Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц - это налог, который учитывается на основе совокупного дохода физических лиц и изымается в денежном виде за закончившийся год. В РФ, согласно статье 207 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, которые не являются резидентами РФ, но при этом получают доходы от источников в России.

Анализ налога на доходы физических лиц производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Расчет налогового бремени предприятия.

Объектом налогообложения НДФЛ (статья 209 НК РФ) является доход, который получен:

• от источников в РФ, независимо от того, кто получает этот доход (резидент РФ или нет);
• от источников за пределами России, если получатель дохода является резидентом РФ.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня.

Представление в налоговый орган декларации только с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налогового вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п.2 ст.88 НК).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с налоговой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК).

Ставка налога на доходы физических лиц

Основная налоговая процентная ставка равна 13% от дохода. Но процентная ставка на некоторые виды доходов отличается от стандартной. К таким доходам относят:

• Призы и выигрыши, которые получает налогоплательщик, принимая участие в играх, конкурсах и других мероприятиях, на сумму, превышающую 4 тысячи руб. (35%);
• Процентные доходы, получаемые от вкладов в банки, если сумма превышает 9% годовых в иностранной валюте или увеличена на 5 пунктов от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ (35%);
• Сумма экономии на процентах при получении физическим лицом кредитных средств. Кроме той материальной выгоды, которая получена за использование кредитов, фактически израсходованных на приобретение жилого дома, квартиры или на новое строительство их же (35%);
• Дивиденды, полученные нерезидентами РФ от долевого участия в деятельности российских организаций (15%);
• Прямой доход нерезидентов РФ (30%).

Еще найдено про налог на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц как источник бюджетных доходов РФ На протяжение долгих лет основу налоговых бюджетов всех уровней составлял налог на доходы физических лиц отличительной особенностью которого является характер его уплаты однако за последний
2. Роль налогового контроля в области налога на доходы физических лиц Оценена результативность и эффективность мероприятий налогового контроля проводимые налоговым органом в отношении налога на доходы физических лиц Налоговый контроль осуществляется в сфере отношений возникающих при уплате налогов и сборов
3. Методология установления налога на доходы от прироста капитала в главе 23 НК РФ Поскольку налог на доходы от прироста капитала встроен в налог на доходы физических лиц многие общие правила распространяют свое действие и на указанные доходы
4. Анализ действующего налога на доходы физических лиц НДФЛ Из них налог на прибыль организаций 2071.7 352.2 1719.5 17% 83% Налог на доходы физических лиц 2497.8 - 2497.8 - 100% Налог на добавленную стоимость на
5. Мир налоговых вычетов НДС на ту сумму налога которую организация уже уплатила являясь покупателем товаров работ услуг то есть уплатила тогда когда ... НДФЛ Следующим примером появления исследуемого понятия является налог на доходы физических далее НДФЛ раскрытый главой 23 НК РФ Обратим внимание на пункт 3 статьи ... НДФЛ физического лица которое удовлетворяет одному из условий к примеру является родителем ребенка в допустимом возрасте можно
6. Особенности применения налоговых вычетов по НДФЛ в системе налогового администрирования НДФЛ доходов но трудовые отношения с ним не прерываются стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц налогового периода включая те месяцы в которых не было выплат дохода На это указала ФНС
7. Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц Аннотация Статья посвящена применению физическими лицами налоговых вычетов при получении различных видов доходов Это одна из разновидностей льгот которая
8. Прямые налоги и их место в налоговой системе Российской Федерации Налог на прибыль организаций 1 774.57 2 270.54 2 355.70 27.95 32.7 Налог на доходы физических лиц 1 790.50 1 995.81 2 261.48 11.47 26.3 Налог на
9. Регулирование налоговой ставки как способ повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ Федерации значительную роль играет налог на доходы физических лиц его доля в формировании бюджета страны из года в год
10. О необходимости введения прогрессивной шкалы подоходного налога Введение Внедрение прогрессивного налога на доходы физических лиц НДФЛ за последние годы в нашей стране стали широко обсуждаемой
11. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ обзор судебной практики и разъяснение законодательства Федеральным законом от 8 июня 2015 г № 150-ФЗ в данную норму законодатель внес следующее дополнение 2.1 налогоплательщики - физические лица являющиеся налоговыми резидентами РФ вправе уменьшить доход от реализации имущества имущественных прав полученного
12. Направления гармонизации налогообложения прибыли и доходов в евразийском экономическом союзе А В Реут справедливо указывает на то что осуществление государствами - членами Союза скоординированной или согласованной политики в сфере налогообложения Договором о ЕАЭС не предусмотрено и ... ЕАЭС закреплён приоритет правил и норм международных договоров содержащих положения касающиеся налогообложения и сборов над нормами национальных налоговых кодексов и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами о налогах и или ... Так например полагаем что хотя налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в государствах - членах ЕАЭС различаются унификации их в государствах-членах не потребуется
13. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций Описание Влияние на формирование информации о дебиторской задолженности В зависимости от характера отношений и способа объединения Горизонтальный ... Оптимизация налоговой нагрузки при оказании услуг в результате дробления бизнеса для применения упрощенной системы налогообложения Организации ... Организации и физические лица являющиеся заказчиками дебиторы группы взаимосвязанных организаций внутренние дебиторы Торговый Выделение юридических лиц осуществляющих ... Для организаций осуществляющих розничную торговую деятельность обязательной системой налогообложения определяемой видом экономической деятельности является специальный налоговый режим в форме уплаты единого налога на вмененный доход Обязательным условием применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход является торговля
14. Правовое регулирование представления налоговых вычетов по НДФЛ В РФ подоходным налогом является налог на доходы физических лиц Немаловажной частью системы налогообложения физических лиц являются налоговые вычеты Вычеты
15. Направления налоговой политики государства Налогового кодекса РФ вплоть до 2024 года налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам действующим в 2018 году Эта ставка равна 20% из них 3% налогоплательщики ... Иностранные компании платят налог с дивидендов по ставке 15% Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам старше трех лет облагаются по ставке 9% ... Российской Федерации на налоговые периоды 2019 - 2022 годов 5 5 https www.mk.ru article 216252-izrrieneniya-v-nalogovorri-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda по налогу на доходы физических лиц НДФЛ в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2018 №232-ФЗ Налоговый кодекс РФ дополняется статьёй ... Единый налоговый платеж физического лица С 1 января 2019 года единый налоговый платеж физического лица будет перечисляться в
16. Оптимизация налоговых вычетов на доходы физических лиц Необходимо ввести такую сглаженную прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц где налог будет дифференцированным чем больше доход физического лица тем больше налоговое
17. Удержанный налог С нее удерживается налог на доходы физических лиц НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ Работодатель выступает в
18. Понятие взаимозависимых лиц в налоговых правоотношениях Часть непосредственного вхождения любого предыдущего лица юридического физического в структуру каждой следующей компании составляет не меньше 50% Следует отметить что участники соглашения ... Как мы уже отметили выше практически все соглашения взаимозависимых лиц находятся под пристальным вниманием налоговых структур поскольку НК РФ определены полномочия по проверке адекватности ... По договорам между взаимозависимыми участниками годовой доход составляет сумму больше 60 млн рублей при этом любая сторона соглашения платит налог на
19. Налоговая нагрузка в России основные подходы Введение местного налога на недвижимость с рыночной стоимости по кадастровой оценке объектов недвижимого имущества физических лиц вместо действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц приведет к увеличению поступлении поимущественных налогов в местные бюджеты Но вряд ли такой
20. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации признается иностранная структура без образования юридического лица которую контролируют российские физические ... Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом являющимся налогоплательщиком физическим лицом или организацией сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании подлежащей включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц для контролирующих лиц являющихся налогоплательщиками - физическими лицами в налоговую базу по