Коэффициент утраты платежеспособности

Определение

Коэффициент утраты платежеспособности - показатель возможности предприятия утратить свою платежеспособность в течение определенного промежутка времени.

Что показывает

Коэффициент утраты платежеспособности - показывает вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение следующих 3 месяцев после отчетной даты.

Формула

Общая формула для расчета коэффициента [1]

К_уп=	К_{тл кон} + 3/T * (К_{тл кон} - К_{тл нач})
	К_{тл норм}

К_{тл нач} - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; К_{тл кон} - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; T - анализируемый период в месяцах (для годовой отчетности это 12); число 3 - период утраты платежеспособности в месяцах; К_{тл норм} - нормативное значение коэффициент текущей ликвидности. Обычно принимается равным 2, но может иметь значение от 1 до 2.5

Традиционно период утраты платежеспособности принимается равным 3 месяцем. Это значение может принимать и другие значения. В таком случае коэффициент восстановления будет свидетельствовать о наличии возможности у предприятия утратить или не утратить платежеспособность в течение этого периода.

Коэффициент утраты платежеспособности требуется рассчитывать, если оба коэффициента Коэффициент текущей ликвидности и Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимают значения меньше нормативных [2]. Обычно нормативные значения для коэффициента текущей ликвидности — 2, для коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами — 0.1.

коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность. Чем значение больше 1, тем лучше финансовое состояние организации [1, 2].

коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время имеется возможность утратить платежеспособность.

Значение коэффициента не стоит интерпретировать однозначно. Оно говорит о возможном улучшении или ухудшении платежеспособности предприятия на выбранном временном промежутке анализа. Для более точного результата нужно брать больше временной отрезок и разбивать его на большее число частей. В этом случае будет сформировано более детальное представление об изменении коэффициента, и соответственно можно точнее предсказать изменение платежеспособности при сохранении условий работы предприятия, которые соответствовали анализируемому временному отрезку.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручки	Значения коэффициента по годам, отн. ед (дни)
Размер выручки	2023	2022	2021	2020	2019	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)	3.527	3.7	3.401	3.336	3.297	3.278	3.187	3.282	3.144	3.014	2.79	2.7
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)	2.71	2.818	2.636	2.555	2.622	2.592	2.58	2.653	2.607	2.46	2.289	2.218
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)	2.104	2.153	1.998	1.955	1.958	1.964	1.952	1.998	1.948	1.843	1.857	1.797
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)	1.891	1.884	1.817	1.785	1.782	1.795	1.825	1.824	1.739	1.673	1.753	1.7
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)	1.822	1.875	1.683	1.694	1.751	1.715	1.716	1.816	1.677	1.692	1.772	1.707
Все организации	2.894	3.053	2.874	2.802	2.833	2.848	2.818	2.912	2.824	2.689	2.41	2.354
Количество организаций	1 397 982	1 415 452	1 444 371	1 457 224	1 399 799	1 353 922	1 385 010	1 366 875	1 391 410	1 194 966	1 149 143	578 022

* Значения таблицы рассчитаны на основании данных ФНС (ГИР БО) и Росстата. Подробнее здесь

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности было равно 2

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент утраты платежеспособности по отраслям

Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ арбитражного управляющего как Коэффициент утраты платежеспособности.

Скачать программу ФинЭкАнализ

Используемые источники

1. Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе России от 12 августа 1994 г. №31-Р «Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»
2. Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с

Еще найдено про коэффициент утраты платежеспособности

Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов Коэффициент восстановления платежеспособности норматив более 1 8 9 Коэффициент утраты платежеспособности норматив более 1 9 где A х - наиболее ликвидные активы -
Анализ платежеспособности Л8 1.0 0.714 0.247 0.692 x 6 Коэффициент утраты платежеспособности Л9 1.0 x x x x Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 показывает какую
Платежеспособность предприятия Помимо этих основных коэффициентов использовались также коэффициент утраты платежеспособности и коэффициент восстановления платежеспособности Они позволяют официально оценить что быстро компания может
Коэффициент утраты платежеспособности Определение Коэффициент утраты платежеспособности - показатель возможности предприятия утратить свою платежеспособность в течение определенного промежутка времени
Коэффициенты ликвидности Коэффициент восстановления платёжеспособности Коэффициент утраты платежеспособности Коэффициент маневренности функционирующего капитала Финансовые коэффициенты рассчитываются в программе ФинЭкАнализ Программа позволяет
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетности Коэффициент восстановления платежеспособности 1 13.62 Коэффициент утраты платежеспособности 1 12.90 Этап 2 Определение характера финансовой устойчивости В основе определения характера
Методика анализа и оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателей Так как внешним проявлением финансовой устойчивости являются такие показатели как платежеспособность и ликвидность организации то их также можно включить в методику анализа финансовой устойчивости 1 коэффициент текущей ликвидности 2 коэффициент абсолютной ликвидности 3 коэффициент утраты платежеспособности Чтобы определить насколько устойчиво финансовое положение предприятия и способно ли оно выполнять
Ликвидность предприятия Существуют следующие показатели ликвидности предприятия коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент текущей ликвидности коэффициент общей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент покрытия коэффициент восстановления платёжеспособности коэффициент утраты платежеспособности коэффициент маневренности функционирующего капитала Управление ликвидностью предприятия Для роста ликвидности предприятия принимают
Финансовый анализ предприятия по балансу Л8 1.0 0.714 0.247 0.692 x 6 Коэффициент утраты платежеспособности Л9 1.0 x x x x Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 показывает какую
Диверсификация страхового портфеля как инструмент снижения риска неплатежеспособности страховой организации Оптимизированный процесс управления риском утраты платежеспособности учитывающий требования мегарегулятора и мировой практики на основе стандарта Solvency II направлен на ... P 1 P 2 - это показатели указывающие на необходимый минимальный размер чистых активов страховой компании исходя из принятых компанией страховых обязательств и из выполненных соответственно k 1 - поправочный коэффициент MП н - нормативный размер маржи платежеспособности по видам страхования иным чем страхование жизни
Методический подход к анализу платежеспособности Если первые два из этих показателей соответствуют нормативным значениям как минимум 2 и 0.1 соответственно то на основе динамики коэффициента текущей ликвидности рассчитывается третий показатель - коэффициент утраты платежеспособности Куп который оценивает сможет ли предприятие в ближайшие три месяца выполнить свои
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса В том случае если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2 а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше или равен 0.1 рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период установленный равным 3 месяцам 2.2 Коэффициент восстановления платежеспособности определяется по
Финансовый анализ для арбитражного управляющего Т - отчетный период в месяцах Коэффициент утраты платежеспособности принимающий значение больше 1 рассчитанный на период равный 3 месяцам свидетельствует о
Анализ финансового состояния должника Коэффициент восстановления платежеспособности принимающий значение меньше 1 рассчитанный на период равный 6 месяцам свидетельствует о том что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению Расчетный
Анализ финансового состояния в динамике Оценка прогнозной платежеспособности компании основана на значениях коэффициентов утраты или восстановления платежеспособности Показатель утраты платежеспособности рассчитывается в случае если оба коэффициента Л4
Анализ финансового состояния в динамике АО Оптпродторг Оценка прогнозной платежеспособности компании основана на значениях коэффициентов утраты или восстановления платежеспособности Показатель утраты платежеспособности рассчитывается в случае если оба коэффициента Л4
Методика экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации в целя подтверждения непрерывности развития Соответствует Коэффициент утраты платежеспособности х 2.40 х Не менее 1 соответствует Таким образом за счет роста

См. также

Программа для финансового анализа

Скриншоты программы

Финансовый анализ Онлайн

Скачать ФинЭкАнализ

Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ

Провести Финансовый анализ Онлайн

Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ