Налоговая ставка

Налоговая ставка - это величина налога на единицу обложения. Определяет часть дохода, которая забирается в бюджет. В соответствии с НК РФ Н.с. представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговые ставки используются при расчете налогового бремени предприятия в программе ФинЭкАнализ в блоке Расчет налоговой нагрузки.

По методу установления выделяют ставки:

• твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (применяются обычно при обложении реальными налогами земельных участков, домов и пр.);
• процентные (налоговые квоты) – выражаются в процентах от единицы обложения, характерны для налогообложения прибыли и доходов.

По отношению к динамике роста объекта налога различают ставки:

• пропорциональные – действуют в одинаковом проценте к объекту налога без учета дохода;
• прогрессивные – возрастают по мере роста облагаемого дохода;
• регрессивные – уменьшаются по мере роста дохода.

По содержанию выделяют ставки:

• маржинальные [непосредственно указанные в нормативном акте о налоге и применяемые к отд. частям дохода (разрядам или маржам), например, в подоходном налоге с физических лиц РФ в разное время использовались маржинальные ставки 12, 15, 20, 25, 30 и 35%];
• фактические [определяемые как отношение уплаченного налога к налоговой базе];
• экономические [определяются как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу].

Налоговые ставки могут быть едиными для всех налогоплательщиков или дифференцированными. Дифференцированные налоговые ставки устанавливаются налоговым законодательством в пределах определенных норм по разным основаниям:

• различиям в материально-имущественном или социальном положении плательщиков;
• собым заслугам перед государством;
• организационно-правовым формам деятельности и др.

Дифференциация налоговых ставок может способствовать поддержке развития отдельных производств, промыслов, регионов, переливу капиталов по сферам деятельности, привлечению иностранного капиталов в экономику, достижению других финансово-экономических и социальных результатов.

Еще найдено про налоговая ставка

1. Регулирование налоговой ставки как способ повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ Как видно из таблицы 3 физическим лицам имеющим размер совокупного дохода за год до 1 млн руб предлагается оставить налоговую ставку неизменной при этом установив необлагаемый минимум доходов в размере прожиточного минимума и социальных
2. Практика анализа декларации по налогу на добычу полезных ископаемых Стоимость тонны полезного ископаемого за вычетом затрат на доставку руб т 871 981 989 952 Стоимость добытого полезного ископаемого руб 8714286 10990 000 9691111 29514583 Налоговая ставка % 5.5 5.5 5.5 5.5 Налог на добычу полезного ископаемого руб 479286 604450
3. Совершенствование косвенного налогообложения в Российской Федерации Реализацию предприятия как имущественного комплекса можно рассматривать как смену его владельца которая не всегда приводит к ожидаемым положительным результатам поэтому указанную налоговую ставку по нашему мнению следует отменить Современная налоговая политика декларирует необходимость проведения анализа применения
4. Применение налога на добычу полезных ископаемых при добыче природного газа в Российской Федерации Таблица 1 К данному виду полезных ископаемых применяется специфическая налоговая ставка и зависит от количества добытого ископаемого Таблица 1 Размер налоговой ставки НДПИ на
5. Методы оптимизации налога на прибыль организации USD прибыли используется налоговая ставка на уровне 15 % при 50-70 тыс USD 25 % при 75 тыс
6. Анализ действующего налога на доходы физических лиц НДФЛ НДФЛ Налоговая ставка Размер налоговой базы млн руб Доля % 13% 16482485.6 95.85 30% 46989.4 0.27
7. Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц Нст - налоговая ставка 13% Законодательно утверждены пять основных видов налоговых вычетов в зависимости от сферы применения
8. Налоговая политика государства Чем выше доход тем выше налоговая ставка Налоговые ставки могут быть выражены в процентах или в фиксированной сумме Например в России
9. Кривая Лаффера По оси X откладываются возможные ставки налогов по оси Y размер собираемых налогов в бюджет Точка T max на оси
10. Обложение налогом Правильное определение налоговой базы является важной задачей как для налогоплательщиков так и для налоговых органов Что представляет собой налоговая ставка Налоговая ставка - это ключевой элемент налогообложения который определяет размер налога подлежащего уплате с единицы
11. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациями Учитываются следующие правила - определение суммы налога в полных рублях как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы определенной за налоговый период с учетом особенностей установленных НК РФ -
12. Предельная ставка налогообложения Предельная налоговая ставка отражает какую долю дополнительного дохода гражданин или организация должны отдать государству в виде
13. Аргументы в налоговых спорах по НДС НК с 1 января 2010 г ошибки в счетах-фактурах не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца покупателя наименование товаров работ услуг их стоимость налоговую ставку сумму налога предъявленную покупателю не являются основанием для отказа в принятии к вычету
14. Предупреждение ошибок в оценке инвестиционных проектов ставки дисконтирования CoTS ставка затрат налоговой экономии VoTS стоимость налогового щита На практике удобнее использовать следующую формулировку WACC
15. Налог на добычу полезных ископаемых Порядок исчисления суммы налога на добычу полезных ископаемых определяется как произведение налоговой базы рассчитанной из объема добытого сырья и налоговой ставки и налоговой ставки НДПИ в процентах или рублях в расчете на единицу добытого сырья
16. Налоговое регулирование Посредством налоговых льгот пониженных ставок специальных режимов государство создает благоприятные условия для развития приоритетных отраслей инвестиционной и инновационной деятельности Например применение налоговой ставки 0% по налогу на прибыль для участников проекта Сколково стимулирует развитие инноваций Сглаживание
17. Налогооблагаемая прибыль Пониженные налоговые ставки Общая ставка налога на прибыль составляет 20% из которых 3% зачисляются в федеральный
18. Удержанный налог Реализация конфискованного имущества Ставка НДС для налоговых агентов составляет 20% 10% для продовольственных товаров Пример расчета НДС при
19. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций как инструмент стимулирования инвестиционной активности РФ свидетельствует о том что предоставление инвестиционных налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в большинстве случаев связано с заключением инвестиционного соглашения с администрацией региона предусматривающего максимальное снижение налоговой ставки на 4.5% с 18% до 13.5% В то же время в развитых странах
20. Двойное налогообложение Полное освобождение - доход полностью освобождается от налогообложения в стране резидентства даже если налоговая ставка в стране источника ниже Прогрессивное освобождение - доход освобождается от налогообложения в стране