Коэффициент утраты платежеспособности

Определение

Коэффициент утраты платежеспособности - показатель возможности предприятия утратить свою платежеспособность в течение определенного промежутка времени.

Что показывает

Коэффициент утраты платежеспособности - показывает вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение следующих 3 месяцев после отчетной даты.

Формула

Общая формула для расчета коэффициента [1]

К_уп=	К_{тл кон} + 3/T * (К_{тл кон} - К_{тл нач})
	К_{тл норм}

К_{тл нач} - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; К_{тл кон} - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; T - анализируемый период в месяцах (для годовой отчетности это 12); число 3 - период утраты платежеспособности в месяцах; К_{тл норм} - нормативное значение коэффициент текущей ликвидности. Обычно принимается равным 2, но может иметь значение от 1 до 2.5

Традиционно период утраты платежеспособности принимается равным 3 месяцем. Это значение может принимать и другие значения. В таком случае коэффициент восстановления будет свидетельствовать о наличии возможности у предприятия утратить или не утратить платежеспособность в течение этого периода.

Коэффициент утраты платежеспособности требуется рассчитывать, если оба коэффициента Коэффициент текущей ликвидности и Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимают значения меньше нормативных [2]. Обычно нормативные значения для коэффициента текущей ликвидности — 2, для коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами — 0.1.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность. Чем значение больше 1, тем лучше финансовое состояние организации [1, 2].

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время имеется возможность утратить платежеспособность.

Значение коэффициента не стоит интерпретировать однозначно. Оно говорит о возможном улучшении или ухудшении платежеспособности предприятия на выбранном временном промежутке анализа. Для более точного результата нужно брать больше временной отрезок и разбивать его на большее число частей. В этом случае будет сформировано более детальное представление об изменении коэффициента, и соответственно можно точнее предсказать изменение платежеспособности при сохранении условий работы предприятия, которые соответствовали анализируемому временному отрезку.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручки	Значения по годам, отн. ед
Размер выручки	2022	2021	2020	2019	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)	0.725	0.679	0.616	0.611	0.651	0.661	0.619	0.665	0.655	0.678	0.587
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)	0.868	0.680	0.748	0.753	0.738	0.712	0.729	0.713	0.733	0.759	0.711
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)	0.894	0.857	0.833	1.421	0.783	0.744	0.722	0.728	0.702	0.754	0.758
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)	0.902	0.880	0.813	0.812	0.816	0.799	0.758	0.759	0.783	0.739	0.744
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)	0.831	0.824	0.835	0.806	0.841	0.815	0.826	0.853	0.823	0.842	0.866
Все организации	0.846	0.781	0.804	0.884	0.804	0.778	0.772	0.788	0.775	0.793	0.800

* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности было равно 2

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент утраты платежеспособности по отраслям

Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ арбитражного управляющего как Коэффициент утраты платежеспособности.

Скачать программу ФинЭкАнализ

Используемые источники

[1] Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе России от 12 августа 1994 г. №31-Р «Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»
[2] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с

Еще найдено про коэффициент утраты платежеспособности

Диверсификация страхового портфеля как инструмент снижения риска неплатежеспособности страховой организации Оптимизированный процесс управления риском утраты платежеспособности учитывающий требования мегарегулятора и мировой практики на основе стандарта Solvency II направлен на ... P 1 P 2 - это показатели указывающие на необходимый минимальный размер чистых активов страховой компании исходя из принятых компанией страховых обязательств и из выполненных соответственно k 1 - поправочный коэффициент MП н - нормативный размер маржи платежеспособности по видам страхования иным чем страхование жизни
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса В том случае если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2 а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше или равен 0.1 рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период установленный равным 3 месяцам 2.2 Коэффициент восстановления платежеспособности определяется по
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5 Коэффициент восстановления платежеспособности - 0.618 0.635 - 0.017 Коэффициент утраты платежеспособности - - - - - Величина чистых активов 92368 92398 93096 30
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ Т - отчетный период в месяцах Коэффициент утраты платежеспособности принимающий значение больше 1 рассчитанный на период равный 3 месяцам свидетельствует о
Финансовый анализ для арбитражного управляющего Т - отчетный период в месяцах Коэффициент утраты платежеспособности принимающий значение больше 1 рассчитанный на период равный 3 месяцам свидетельствует о
Методика экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации в целя подтверждения непрерывности развития Соответствует Коэффициент утраты платежеспособности х 2.40 х Не менее 1 соответствует Таким образом за счет роста
Методический подход к анализу платежеспособности Если первые два из этих показателей соответствуют нормативным значениям как минимум 2 и 0.1 соответственно то на основе динамики коэффициента текущей ликвидности рассчитывается третий показатель - коэффициент утраты платежеспособности Куп который оценивает сможет ли предприятие в ближайшие три месяца выполнить свои
Прогнозный баланс удовлетворяющий заданным управленческим персоналом параметрам платежеспособности Л4ж и Л7ж менеджер должен добиться а в случае нормальной платежеспособности - повышения снижения этих показателей до уровня при котором коэффициент утраты платежеспособности будет не менее 1.0 и не будет отрицательного значения долгосрочных пассивов б
Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов Л4ж и Л7ж менеджер должен добиться а в случае нормальной платежеспособности - повышения снижения этих показателей до уровня при котором коэффициент утраты платежеспособности будет не менее 1.0 и не будет отрицательного значения долгосрочных пассивов б
Численные значения финансовых коэффициентов Л8 Коэффициент утраты платежеспособности Л9 Коэффициент обеспеченноcти собственными средствами У1 Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами
Анализ финансового состояния в динамике ПРИМЕР Оценка прогнозной платежеспособности компании основана на значениях коэффициентов утраты или восстановления платежеспособности Показатель утраты платежеспособности рассчитывается в случае если оба коэффициента Л4
Результативность применения кейс-метода в оценке риска банкротства организации Экономический смысл и методика расчета коэффициента восстановления утраты платежеспособности Достоинства и недостатки зарубежных методов прогнозирования банкротства Достоинства и недостатки отечественной
Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства Если в соответствии с 3 она использовала только три коэффициента для оценки финансового состояния организации-банкрота коэффициент текущей ликвидности коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент восстановления утраты платежеспособности то в соответствии с 5 количество анализируемых коэффициентов возросло до двадцати
Ликвидность предприятия Существуют следующие показатели ликвидности предприятия коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент текущей ликвидности коэффициент общей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент покрытия коэффициент восстановления платёжеспособности коэффициент утраты платежеспособности коэффициент маневренности функционирующего капитала Управление ликвидностью предприятия Для роста ликвидности предприятия принимают
Финансовый анализ предприятия по балансу Л8 1.0 x 0.247 0.692 x 6 Коэффициент утраты платежеспособности Л9 1.0 0.769 x x x Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 показывает какую
Методика анализа и оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателей Так как внешним проявлением финансовой устойчивости являются такие показатели как платежеспособность и ликвидность организации то их также можно включить в методику анализа финансовой устойчивости 1 коэффициент текущей ликвидности 2 коэффициент абсолютной ликвидности 3 коэффициент утраты платежеспособности Чтобы определить насколько устойчиво финансовое положение предприятия и способно ли оно выполнять
Коэффициенты ликвидности Коэффициент восстановления платёжеспособности Коэффициент утраты платежеспособности Коэффициент маневренности функционирующего капитала Страница была полезной См также Программа для финансового
Коэффициент утраты платежеспособности Определение Коэффициент утраты платежеспособности - показатель возможности предприятия утратить свою платежеспособность в течение определенного промежутка времени
Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов Коэффициент восстановления платежеспособности норматив более 1 8 9 Коэффициент утраты платежеспособности норматив более 1 9 где A х - наиболее ликвидные активы -
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетности Коэффициент восстановления платежеспособности 1 13.62 Коэффициент утраты платежеспособности 1 12.90 Этап 2 Определение характера финансовой устойчивости В основе определения характера

См. также

Программа для финансового анализа

Скриншоты программы

Финансовый анализ Онлайн

Скачать ФинЭкАнализ

Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ

Провести Финансовый анализ Онлайн

Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ