Аккредитив

Аккредитив - это денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента в пользу клиента иногороднего банка. По своей природе является сделкой, обособленной от договора купли-продажи или иных договоров.

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитивного счёта в банковскую организацию подаётся письменное заявление в соответствующей форме. В заявлении обозначается:

• номер договора, по которому открывается аккредитив,
• наименование и данные поставщика,
• вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива,
• способ его реализации,
• список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг,
• наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству,
• перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.

В целях осуществления расчетов по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива, на основании которого банк-эмитент составляет аккредитив на специальном бланке. При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъемлемой частью аккредитива.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в нем указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива.

Указанный номер счета доводится исполняющим банком до сведения банка эмитента, а банком-эмитентом - до сведения плательщика. В случаях, когда в роли исполняющего банка выступает банк, который не обслуживает получателя денежных средств, в аккредитиве должны быть указаны также реквизиты банка, обслуживающего получателя средств, и номер счета последнего.

Ненадлежащее оформление плательщиком заявления на открытие аккредитива, отсутствие в нем каких-либо обязательных реквизитов дает банку-эмитенту право не принимать его к исполнению.

Договор аккредитива

Осуществление безналичных расчетов за оказанные услуги, поставку товаров или выполнение работ прописывается в контрактах, там же прописывается и форма расчетов.

При применении аккредитивной формы расчета, в договоре обязательно отражаются следующие условия:

• наименование банка – эмитента,
• наименование банка, обслуживающего получателя средств,
• наименование получателя средств,
• сумма аккредитива,
• вид аккредитива,
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива,
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком,
• срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов,
• условия оплаты (с акцептом или без акцепта),
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В договор могут быть включены и иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством. Учитывая это, становится понятно, что банку-исполнителю не выгодно принимать недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работы или оказания услуги.

Виды аккредитивов

1. Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован по заявлению приказодателя только с согласия бенефициара, а также с согласия подтверждающего и исполняющего банков.

2. Подтвержденный аккредитив – это аккредитив, по которому в дополнение к обязательству банка-эмитента, другой банк также обязуется произвести платеж или акцепт (негоциацию) тратт в соответствии с условиями аккредитива. Если такое дополнительное обязательство второго банка отсутствует, аккредитив является неподтвержденным.

Экономический смысл подтверждения – дополнительная гарантия бенефициару оплаты по аккредитиву; подтверждающий банк страхует бенефициара от неплатежеспособности банка-эмитента, а также от страновых рисков. Подтверждение аккредитива – платная услуга банка; величина комиссий зависит как от банка-эмитента, так и от срока и суммы подтверждаемого аккредитива.

3. Покрытый аккредитив – это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент формирует покрытие (депозит в денежной форме) на полную сумму аккредитива; если соответствующий денежный депозит отсутствует, аккредитив является непокрытым.

Необходимо иметь в виду, что при отсутствии покрытия или при его частичном формировании у банка-эмитента возникает кредитный риск, так как обязательство банка перед бенефициаром не зависит от платежеспособности приказодателя. Может сложиться такая ситуация, что на момент представления бенефициаром документов на счете приказодателя средств для оплаты соответствующей поставки будет недостаточно, тогда банк будет вынужден заплатить за свой счет. Поэтому непокрытые или частично покрытые аккредитивы всегда будут сопряжены с кредитной процедурой и по стоимости будут дороже покрытых; вместе с тем непокрытые аккредитивы позволяют предприятиям не изымать средства из оборота до получения документов от поставщика, т.е. до фактического осуществления отгрузки.

4. Делимый аккредитив – это аккредитив, по которому возможны частичные выплаты в пределах общей суммы аккредитива. Если по условиям аккредитива оплата производится единовременно в полной сумме, аккредитив является неделимым.

5. Револьверный (возобновляемый) аккредитив – это аккредитив, предусматривающий несколько выплат, сумма которого установлена в размере разовой выплаты (транша). Сумма аккредитива восстанавливается после осуществления платежа, при этом оговаривается общая сумма, которая может быть выплачена по всем отгрузкам по данному аккредитиву. Обычно в револьверных аккредитивах фиксируются сроки использования конкретных траншей.

6. Резервный аккредитив – это аккредитив, платеж по которому производится безусловно, против простого требования, без представления документов. Резервный аккредитив фактически представляет собой аналог банковской гарантии и используется обычно в странах с англо-американским типом права, где банковские гарантии как таковые не применяются. Резервный аккредитив удобен тем, что подчиняется Унифицированным правилам по документарным аккредитивам, положения которых прописаны более детально, а также применяются шире, чем положения соответствующих Унифицированных правил по гарантиям.

Еще найдено про аккредитив

1. Аккредитив Ц Ч Ш Э Ю Я E X Аккредитив Аккредитив - это денежное обязательство банка выставляемое на основании поручения его клиента в пользу
2. Безотзывный аккредитив E X . Безотзывный аккредитив Безотзывный аккредитив - это один из самых надежных и выгодных банковских инструментов используемых при
3. Отзывный аккредитив Ю Я E X . Отзывный аккредитив Отзывный аккредитив - это вид аккредитива который может быть изменен или отменен банком-эмитентом в
4. Резервный аккредитив Я E X . Резервный аккредитив Резервный аккредитив - представляет собой финансовый инструмент используемый для обеспечения исполнения обязательств сторон в
5. Револьверный аккредитив E X . Револьверный аккредитив Револьверный аккредитив - представляет собой финансовый инструмент который позволяет осуществлять многократные платежи за товары
6. Подтвержденный аккредитив X . Подтвержденный аккредитив Подтвержденный аккредитив - это особая форма аккредитива при которой обязательство по выплате денежных средств
7. Аккредитивы их виды преимущества и недостатки Аккредитивы их виды преимущества и недостатки И.В Лещукова студентка 6 курса Самарского национального исследовательского университета
8. Совершенствование расчетов по документарным аккредитивам в коммерческих банках Совершенствование расчетов по документарным аккредитивам в коммерческих банках Худаяров Ойбек Одилович исследователь Ташкентский финансовый институт Республика Узбекистан г Ташкент
9. Нормативное регулирование и учет аккредитивов в бухгалтерской финансовой отчетности Нормативное регулирование и учет аккредитивов в бухгалтерской финансовой отчетности Моисеева Наталья Андреевна магистрант кафедра экономической безопасности учета анализа и
10. Формы международных расчетов и правила определения признаков подлинности денежных знаков и платежных документов в иностранной валюте Расчеты аккредитивами Аккредитив это обязательство банка произвести по поручению и в соответствии с указаниями импортера оплату
11. Депозит как способ обеспечения платежеспособности предприятия Обосновывается эффективность данного инструмента как синтеза гарантированности платежей аккредитивом и доходности финансового вложения В статье выделяются три типа бизнеса в зависимости от динамики
12. Расчетно-кассовое обслуживание Расчетно-кассовое обслуживание аккредитивные операции В мире глобальной коммерции где океаны и континенты разделяют продавцов и покупателей аккредитив
13. Формы безналичных расчетов Всего В том числе с использованием платежных поручений платежных требований инкассовых поручений аккредитивов чеков банковских ордеров документов физических лиц Количество млн единиц 4 406.7 1 523.3 92.4
14. Погашение кредиторской задолженности Это помогает компании использовать свободные денежные средства для других нужд Аккредитив Это банковская гарантия обеспечивающая оплату поставщику при выполнении определенных условий Аккредитивы часто используются в
15. Новые инструменты безналичных расчетов специальные банковские счета Оценивая особенности номинального счета и счета-эскроу их целесообразно сравнивать с аккредитивами и рассматривать в качестве альтернативы способа расчетов Инициатором платежа в расчетах по аккредитиву является
16. Платежный оборот Расчеты по аккредитиву Это форма безналичного расчета при которой банк-эмитент выдает аккредитив в пользу бенефициара получателя гарантируя
17. Обеспечительная функция договора банковского счета Но ее реализация в большинстве случаев возможна только через договор банковского счета Одной из форм безналичных расчетов обладающих обеспечительной функцией является аккредитив используя который стороны обеспечивают исполнение обязательств стимулируют должника к надлежащему исполнению обязательств и гарантируют
18. Безналичный платеж Безналичные платежи происходят в рамках безналичного денежного оборота с применением различных форм расчетов таких как платежные поручения аккредитивы чеки инкассо Проведение безналичных платежей регулируется нормативно-правовыми актами и контролируется государством Каковы преимущества у
19. Бенефициар В современной практике бенефициаром называется наследник по завещанию получатель возмещения по страховому полису лицо в пользу которого выписан аккредитив получатель ренты получатель денежных средств по векселю денежному переводу вкладам лицо перед которым гарант
20. Комиссионные операции К ним относятся Аккредитивы - банк по поручению клиента производит платеж третьему лицу при выполнении определенных условий Гарантии