Налогооблагаемые временные разницы

Налогооблагаемые временные разницы - при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате:

• применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
• признания выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признания процентных доходов для целей бухгалтерского учета исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а для целей налогообложения - по кассовому методу;
• отсрочки или рассрочки по уплате налога на прибыль;
• применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
• прочих аналогичных различий.

Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно (в аналитическом учете соответствующего счета учета активов и обязательств, в оценке которых возникла вычитаемая временная разница или налогооблагаемая временная разница).

Еще найдено про налогооблагаемые временные разницы

1. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компании Принимаемые в уменьшение базы по налогу на прибыль расходы в налоговом учете будут временно больше чем принимаемые расходы в бухгалтерском учете в связи с чем возникает временная налогооблагаемая разница которая умножается на ставку налога на прибыль тем самым начисляется отложенное налоговое
2. Налогооблагаемая прибыль Временные разницы увеличивающие налогооблагаемую базу амортизация 200 000 руб Временные разницы уменьшающие налогооблагаемую базу резервы 100 000 руб Налогооблагаемая прибыль 1 150 000 руб
3. Систематизация разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетах Доходы в бухгалтерском учете признаются раньше чем доходы в налоговом учете Налогооблагаемые временные разницы между доходами в бухгалтерском и налоговом учетах ведущие к образованию отложенных налоговых
4. Отложенные налоговые активы В четвертый и пятый годы временная разница станет налогооблагаемой и компания признает отложенное налоговое обязательство.Таким образом отложенные налоги позволяют сгладить
5. Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций В связи с этим в периоде признания расходов для целей налогообложения в марте возникает налогооблагаемая временная разница НВР а в бухгалтерском учете - ОНО Дебет счета 68 субсчет Расчеты
6. О совершенствовании учета налоговых разниц налоговых активов и обязательств Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль убыток подразделяются на вычитаемые временные разницы налогооблагаемые временные разницы 2 Налогооблагаемая временная разница образуется в том случае если расходов в
7. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Прибыль сформированная по правилам бухгалтерского учета и отраженная в отчете о прибылях и убытках увеличивается на суммы постоянных разниц вычитаемых временных разниц и уменьшается на сумму налогооблагаемых временных разниц Налогооблагаемая прибыль составит 92 000 руб налог на прибыль 22 080руб 92 000
8. Временные разницы Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль убыток подразделяются на вычитаемые временные разницы налогооблагаемые временные разницы 1 Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли убытка приводят к
9. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль В целях проверки достоверности данных регистров бухгалтерского учета отражающих сведения о величине отложенных налогов и постоянных налоговых обязательствах активах а также задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль используются регистры налогового учета содержащие информацию о суммах временных разниц приводящих к уменьшению налогооблагаемой прибыли в последующих периодах о суммах временных разниц приводящих
10. Отложенные налоговые обязательства В первые три года возникает налогооблагаемая временная разница приводящая к ОНО Расчет ОНО 133 333 20% 26 667 рублей за
11. Вычитаемые временные разницы Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно в аналитическом учете
12. Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Формально организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде когда возникают вычитаемые временные разницы при предположении наличия налогооблагаемой прибыли в последующих отчетных периодах Однако при рыночной оценке
13. Обязательства предприятия При этом разница между балансовой стоимостью погашенного обязательства и суммой уплаченного возмещения признается в составе прибыли или ... Признание задолженности безнадежной позволяет налогоплательщику списать ее в составе внереализационных расходов и уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль Пример Организация ООО Альфа в 2019 году оказала услуги ... Банк может пролонгировать срок кредита снизить ставку или разрешить временно платить только проценты Для юридических лиц Компания с высокой долговой нагрузкой может договориться с
14. Фактическая стоимость Постоянное отслеживание рыночной конъюнктуры изучение предложений конкурентов и поиск более выгодных условий сотрудничества с поставщиками позволяет своевременно реагировать на изменения и находить наиболее привлекательные варианты приобретения активов 4 Анализ отдачи от ... При реализации или выбытии активов налогооблагаемая прибыль определяется как разница между ценой реализации и первоначальной стоимостью за вычетом амортизации ст
15. Текущий налог на прибыль При отсутствии постоянных разниц вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств отложенных налоговых
16. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациями Полученная разница является суммой налога к уплате в бюджет При этом если уплачен налог на имущество ... При выбытии в течение налогового периода всего налогооблагаемого имущества экономический субъект вправе уплатить налог и представить налоговую декларацию досрочно Если впоследствии основные ... БС-4-11 13835 представить уточненную налоговую декларацию а также своевременно уплатить сумму налога к доплате Однако Минфин России в письме от 26.10.2015 № 03-05-05-01
17. Методы начисления амортизации Как видно из примера в первые годы эксплуатации включается большая часть стоимости объекта которая позволяет снизить налогооблагаемую базу организации по налогу на прибыль Метод уменьшенного остатка широко применяется в качестве примера ... Он основывался на предположении что активы более продуктивны в начале срока службы и обеспечивают эффективность в течение определенного периода времени Расчет амортизации по этому методу производится путем применения установленной нормы амортизации к остаточной стоимости ... Расчет амортизации по этому методу производится путем применения установленной нормы амортизации к остаточной стоимости актива на начало каждого периода Остаточная стоимость представляет собой разницу между первоначальной стоимостью мероприятий и накопительной амортизацией.Формула для расчета амортизации по методу уменьшения остатка
18. Инструменты долгосрочного и среднесрочного финансирования предприятия D 2 .. D p .. D n полученных в момент времени 1 2 n ставка дисконтирования k выражает доход ожидаемый акционерами При постоянной норме дохода ... Для акционеров нет разницы между тем распределена ли прибыль на дивиденды или зачислена в фонды В контексте этих ... Метод с помощью которого компании амортизируют свои внеоборотные активы и создают соответствующие резервы не играет роли когда речь идет о размере потока самофинансирования различие между амортизационными отчислениями и резервами с одной стороны и прибылью зачисляемой в фонды с другой не так уж и важно и носит скорее бухгалтерский чем экономический характер если этот поток не создает расходов которые нужно вычитать из налогооблагаемой прибыли и если он также не принимает участие в регулировании последней Но амортизация дает
19. Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетности В исследуемой организации данное условие соблюдено Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат В нашем примере излишек источников средств ... IIА - ОС 1691 -398 Налогооблагаемая прибыль ІТВ ВР SОН 15225 14792 Налог на прибыль и другие аналогичные платежи ІТ ... Основным источником формирования оборотных средств в части привлеченного капитала является кредиторская задолженность 6.4% в 2011 г которая одновременно является источником покрытия дебиторской задолженности Кредиторская задолженность превышает дебиторскую более чем в 2 раза
20. Справедливая стоимость активов В свою очередь если компания получает налоговый вычет при предоставлении опционов на акции сотрудникам но оценка вычета производится на основе рыночной цены акций на дату исполнения опционов которая может отличаться от справедливой стоимости признанной в учете возникает вычитаемая временная разница Это приводит к возникновению отложенного налогового актива Влияние на налогообложение инвестиционной недвижимости Согласно