Налоговая ответственность налогоплательщиков

Налоговая ответственность налогоплательщиков - это вид юридической ответственности. Представляет собой правоотношение между государством в лице специальных органов и правонарушителем, на которого возлагается обязанность претерпевать соответствующие лишения и неблагоприятные последствия за совершенное им нарушение требований, содержащихся в нормах налогового права.

В зависимости от характера и степени общественной опасности совершенного правонарушения к нарушителю налогового законодательства может быть применена:

• уголовная ответственность, которая наступает за совершение деяния, предусмотренного уголовным законом и характеризующегося наиболее жесткими санкциями;
• административная ответственность, предусмотренная за совершение административных проступков, и финансовая ответственность, наступающая за совершение деяний, нарушающих правила обращения с денежными ресурсами.

Налоговая ответственность как специфический вид юридической ответственности осуществляется для обеспечения режима законности в сфере налоговых отношений и имеет целью понуждение налогоплательщиков к исполнению своих обязанностей по уплате налогов; распространяется как на физических лиц, так и на юридических лиц.

Этот правовой институт носит комплексный характер, так как не существует единой системы однородных мер Налоговая ответственность; конкретные виды и размеры налоговой ответственности определяются рядом нормативных актов.

Виды налоговой ответственности

В соответствии с НК РФ существуют следующие виды налоговой ответственности:

• нарушение срока постановки на учет в налоговом органе,
• уклонение от постановки на учет в налоговом органе,
• нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке,
• непредставление налоговой декларации,
• грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения,
• неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора),
• неявка либо уклонение от явки, а также неправомерный отказ от дачи показаний либо дача заведомо ложных показаний лицом, вызываемым в качестве свидетеля,
• отказ эксперта, специалиста и переводчика от участия в проведении налоговой проверки в сфере налогообложения, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода,
• неправомерное несообщение сведений налоговому органу,
• нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.

Еще найдено про налоговая ответственность налогоплательщиков

1. Удержанный налог Если налогоплательщик не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за неуплату удержанных налогов
2. Обложение налогом Данное разграничение ответственности по установлению налогов и сборов закреплено в Налоговом кодексе РФ и обеспечивает сбалансированность бюджетов ... Доходы - денежные средства или иное имущество полученные налогоплательщиком Расходы - затраты понесенные налогоплательщиком Таким образом объекты включены в охват России широкого спектра
3. Расчетная дисциплина Банк обязан безусловно исполнить такое решение налогового органа и прекратить все расходные операции по счетам налогоплательщика Банк не несет ответственности за
4. Налоговое правонарушение РФ Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых правонарушений не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы
5. Налоговые риски в системе налогового контроля РФ К репрессивным методам борьбы с уклонением от уплаты налогов относится наказание в виде привлечения налогоплательщика к ответственности Действующая система мер ответственности за нарушение
6. Управление налоговыми рисками организации НДФЛ за сотрудников налога на прибыль за консолидированную группу налогоплательщиков Однако в отсутствие возможности передачи риска организация может частично застраховать себя от финансовых потерь ... Это возможно путем включения в договор с налоговым консультантом или аудитором положений предусматривающих их материальную ответственность в случае начисления пеней штрафов или
7. Налоговые санкции РФ Отметим что при наличии вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате штрафа в течение
8. Выездные налоговые проверки что нужно знать налогоплательщику Последовательно проверяя методологические аспекты ведения налогоплательщиком налогового учета вероятность выполнить такой план конечно есть однако это потребует больших временных и
9. Роль налогового контроля в области налога на доходы физических лиц Российской Федерации за счет добровольного исправления налогоплательщиками допущенных налоговых правонарушений и избежать выездной налоговой проверки Необходимо наиболее широко раскрыть проведенные мероприятия ... Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и или перечислению налогов так как мера ответственности налоговых агентов за невыполнение своих обязанностей может препятствовать своевременному пополнению региональных и местных бюджетов
10. Налоговый менеджмент Налоговый контроль мониторинг и проверка налогоплательщиков для обеспечения соответствия налоговым требованиям Методы налогового менеджмента Налоговый менеджмент использует различные методы для Налоговый менеджмент ответственность за нарушение налогового законодательства Налоговый менеджмент как сложная система управления налоговыми потоками требует не
11. Порядок проведения выездных налоговых проверок Добавим что судебная практика как правило признает неправомерным привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности в случае непредставления по требованию налогового органа документов срок хранения которых
12. Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Методы оперативной оценки вероятности наступления субсидиарной ответственности и ее предполагаемого размера Методы обоснования экономической эффективности строительных проектов Методы количественной оценки экономического ... Методика проведения камеральной налоговой проверки земельного налога в Российской Федерации Методика проведения аудиторской проверки расчетов страховых взносов Методика ... Методика построения модели оптимизации налогообложения организаций - крупных налогоплательщиков Ростовской области Методика оценки рисков совокупного отраслевого дохода растениеводства на основе зонирования Методика обоснования
13. Совершенствование системы налогового планирования на примере ОАО Угольный разрез Центр ответственности входящего документа Наименование документа Общая характеристика документа Заместитель генерального директора по экономике и финансам ... Отдел налогового планирования Распоряжение о создании отдела налогового планирования Учредительный документ отдела налогового планирования мероприятий по ... Календарь налогоплательщика График выплаты по каждому налогу в соответствии с требованиями законодательства Отдел налогового планирования Органы
14. Предупреждение налоговых правонарушений на предприятиях на основе анализа контрольной деятельности налоговых органов Таким образом при разработке системы мер предупреждения налоговых правонарушений наибольшее внимание следует уделять мерам профилактики информационной разъяснительной работе формированию у населения психологии ... Таким образом при разработке системы мер предупреждения налоговых правонарушений наибольшее внимание следует уделять мерам профилактики информационной разъяснительной работе формированию у населения психологии добросовестного налогоплательщика стимулированию должного поведения участников налоговых правоотношений а также упрощению налогового законодательства А меры пресечения ... Д.В К вопросу об ответственности налогоплательщиков Учетно-контрольные и аналитические инструменты инновационной экономики под ред Т.Г Шешуковой Пермь ПГУ 2010
15. Налоговый учет РФ от 26 февраля 2004 г №110 свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика организациям и ИП выдается налоговым органом одновременно со свидетельством о регистрации юридического лица либо ... Каждый регистр должен содержать обязательные реквизиты наименование период дата составления измерители операции в натуральном если это возможно и денежном выражении наименование хозяйственных операций подпись расшифровка подписи лица ответственного за составление регистра Регистры налогового учета можно вести либо вручную на бумаге либо в
16. Требования налогового органа в деле о банкротстве В каких случаях они не подлежат удовлетворению Цитата Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки если иное
17. Налоговое планирование консалтинговый аспект Ответственность за подобные ошибки не может быть равной ответственности за умышленные действия В связи с чем законодательно следует разграничить понятия уклонения от уплаты ... В связи с чем законодательно следует разграничить понятия уклонения от уплаты налогов и налоговое планирование Обход или избежание налогов связаны с отсутствием регистрации в качестве плательщика Налоговое планирование является законным способом модели поведения налогоплательщиков Представляет собой деятельность по снижению налоговых платежей Целью налогового планирования является повышение эффективности деятельности
18. К вопросу об оценке эффективности налогового контроля Федерации Таким образом стимулировать налогоплательщика к добросовестному исполнению своих обязанностей перед государством при спорной с точки зрения эффективности системе ... Федерации Таким образом стимулировать налогоплательщика к добросовестному исполнению своих обязанностей перед государством при спорной с точки зрения эффективности системе мер налоговой ответственности возможно только при качественном проведении мероприятий налогового контроля Основной формой налогового контроля являются
19. Наличные расчеты с применением контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности По требованию налоговых органов налогоплательщики обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах Документ оформленный на ... Документ оформленный на бланке строгой отчетности должен содержать следующие обязательные реквизиты наименование документа шестизначный номер и серию наименование и организационно-правовую форму для организации фамилию имя отчество для индивидуального предпринимателя место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица иного органа или лица имеющих права действовать от имени юридического лица без доверенности идентификационный номер налогоплательщика присвоенный организации индивидуальному предпринимателю выдавшей документ вид услуги стоимость услуги в денежном выражении размер оплаты осуществляемой наличными денежными средствами и или с использованием платежной карты дату осуществления расчета и составления документа должность фамилию имя и отчество лица ответственного за совершение операции и правильность ее оформления его личную подпись печать организации индивидуального предпринимателя
20. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом являющимся налогоплательщиком физическим лицом или организацией сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании подлежащей включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц для контролирующих лиц являющихся налогоплательщиками - физическими лицами в налоговую базу по налогу на прибыль организаций для контролирующих лиц являющихся налогоплательщиками организациями но не менее 100 000 руб А в случае владения номинальными директорами такие ... Во-вторых такая компания не освобождена от российских налогов таких как налог на имущество Механизмы снижения налогов холдинга за рубежом Механизмы снижения налогов ... Великобритании Соответственно данную особенность применяет компания Google В соответствии с английским правом согласно которому регулируются отношения