Специальные счета в банках - это счет 55. Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Наряду с расчетным счетами малые предприятия могут иметь иные специальные счета для учета денежных средств, как правило, целевого использования, находящихся на аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей), а также для движения средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению.
Учет данных средств ведется на счете 55 «Специальные счета в банках» в порядке, установленном для учета операций на расчетном счете. Организация может открыть на счете 55 следующие субсчета:
Счет 55 в бухгалтерском учете относится к группе расчетных счетов и используется для отражения оборотов по банковским счетам. Этот счет является одним из основных инструментов учета денежных средств, которые находятся на счетах в банке.
Счет 55 может использоваться для совершения расчетов с поставщиками и контрагентами, что позволяет избежать задержек в оплате и недополучения скидок или бонусов за своевременную оплату. В этом случае необходимо учитывать все условия договора и своевременно производить оплату.
Кроме того, счет 55 может использоваться для контроля за задолженностями перед банком, своевременного погашения кредитов и выплаты процентов по депозитам. Важно также правильно классифицировать операции по счету 55 в зависимости от их характера и цели, например, выделить операции, связанные с обслуживанием зарплатных карт сотрудников.
Использование счета 55 может помочь компании сократить время и затраты на учет денежных средств и облегчить процессы взаимодействия с банками. Например, с помощью электронного банкинга можно быстро и безопасно осуществлять операции по счету 55, не тратя время на посещение банка и заполнение бумажных документов.
Счет 55 «Специальные счета в банках» корреспондирует со счетами:
| по дебету | по кредиту | ||
| 50 | Касса | 4 | Нематериальные активы |
| 51 | Расчетные счета | 50 | Касса |
| 52 | Валютные счета | 51 | Расчетные счета |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 52 | Валютные счета |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 75 | Расчеты с учредителями | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 79 | Внутрихозяйственные расчеты | 71 | Расчеты с подотчетными лицами |
| 80 | Уставный капитал | 75 | Расчеты с учредителями |
| 86 | Целевое финансирование | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 91 | Прочие доходы и расходы | 79 | Внутрихозяйственные расчеты |
| 98 | Доходы будущих периодов | 80 | Уставный капитал |
| 99 | Прибыли и убытки | 81 | Собственные акции (доли) |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
Счет 55 может использоваться для учета различных видов операций, например, для учета денежных средств, которые предназначены для оплаты налогов и сборов, погашения задолженности по кредитам и займам, оплаты за выполненные работы или оказанные услуги, а также для учета денежных средств, находящихся на зарплатных картах сотрудников компании.
Счет 55 может использоваться для учета денежных средств, которые предназначены для оплаты налогов и сборов, погашения задолженности по кредитам и займам, оплаты за выполненные работы или оказанные услуги, а также для учета денежных средств, находящихся на зарплатных картах сотрудников компании.
Также специальный счет 55 может быть создан для осуществления контроля за движением денежных средств в рамках конкретного проекта или мероприятия. Например, компания, организующая конференцию, может открыть специальный счет 55 для учета денежных средств, полученных от спонсоров и участников конференции, и для оплаты расходов, связанных с проведением мероприятия.
Специальный счет 55 "Специальные счета в банках" не требуется для всех компаний и организаций. Например, небольшие предприятия, которые не имеют необходимости управлять большим количеством денежных средств и не осуществляют большого количества транзакций, могут не открывать специальный счет 55.
Также не всегда необходимо открывать специальный счет 55, если цели и задачи управления денежными средствами могут быть решены через другие счета. Например, компания может использовать обычный расчетный счет для учета денежных средств, которые предназначены для оплаты налогов и сборов, погашения задолженности по кредитам и займам, оплаты за выполненные работы или оказанные услуги, а также для учета денежных средств, находящихся на зарплатных картах сотрудников компании.
Деньги, находящиеся на специальном счете 55, не могут быть использованы для других целей, не связанных с предназначением счета.
Кроме того, на специальный счет 55 могут быть наложены дополнительные ограничения, например, ограничение на максимальный размер суммы, которую можно снять со счета за одну операцию или за один день. Это также помогает предотвратить неправомерное использование денежных средств и обеспечивает дополнительную защиту финансовых интересов компании.
В случае, если все заданные цели и задачи были выполнены, а на специальном счете 55 остались свободные денежные средства, эти средства могут быть использованы по усмотрению компании или переведены на другой банковский счет. Однако, такой перевод должен быть также документально оформлен и отражен в бухгалтерской отчетности.