Краткосрочные кредиты и займы - это средства, предоставляемые кредитно-финансовыми организациями на период не более 12 месяцев. В России учет расчетов по краткосрочным кредитам и займам регулируется Положением по бухгалтерскому учету № 18 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". В бухгалтерском учете краткосрочные кредиты и займы отражаются на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".
Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражают по кредиту счета 66 и дебету счетов 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и т.д. В бухгалтерском балансе краткосрочные кредиты и займы отражаются в строке 1410 "Заемные средства" и 1510 "Заемные средства".
Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.
Анализ долгосрочных кредитов и займов производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ движения денежных потоков косвенным методом.
Краткосрочные займы и долгосрочные займы отличаются сроком погашения задолженности. Если задолженность должна быть погашена в течение 1 года от отчетной даты, то она признается краткосрочной и учитывается на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Если срок погашения задолженности превышает 1 год с отчетной даты, то задолженность считается долгосрочной и учитывается на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
При учете кредитов и займов в бухгалтерском учете необходимо учитывать начисленные проценты, которые отражаются по кредиту, а уплата и возврат средств - по дебету. В бухгалтерском учете краткосрочные кредиты и займы учитываются на счете 66, а долгосрочные - на счете 67.
Раздел № 5 отражает краткосрочные заемные средства, в балансе это совокупность займов, ссуд и кредитов, полученных экономическим субъектом на срок до одного года включительно. Если срок возврата кредита не превышает 12 месяцев, то его отражают в строках с 1510 по 1550, в зависимости от категории источника финансирования.
Итоговая, 1500 строка — краткосрочные кредиты и займы в балансе — отражает суммарное значение за отчетный период.
Существуют три основных вида краткосрочных займов: срочные кредиты, овердрафт и кредитная линия.
1. Срочные кредиты - это краткосрочные займы, которые предоставляются банками и другими финансовыми организациями на фиксированный срок и под залог или без залога. Они могут быть полезны для тех, кто нуждается в деньгах на короткий период времени, например, для покрытия неожиданных расходов или для финансирования бизнеса. Срочные кредиты могут быть как долгосрочными, так и краткосрочными, но обычно они имеют срок от нескольких недель до нескольких месяцев.
При учете расчетов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам в коммерческой организации, необходимо учитывать их сумму, процентную ставку, срок погашения и другие условия. В бухгалтерском учете краткосрочные кредиты и займы отражаются в строке "Заемные средства" пассива баланса.
2. Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется банком на счете своего клиента, превышающий имеющийся остаток средств на счете. Овердрафт может быть разрешенным и неразрешенным. Разрешенный овердрафт - это лимит кредитования, который устанавливается банком на основании договоренности с клиентом. Неразрешенный овердрафт (технический) - это предоставление кредита без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заёмщика гарантированные поступления на счёт. Пользование кредитными ресурсами осуществляется под проценты.
Расчет лимита овердрафта осуществляется на основании финансовой отчетности клиента, его кредитной истории, а также других факторов, которые могут повлиять на возможность возврата кредита. Лимит овердрафта может быть установлен как на постоянной, так и на временной основе. Пример расчета стандартного овердрафта:
Овердрафт может быть полезен для клиентов, которые временно испытывают нехватку денежных средств, но могут вернуть долг в ближайшее время. Однако, необходимо помнить, что использование овердрафта сопряжено с дополнительными расходами на проценты и комиссии, поэтому его не следует использовать постоянно.
3. Кредитная линия - это продукт банковского кредитования, который представляет собой предварительно установленный лимит кредита, который может быть использован заемщиком в течение определенного периода. Кредитная линия может быть как возобновляемой, так и невозобновляемой. В случае возобновляемой кредитной линии заемщик может использовать кредитный лимит несколько раз, погашая долг и вновь пополняя лимит. В случае невозобновляемой кредитной линии заемщик может использовать кредитный лимит только один раз. Кредитная линия может быть обеспечена залогом, что позволяет банку предложить более низкий процент, длительный срок и большую сумму лимита.
Кредитная линия может быть использована для регулярных бизнес-задач, например для закупок товара, сырья или расходных материалов. Кредитная линия технически похожа на овердрафт, но предоставляется на длительный срок и может быть использована несколько раз. Отличие от кредита заключается в том, что заемщик может использовать кредитный лимит несколько раз, погашая долг и вновь пополняя лимит.
Краткосрочные займы имеют ряд преимуществ перед долгосрочными займами. Они обладают более гибкими условиями, что позволяет заемщику быстрее реагировать на изменения в экономической ситуации. Кроме того, краткосрочные займы позволяют быстро получить необходимые средства, что может быть важно в случае неожиданных расходов. Еще одним преимуществом является отсутствие необходимости предоставления долгосрочных обязательств.
Краткосрочные кредиты и займы могут быть рискованными для заемщиков и кредиторов. Риски, связанные с краткосрочными кредитами и займами, включают возможность невыполнения обязательств заемщиком, нестабильность рыночных условий и повышенную процентную ставку.
Заемщик может столкнуться с проблемами, если не сможет выплатить кредит в срок, что может привести к штрафным санкциям и увеличению процентной ставки. Нестабильность рыночных условий так же может повлиять на заемщика, так как изменения в экономике могут привести к увеличению процентной ставки и ухудшению условий кредита.