Текущий счет

Текущий счет - это вид банковского счета, с которого могут сниматься деньги и производиться платежи при помощи чеков, а также ограниченные расчетные операции предприятия (на оплату труда, административно-хозяйственные расходы).

Учет средств на текущих счетах

На расчетные счета организации поступают:

  • выручка за реализованную продукцию, работы, услуги,
  • авансовые платежи,
  • кредиты банка,
  • деньги из кассы.

Через расчетный счет оплачиваются налоги и ведутся расчеты с органами государственного социального страхования и обеспечения, поступают и возвращаются банковские кредиты и другие заемные средства.

С расчетного счета производятся:

  • платежи поставщикам,
  • уплата налогов,
  • перечисления в государственные внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения,
  • выдаются наличные деньги на выдачу заработной платы, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы и т.д.

Основные операции, с которыми обычно сталкивается бухгалтер при оформлении движения денежных средств на расчетном счете, это получение наличных денег из банка, сдача наличных денег в банк и оформление платежных поручений на перечисление денег.

Для снятия наличных денег с расчетного счета предварительно следует получить в банке чековую книжку. Бухгалтер заполняет денежный чек на имя сотрудника, которому предстоит получить по данному чеку деньги в банке (обычно это кассир организации). С обратной стороны чека указывается назначение суммы. Чек подписывается руководителем организации, отрезается из чековой книжки и передается сотруднику для получения денег, а корешок его, где также фиксируется данная операция, остается в чековой книжке.

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу, расходуются строго но целевому назначению. Цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денежного чека. Неизрасходованный остаток должен быть возвращен в банк.

Организация сдает на расчетный счет в банке деньги, принятые в кассу как взнос в уставный капитал, выручку от реализации продукции, оплаченной покупателем наличными, и т.д. При сдаче наличных денег в байк заполняют объявление на взнос наличными.

Чтобы перечислить деньги с расчетного или иного счета в банке, необходимо заполнить первичный документ — платежное поручение. Это поручение банку о перечислении требуемой суммы поставщику (продавцу) при покупке материалов или другого имущества, финансовым органам при уплате налогов и т.п. Бухгалтер готовит платежное поручение в нескольких экземплярах (от 3 до 5 в зависимости от требований банка, в котором открыт расчетный счет). После того как банк произвел операцию, один из экземпляров платежного поручения со штампом банка возвращается клиенту.

Бухгалтер в обязательном порядке контролирует движение денежных средств на расчетном счете. Он регулярно получает у своего операциониста банковские выписки, в которых содержится информация о состоянии расчетного счета, и первичные документы, подтверждающие движение средств. Бухгалтер организует хранение банковских выписок так, чтобы соблюдалась непрерывность информации. Каждая последующая выписка банка должна иметь ссылку на предыдущую но дате. Кроме того, начальное сальдо последующей выписки должно соответствовать конечному сальдо предыдущей. Каждая операция, отраженная в банковской выписке, должна подтверждаться приложенным к ней первичным документом.

Никакие исправления, подчистки и помарки в банковских выписках не допускаются. На первичных документах, приложенных к банковским выпискам, должен стоять штамп банка.

Все платежные поручения, подготовленные бухгалтером для перечисления денежных средств, записываются в книгу регистрации платежных поручений.

Бухгалтер должен следить за законностью совершения операций: контролировать их соответствие уставным документам, заключенным организацией договорам, знать виды и размер обязательных платежей в бюджет и в государственные внебюджетные фонды.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств на расчетных счетах организации, открытых в кредитных учреждениях, ведется на счете 51 «Расчетные счета». Это активный балансовый счет, его остаток на начало отчетного периода должен соответствовать данным бухгалтерского баланса в бухгалтерской отчетности. По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, а по кредиту — их списание (перечисление).

Таблица. Типичные хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном счете.

№ п/п Хозяйственная операция Документ Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 На расчетный счет внесена денежная наличность из кассы Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными 51 50
2 Поступили денежные средства от покупателя (заказчика) за реализованные товары (работы, услуги), продажу ненужного имущества Платежные документы, банковская выписка 51 62-1
3 Поступила предоплата (аванс) от покупателя, заказчика Платежные документы, банковская выписка 51 62-2
4 На расчетный счет поступила выручка от продаж (при невозможности ее предварительного отчисления ) Платежные документы, банковская выписка 51 90-1
5 Получен банковский кредит: краткосрочный Банковская выписка 51 66
долгосрочный 51 67
6 Получены с расчетного счета наличные деньги по чеку Корешок чека, банковская выписка, приходный кассовый ордер 50 51
7 Перечислено поставщику, подрядчику за товары, работы, услуги Платежное поручение, банковская выписка 60-1 51
8 Перечислен аванс поставщику, подрядчику Платежное поручение, банковская выписка 60-2 51
9 Перечислен налог в бюджет Платежное поручение, банковская выписка 68 51
10 Перечислен единый социальный налог, взнос по обязательному пенсионному страхованию Платежное поручение, банковская выписка 69 51
11 Перечислены средства на открытие аккредитива Платежное поручение, банковская выписка 55 51
12 Приобретены акции, облигации Платежное поручение, банковская выписка 58 51
13 Перечислены дивиденды учредителям Платежное поручение, банковская выписка 75-2 51
14 Оплачены расчетно-кассовые услуги банка Банковская выписка 91-2 51

Далее: депозитный счет.

Еще найдено про текущий счет

  1. Определение условно-постоянной части текущих пассивов банка В ряде научных работ 1-2 произведены системные исследования по выявлению закономерностей формирования остатков средств как по отдельным текущим счетам так и по текущим пассивам банка По результатам исследований выявлены следующие особенности При
  2. Платежный баланс I раздел счет текущих операций показывающий международное движение материальных ценностей товаров и услуг II раздел счет операций
  3. Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротства Ограниченный круг коэффициентов финансового состояния всего четыре позволяет провести достаточно содержательный анализ финансового состояния с различных позиций и отразить свойства рентабельности платежеспособности за счет ликвидного имущества и за счет текущей деятельности а также степень независимости этой деятельности от заемных ресурсов кредиторов Рассмотрим пример
  4. Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности В компании основной приток денежных средств осуществляется за счет текущей основной деятельности достаточной для расчетов с поставщиками кредиторами и осуществления хозяйственной деятельности Приток
  5. Анализ, учет и оценка нематериальных активов компании в условиях инновационной экономики НМА являются оприходование по цене отличной от цены их приобретения неправильное определение срока эксплуатации неправильное отнесение затрат отсутствие документов подтверждающих отнесение объектов учета за счет текущих затрат неправильное увеличение стоимости за счет текущих затрат искажение налоговых расчетов из-за неправильного
  6. Онкольный кредит Так банк вправе в любое время потребовать от клиента возврата на текущий счет изъятых с него сумм предложив предварительно забрать имеющееся обеспечение И наоборот клиент также
  7. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности На основании результатов учета и анализа финансового состояния объектов учета и их платежеспособности а также сведений о событиях и обстоятельствах их хозяйственной деятельности проводится их группировка в соответствии со степенью угрозы банкротства к путем отнесения объектов учета к следующим группам группа 1 - платежеспособные объекты учета которые имеют возможность в установленный срок и в полном объеме рассчитаться по своим текущим обязательствам за счет текущей хозяйственной деятельности или за счет своего ликвидного имущества группа 2 - объекты учета
  8. Ссудный счет Проценты начисляются на полную стоимость займа за вычетом уже возвращенных сумм Текущий счет клиента учитывает размер займа При использовании овердрафта кредита по текущему счету процент начисляется
  9. Анализ арбитражного управляющего Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2019 г снизилось по сравнению c 01.01.2015 г
  10. Фондирование Источниками фондирования могут быть средства на депозитных расчетных и текущих счетах клиентов заимствования на российских и международных рынках капитала межбанковские кредиты и др На
  11. Проблемы признания оценочных обязательств в части ремонта основных средств РФ обязует арендатора содержать переданное ему имущество в рабочем состоянии путем проведения за свой счет текущего ремонта и осуществлять расходы на содержание имущества Обязанность арендатора проводить данный вид ремонта
  12. Оценка дефолта заемщика Способность рассчитаться по краткосрочным обязательствам за счет текущих активов Текущие активы - Налог на добавленную стоимость Краткосрочн ые обязательства K avt
  13. Актуальные вопросы учета расходов будущих периодов В дальнейшем при получении лицензий затраты на них учитываются как текущие расходы по дебету счетов 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 44 Расходы на продажу
  14. Формирование денежных потоков в отчёте о движении денежных средств Величину денежных средств на условиях овердрафта особая форма краткосрочного банковского кредитования дающая клиенту право оплачивать со своего расчетного счета товары работы услуги своих контрагентов в сумме превышающей объем кредитовых поступлений на его счет т е иметь на расчетном текущем счете дебетовое сальдо Полученные организацией поручительства третьих лиц Суммы займов недополученных по заключенным договорам
  15. Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщика Чтобы определить насколько ликвидна компания как правило проводится расчет коэффициента текущей ликвидности за счет сопоставления объема денежных средств организации финансовых вложений дебиторской задолженности
  16. Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранению Коэффициенты ликвидности финансовые показатели рассчитываемые на основании отчетности бухгалтерский баланс компании форма №1 для определения способности компании погашать текущую задолженность за счет имеющихся текущих оборотных активов Смысл этих показателей состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия
  17. Матрица в управлении оборотным капиталом Представленные выше условия формируют базу расчета показателя текущей ликвидности приемлемого для данного конкретного предприятия Так при определении оптимального допустимого значения
  18. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Увеличение результативного значения коэффициента текущей ликвидности на 1,7 свидетельствует о повышении способности организации выполнять свои краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов Рост результативного значения коэффициента срочной ликвидности на 0,76 предполагает появление возможности
  19. Источники формирования и методика расчета потребности в оборотном капитале Сущность этого метода состоит в расчете норматива текущих активов в целом по организации 8 Для определения некоторой партии заказа при
  20. Депозит как способ обеспечения платежеспособности предприятия Но и резервирование абсолютно всех платежей нецелесообразно - некоторые обязательства можно оплатить списанием денег с текущего счета Поэтому оптимальный метод - резервирование сумм наиболее приоритетных платежей текущего периода На предприятии
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ