Общий коэффициент покрытия

Определение

Общий коэффициент покрытия - рассчитывают делением текущих активов на краткосрочные обязательства (текущие пассивы). Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.

Иногда Общий коэффициент покрытия используется как синоним коэффициента общей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый не использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, которые присутствуют во втором.

Общий коэффициент покрытия рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.

Скачать программу ФинЭкАнализ

Общий коэффициент покрытия - что показывает

Общий коэффициент покрытия показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.

Коэффициенты ликвидности представляют интерес как для руководства предприятия, так и для внешних субъектов анализа:

коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
общий коэффициент покрытия - для инвесторов;
коэффициент быстрой ликвидности - для банков.

Общий коэффициент покрытия - формула

Общая формула расчета коэффициента

K_оп =	Оборотные активы
	Текущие обязательства

Формула расчета по группам активов и пассивов

K_оп =	А1 + А2 + А3
	П1 + П2

где

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

K_оп =	стр.1200
	стр.1500 - стр.1530 - стр.1540

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

K_оп =	стр.290
	стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.290, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Общий коэффициент покрытия - значение

Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 свидетельствует о нерациональной структуре капитала.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Общий коэффициент покрытия - нормативные значения

Автор	Вариант названия коэффициента	Численное значение	Источник
Л.А. Адамайтис	Коэффициент текущей ликвидности	1,7-2,0	[1, с. 67]
Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова	Коэффициент текущей ликвидности	1,0-2,0	[2, с. 416-418]
Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий	Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	1,0-2,0	[3, с. 271-277]
Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова	Коэффициент текущей ликвидности	> 1,5	[4, с. 11-15]
В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова	Коэффициент текущей ликвидности	≥ 1,5	[5, с. 183-184]
Н.Н. Илышева, С.И. Крылов	Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	[6, с. 44-47]
В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев	Коэффициент текущей ликвидности	> 2	[7, с. 510-515]
Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян	Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	> 2	[8, с. 388-394]
Н.С. Пласкова	Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	[9, с. 213-214]
Т.А. Пожидаева	Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)	1,5-2,0	[10, с. 46-47]
Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова	Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)	> 2	[11, с. 358-360]
А.Д. Шеремет	Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств)	≥ 2	[12, с. 245–247]
А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев	Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности	≥ 1	[13, с. 162-165]

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручки	Значения по годам, отн. ед
Размер выручки	2022	2021	2020	2019	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)	1.160	1.087	0.986	0.978	1.042	1.057	0.990	1.064	1.048	1.085	0.939
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)	1.388	1.088	1.196	1.204	1.180	1.139	1.167	1.140	1.172	1.214	1.138
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)	1.431	1.371	1.332	2.273	1.253	1.190	1.155	1.164	1.123	1.207	1.212
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)	1.443	1.408	1.301	1.299	1.306	1.279	1.213	1.215	1.253	1.183	1.190
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)	1.330	1.319	1.336	1.290	1.345	1.304	1.321	1.364	1.317	1.347	1.386
Все организации	1.354	1.249	1.287	1.414	1.287	1.244	1.235	1.261	1.240	1.269	1.280

* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: общий коэффициент покрытия по отраслям

Общий коэффициент покрытия - схема

Синонимы

коэффициент текущей ликвидности
коэффициент общего покрытия
коэффициент обращения
коэффициент покрытия долга
коэффициент покрытия обязательств
коэффициент покрытия задолженности
коэффициент общего покрытия
коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов
коэффициент общей ликвидности (иногда используется как синоним)

Используемые источники

[1] Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. — М.: КноРус, 2007. — 400 с.
[2] Экономический анализ: учеб. для бакалавров / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. — М.: Юрайт, 2013. — 548 с.
[3] Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. — М.: Велби, 2006. — 360с.
[4] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
[5] Дроздов В.В. Экономический анализ: практикум / В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова. — СПб.: Питер, 2006. — 240 с.
[6] Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М.: Юнити-Дана, 2006. — 240 с.
[7] Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 784 с.
[8] Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КноРус, 2010. — 536 с.
[9] Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е издание, перераб., доп. — М.: Эскмо, 2009. — 704 с.
[10] Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. — М.: КноРус, 2007. — 320 с.
[11] Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: Юнити-Дана, 2002. — 479 с.
[12] Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИПБ-БИНФА, 2004. — 310 с.
[13] Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — М.: Инфра-М, 1999. — 208 с.

Еще найдено про общий коэффициент покрытия

Общий показатель ликвидности Если общий показатель ликвидности превышает по величине 2 то это означает что предприятие ведет малоэффективную политику в области управления оборотными активами Синонимы показатель текущей ликвидности общий коэффициент покрытия Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности доступной
Финансовый анализ 2021 Промежуточный коэффициент покрытия К2 0.8 и выше 0.5 - 0.8 менее 0.5 0.1 3 Общий коэффициент покрытия К3 1.5 и выше 1 - 1.5 менее 1 0.4 4 Коэффициент
Анализ финансового состояния в динамике Промежуточный коэффициент покрытия К2 0.8 и выше 0.5 - 0.8 менее 0.5 0.1 3 Общий коэффициент покрытия К3 1.5 и выше 1 - 1.5 менее 1 0.4 4 Коэффициент
Оценка кредитоспособности заемщика методика СберБанка России Промежуточный коэффициент покрытия К2 0.8 и выше 0.5 - 0.8 менее 0.5 0.1 3 Общий коэффициент покрытия К3 1.5 и выше 1 - 1.5 менее 1 0.4 4 Коэффициент
Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия Повторяемость максимальной значимости раз Общий коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности 10 6 Собственный оборотный капитал активы 6 2 Коэффициент
Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации Коэффициент абсолютной ликвидности 0.03-0.08 10 с 78-90 Коэффициент промежуточного покрытия быстрой ликвидности 0.7 Общий коэффициент покрытия текущей ликвидности 1.5-3.0 Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей - Э.А Маркарьян Г.П Герасименко
Финансовая безопасность компании аналитический аспект Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 4.36 1.24 1.26 Коэффициент быстрой ликвидности 2.2 0.8 0.89 Коэффициент абсолютной ликвидности
Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия K 3 предполагает сопоставление текущих активов т.е средств которыми располагает клиент в
Коэффициент обращения Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 1.5-2.0 10 с 46-47 Н.Н Селезнева А.Ф Ионова Коэффициент текущей ликвидности коэффициент
Коэффициент покрытия долга Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 1.5-2.0 10 с 46-47 Н.Н Селезнева А.Ф Ионова Коэффициент текущей ликвидности коэффициент
Коэффициент общего покрытия Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 1.5-2.0 10 с 46-47 Н.Н Селезнева А.Ф Ионова Коэффициент текущей ликвидности коэффициент
Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 1.5-2.0 10 с 46-47 Н.Н Селезнева А.Ф Ионова Коэффициент текущей ликвидности коэффициент
Коэффициент покрытия обязательств Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 1.5-2.0 10 с 46-47 Н.Н Селезнева А.Ф Ионова Коэффициент текущей ликвидности коэффициент
Коэффициент покрытия задолженности Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 1.5-2.0 10 с 46-47 Н.Н Селезнева А.Ф Ионова Коэффициент текущей ликвидности коэффициент
Коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 1.5-2.0 10 с 46-47 Н.Н Селезнева А.Ф Ионова Коэффициент текущей ликвидности коэффициент
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 К3 общий коэффициент покрытия 0.8 0.8 0.8 37.2 35.5 37.2 -1.6 -1.6 К4 коэффициент наличия собственных
Особенности экономического анализа лизинговых компании МСФО Коэффициент покрытия процентных расходов Прибыль до налогообложения Процентные расходы 0.15 Коэффициент рентабельности по общему доходу Общий
Оценка финансового состояния сельскохозяйственного предприятия и пути повышения его устойчивости Для измерения платежеспособности рассчитывают три коэффициента коэффициент ликвидности промежуточный коэффициент покрытия общий коэффициент покрытия Финансовая устойчивость предприятия определяется с помощью ряда коэффициентов обеспеченности оборотных активов
Оценка дефолта заемщика K pokr Общий коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности Способность рассчитаться по краткосрочным обязательствам за счет текущих активов ... Линейные модели показывают что коэффициенты покрытия финансовой автономии капитализации основных средств оборачиваемости текущих активов отрицательно влияют на вероятность дефолта заемщика
Оценка дефолта заемщика K pokr Общий коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности Способность рассчитаться по краткосрочным обязательствам за счет текущих активов ... Линейные модели показывают что коэффициенты покрытия финансовой автономии капитализации основных средств оборачиваемости текущих активов отрицательно влияют на вероятность дефолта заемщика

См. также

Программа для финансового анализа

Скриншоты программы

Финансовый анализ Онлайн

Скачать ФинЭкАнализ

Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ

Провести Финансовый анализ Онлайн

Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ