Единый социальный налог

Единый социальный налог - заменил совокупность уплачивавшихся ранее обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. При этом целевое назначение ЕСН сохранилось: он предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), медицинскую помощь.

Поступления от ЕСН зачисляются по установленным нормативам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Плательщиками ЕСН являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам.

Анализ единого социального налога производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Расчет налогового бремени предприятия.

Какова цель введения единого социального налога?

Единый социальный налог (ЕСН) вводится с целью упрощения исчисления и уплаты страховых взносов, повышения собираемости, снижения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда. Это также способствует уменьшению бумажной работы и улучшению экологической устойчивости за счет сокращения использования бумаги и почтовых отправлений.

Какова базовая ставка единого социального налога?

Единый социальный налог облагает выплаты и иные вознаграждения в пользу работников в рамках трудовых отношений. Базовая ставка единого социального налога составляет 26%, в том числе:

• в Пенсионный фонд РФ 20%;
• в Фонд социального страхования РФ 3,2%;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,8%;
• в территориальные фонды обязательного медицинского страхования 2%.

Существуют ли льготные ставки единого социального налога?

Пониженные тарифы ЕСН установлены для следующих категорий плательщиков:

• Организации и ИП, применяющие упрощенную систему, - 20%
• Резиденты технико-внедренческих особых экономических зон - 14%
• Организации, осуществляющие образовательную и вторичную деятельность - 15,1%
• Организации и ИП, осуществляющие деятельность в области информационных технологий - 14%
• Некоммерческие организации - 15,1%
• Сельхозпроизводители - 15,1%
• Организации инвалидов - 15,1%

Как определяется база для исчисления единого социального налога?

Базой для исчисления Единого социального налога (ЕСН) являются выплаты и вознаграждения в пользу работников, превышающие установленный предел. С 1 января 2023 года установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, которая не должна превышать 1 миллион 917 тысяч руб. нарастающим итогом. При достижении этой суммы страховые взносы исчисляются по ставке, равной 30%, а при превышении предельной базы – 15,1%.

Предельная база учитывается при исчислении страховых взносов только по основному тарифу. Эти изменения в базе для исчисления страховых взносов вступили в силу с объединением Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ.

Каков порядок уплаты единого социального налога?

Единый социальный налог (ЕСН) уплачивается ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Это означает, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, должна быть уплачена в течение 15 календарных дней со дня подачи расчета. В случае, если указанная дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день

Как подаются расчеты по единому социальному налогу?

Расчеты по единому социальному налогу (ЕСН) подаются ежемесячно не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчётным. Расчеты по ЕСН подаются налогоплательщиками, включая организации и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. С 1 января 2023 года уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты, не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Какие последствия для организаций влечёт неуплата единого социального налога?

Неуплата Единого социального налога (ЕСН) может привести к начислению пеней и штрафов, а также уголовной ответственности. За неуплату или неполную уплату сумм налога установлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а за умышленное неуплату - до 40% от неуплаченной суммы. Если организация не уплатила страховые взносы вовремя, то налоговые органы выставят требование об уплате части ЕСН, которая была уменьшена на страховые взносы. В то же время, Пенсионный фонд может произвести взыскание этих же сумм, но уже как страховых взносов.

С 2023 года введена уголовная ответственность за неуплату социальных взносов. Максимальный срок лишения свободы составляет семь лет за сокрытие от сборщиков страховых взносов имущества в особо крупном размере. Однако, граждане и компании, которые совершили нарушения впервые и полностью выплатили взносы, пени и штрафы, могут получить освобождение от уголовной ответственности.

В случае несвоевременной уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, налогоплательщик может внести изменения в декларацию по ЕСН и применить налоговый вычет за тот отчетный период. Однако, если неуплата страховых взносов приводит к занижению налоговой базы, то сумма ЕСН, уменьшенная на них, признается занижением налога.

Можно ли зачесть излишне уплаченный единый социальный налог?

Да, излишне уплаченный Единый социальный налог (ЕСН) подлежит зачету в счет предстоящих платежей. При этом решение о зачете (возврате) должно быть принято в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. Для возврата налога налогоплательщику установлен срок в 1 месяц. Однако, в случае установления факта излишней уплаты налогов на основании данных о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом, зачет (возврат) излишне уплаченного налога может быть произведен только после камеральной проверки представленной им налоговой декларации.

Какие документы заполняются по единому социальному налогу?

Основные документы, которые заполняются по ЕСН, включают:

• Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
• Реестр сведений о страховом стаже.

Эти документы необходимы для правильного и своевременного исчисления и уплаты Единого социального налога (ЕСН) в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Где отражается единый социальный налог в отчетности организации?

Единый социальный налог (ЕСН) отражается в бухгалтерском учете организации по кредитному счету 69 «Расчеты по социальному страхованию». Например, если за месяц начислили ЕСН в размере 300 000 руб., то будет сделана запись:

Дебет 20 Кредит 69 - 300 000 руб.

В дальнейшем, при перечислении ЕСН в бюджете делается обратная запись:

Дебет 69 Кредит 51 - 300 000 руб.

В налоговом учете суммы ЕСН отражаются в регистрах налогового учета - в книгах продаж, журналах учета и выставленных счетах-фактурах. Например, если в книге продаж за месяц отражена выручка 1 млн руб., то исчисленный ЕСН в сообществе 300 000 руб. также показывается в этом регистре налогового учета.

Еще найдено про единый социальный налог

1. Налоговая нагрузка в России основные подходы Весьма интересна ситуация с единым социальным налогом который существовал до введения страховых взносов во внебюджетные фонды Данные взносы обязаны
2. Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налог ЕСХН единый налог всегда со знаком плюс как правило налоговая нагрузка на них выше чем на ... В том числе - фонд социального страхования 295.7 3.2 - пенсионный фонд 2 188.7 23.9 - фонд медицинского страхования 379.1
3. Оценка налоговой нагрузки на малые предприятия ПЗ МЗ А ЗП размерами выплаченной за год заработной платы налоговых социальных отчислений и единой ставки страхового взноса социальных отчислений удельными весами производственных затрат и
4. Оценка мотивационного и стимулирующего воздействия социальных отчислений на развитие индивидуального предпринимательства региона Владимирском регионе а также росту его социальной активности индивидуальные предприниматели практически единодушно считают снижение налоговой нагрузки 67% опрошенных усиление административной поддержки
5. Система межбюджетных отношений Источники формирования консолидированного бюджета Данные налоги едины для всех региональных и муниципальных бюджетов Применяются нормативы отчислений от федеральных и региональных
6. Оптимизация налогообложения НДС и ряда других налогов единым налогом по ставке 6% от доходов Использование налоговых льгот и вычетов Законодательство предусматривает множество ... Пример работодатели используют социальные налоговые вычеты при выплате материальной помощи сотрудникам Транспортный налог Оптимизация транспортного налога включает в
7. Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход Не позднее 25-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом Таким образом экономическому субъекту решившему использовать упрощенную систему налогообложения предоставляется возможность самостоятельно выбрать ... Расходы при этом объекте не учитываются а исчисленный налог уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов на пенсионное обеспечение и социальное страхование Однако не все так просто в работе на этом спецрежиме имеются свои минусы ... Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается и регулируется гл 26.3 НК
8. Налог на имущество физических лиц Право на налоговую льготу имеют Герои Советского Союза и Герои РФ а также лица награжденные орденом Славы ... РФ подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и Федеральным законом от 10 января ... N 2-ФЗ О социальных гарантиях гражданам подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне военнослужащие а также
9. Основные направления оптимизации налогообложения сельскохозяйственных организаций НК РФ в главе 26.1 Единый сельскохозяйственный налог НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом уплачиваемым в связи с ... Строка 5 7 642 7 642 7 642 7 642 Социальные взносы Строка 6 стр 5 х 30% 2 293 2 293 2 293 2
10. Менеджер и его стабилизирующая деятельность при антикризисном управлении Он успевает разорить фирмы до того как они окрепнут и начнут давать прибыль платить налоги Нужны поэтому соответствующие правовые и экономические механизмы гарантирующие интересы участников рынка Сильно мешает менеджеру ... Вместо единого общего рынка России нашему менеджеру приходится действовать в условиях раздробленности рынка в каждом анклаве ... В деятельности компаний немалую роль играет давление со стороны местных органов власти с тем чтобы в рамках производства и реализации продукции и услуг в социальном обслуживании политике занятости в первую очередь учитывались местные интересы Основными задачами стоящими сейчас перед
11. Право использования как критерий для признания элементов интеллектуального капитала Например при положительной переоценке внеоборотных активов возникают временные налоговые разницы которые ведут к признанию отложенного налогового обязательства хотя обязанности по уплате налога в связи с этой переоценкой у организации не существует на момент переоценки так как ... Действующий подход основанный на классификации аренды на операционную и финансовую исчезнет и учет любой аренды будет исходить из единых правил В рамках данной статьи авторам хотелось бы остановиться подробнее на одном очень важном ... При этом компании оцениваются экспертами исходя из девяти критериев инновации качество управления долгосрочная инновационная стратегия качество продуктов и услуг управление человеческими ресурсами эффективность использования активов финансовая устойчивость глобальная конкурентоспособность и социальная ответственность Исходя из представленных параметров оценки можно предположить что элементы интеллектуального капитала и эффективность
12. Управление затратами по налогу на имущество организаций Работники нанятые в рамках социальной программы 100 200 Итого 314 3644 На основе этих сведений был определен налог на ... Как следует из регулирующей имущественное налогообложение законодательной базы в компании должен иметься соответствующий справочный документ Его форма утверждена на законодательном ... Его форма утверждена на законодательном уровне он содержит следующие данные кадастровый номер здания кадастровый номер помещения условный номер единого недвижимого комплекса адрес объекта Анализ практики показывает следующее В сети Интернет нет единого источника
13. Анализ финансовых потоков предприятий черной металлургии В результате финансовые ресурсы концентрируются в едином центре прибыли сбытовой компании и затем могут перераспределяться в соответствии с потребностями холдинга в ... Трансфертное ценообразование может использоваться для минимизации налогообложения Если центр прибыли пользуется теми или иными налоговыми льготами общая налоговая нагрузка на холдинг ... Часть экспортного потока дочерних добывающих компаний минует счета материнской компании и образует собственную прибыль которая остается в распоряжении добывающих компаний и направляется на финансирование собственных социальных программ и инвестиционных проектов Остальной поток за вычетом самостоятельного экспорта предприятий переходит в собственность
14. Направления налоговой политики государства Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и или количественных характеристик этого объекта налогообложения Изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости ... Если рассмотреть подробно то 22 процента составят взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат не превышающих предельную базу для начисления взносов плюс 10 процентов с выплат сверх базы 5.1 процента составят взносы на обязательное медицинское страхование предельной величины выплат нет и 2.9 процентов составят выплаты на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита платежей сверх лимита нет Большинство организаций и индивидуальных
15. Налоговая политика в АПК единый сельскохозяйственный налог К факторам обуславливающим данную положительную тенденцию необходимо отнести замену ряда основных налогов уплачиваемых в бюджет единым сельскохозяйственным налогом возможность сокращения объемов налоговых расчетов упрощение процедуры налоговых проверок применение упрощенной бухгалтерской ... Несомненно что значительный удельный вес налогов на имущество и на прибыльсельскохозяйственного предприятия по которым применяются льготы а также налог на добавленную стоимость и платежей в государственные социальные фонды которые составляют основную часть налоговой нагрузки предприятий освобождение от уплаты этих налогов дает
16. Государственное регулирование экономики современные реалии и взгляд в будущее Государство формирует структуру единого экономического пространства страны Его основу составляют высокотехнологичные отрасли экономики Приоритет национальных интересов во внутренней ... Федерации перераспределялось в виде налогов 25.67% ВВП в 2015 г - 27.44% т.е наблюдается тенденция роста налоговой нагрузки в ... Фискальная функция государства с одной стороны ограничивает инвестиционные возможности индивидуального и корпоративного секторов с другой стороны выполняет важнейшую социальную функцию а также функцию обеспечения правопорядка и обороноспособности т.е государство гарантирует предоставление на бесплатной
17. Учет неэкономических форм капитала в практике финансового менеджмента Аналогичным образом в отчетности компании может быть отображено и влияние элементов социального капитала Вместе с ... Альтернативой на взгляд автора может стать подход основанный на предположении органического единства экономических и неэкономических форм капитала 5 В рамках этого подхода используемые и создаваемые компанией ... В рамках этого подхода используемые и создаваемые компанией природный и социальный капиталы должны рассматриваться как неотъемлемая часть капитала компании в его широком понимании что открывает
18. О сфере применения показателя WACC как инструмента финансовых расчетов Капитал косвенно влияющий на рост компании и ее стоимость в т.ч расходы и инвестиции 150.0 0.3061 150.0 100.0 30.61 на повышение квалификации персонала 0.0 0.0 0.0 - - инвестиции в социально культурные и экологические проекты 100.0 0.2041 100.0 - - взаимоотношения с органами государственной власти ... МАСС налоговых платежей как стейкхолдерских расходов и т.п РЕЦЕНЗИЯ Колпакова Г.М. д.э.н проф проректор Московской государственной ... Акционеры являются собственниками ценных бумаг но они не являются корпорацией как юридическим лицом ни в каком из имеющихся значений и не составляют единой группы чьи интересы жизненно необходимо соблюдать для достижения ее интереса понятие благосостояние богатство является
19. Процентный доход ESG долгосрочные вложения в компании соответствующие экологическим социальным и управленческим критериям Токенизация активов использование блокчейн-технологий для создания ликвидных токенов представляющих доли в ... Германия 25% Единая ставка на инвестиционные доходы Япония 20.315% Включает национальный и местный налоги Великобритания 0-45% Зависит
20. Особенности формирования доходов федерального бюджета Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта спиртосодержащей и алкогольной продукции Единый социальный налог Налог на отдельные виды транспортных средств НДПИ Сборы за пользование объектами животного