отдел настаивает на сокращении всех возможных расходов
Простое воспроизводствоЧасть полученных доходов реинвесируется в новые производственные мощности и цикл повторяется Рассмотрим пример строительства нового завода по производству автомобилей Компания инвестирует ... При средней цене 1 млн руб за автомобиль годовой объем производства составит 100 млрд руб Предположим что прибыль компании составляет 10% от выручки или 10 млрд руб ... Первоначально это были купцы и ремесленники которые вели учет своих операций и пытались оптимизировать затраты и доходы Позднее с развитием капиталистических отношений и промышленного производства воспроизводство приобрело более широкий
Финансовый анализ 2023Общий балл 2.6 2 100 100 0 Класс кредитоспособности 3 2 Дифференциация показателей по категориям на 31.12.2022 г на 31.12.2023 ... Лучше всего поэтому основываться не на отдельных показателях а на системе показателей или как принято в анализе на матрице показателей При этом руководителю достаточно следить за движением таких производственно-экономических показателей которые обеспечивают контроль за хозяйственной деятельностью и служат основой для принятия управленческих решении ... ДС Выручка от деятель- ности ВД Полная себесто- мость с с Мате- риальные затраты МЗ Затраты ... ВП Съем ДС с 1 руб валовой прибыли Съем ВД с 1 руб валовой прибыли Затратоем- кость валовой прибыли Материало-
Постоянные активыВысокие затраты на обслуживание Сложное оборудование требует регулярного и дорогостоящего обслуживания В российской практике учет постоянных ... Снижение трудоемкости производственных операций Обеспечение гибкости производства и возможности быстрой переналадки Влияние на экономические показатели предприятия Состояние ... Годовой объем производства 50 000 единиц продукции Выручка 500 млн руб Рассчитаем фондоотдачу Фондоотдача Выручка Стоимость активной части постоянных активов 500 млн
Материальные ресурсыЗначение тыс рубВыручка100 000 Материальные затраты 60 000 Себестоимость продаж 80 000 Средняя стоимость запасов ... Прогнозирование потребности в материальных ресурсах является ключевым элементом эффективного управления производственным процессом Этот этап позволяет предприятиям оптимизировать закупки минимизировать риски дефицита или избытка запасов и
Прибыль от финансовой деятельностиГодовые процентные расходы 100 000 руб Ожидаемое увеличение выручки 1 500 000 руб Дополнительные расходы на производство 500 ... Это связано с тем что выплата значительных дивидендов уменьшает объем средств доступных для реинвестирования в бизнес что может ограничить возможности компании по расширению и модернизации своих производственных мощностей Рассмотрим гипотетический пример компании которая выплачивает 50% своей чистой прибыли в виде дивидендов ... Курс руб к доллару после изменения 70 60 Затраты в руб.х 70 000 000 60 000 000 Экономия - 10 000 000 Успешное
Внутрифирменный анализГлавной целью является улучшение производственно-технологического процесса что позволяет снизить затраты и повысить производительность Базирование на оперативных и учетных данных ... Разработка рекомендаций по оптимизации затрат и повышению рентабельности Существует несколько методов применяемых в рамках внутрифирменного анализа 1 Горизонтальный анализ ... Например если мы рассматриваем выручку компании за три года Год Выручка млн руб Изменение % 2021 100 - 2022
Маржинальный доходАнализ структуры издержек для выявления и устранения неэффективных затрат Риски Непредвиденные изменения в переменных издержках могут снизить маржинальный доход Увеличение постоянных издержек без ... Увеличение постоянных издержек без соответствующего роста выручки может привести к убыткам Неправильное прогнозирование объемов производства может привести к неэффективному использованию ресурсов ... Например в производственной сфере переменные издержки часто составляют большую часть общих издержек что требует более тщательного контроля ... Компания Выручкаруб Переменные издержки руб Маржинальный доход руб Постоянные издержки руб Чистая прибыль руб Компания А ... Компания А 500000 300000 200000 100000 100000 Компания Б 600000 350000 250000 120000 130000 Компания В 700000 400000 300000 150000