Текущий счет

Текущий счет - это вид банковского счета, с которого могут сниматься деньги и производиться платежи при помощи чеков, а также ограниченные расчетные операции предприятия (на оплату труда, административно-хозяйственные расходы).

Учет средств на текущих счетах

На расчетные счета организации поступают:

• выручка за реализованную продукцию, работы, услуги,
• авансовые платежи,
• кредиты банка,
• деньги из кассы.

Через расчетный счет оплачиваются налоги и ведутся расчеты с органами государственного социального страхования и обеспечения, поступают и возвращаются банковские кредиты и другие заемные средства.

С расчетного счета производятся:

• платежи поставщикам,
• уплата налогов,
• перечисления в государственные внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения,
• выдаются наличные деньги на выдачу заработной платы, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы и т.д.

Основные операции, с которыми обычно сталкивается бухгалтер при оформлении движения денежных средств на расчетном счете, это получение наличных денег из банка, сдача наличных денег в банк и оформление платежных поручений на перечисление денег.

Для снятия наличных денег с расчетного счета предварительно следует получить в банке чековую книжку. Бухгалтер заполняет денежный чек на имя сотрудника, которому предстоит получить по данному чеку деньги в банке (обычно это кассир организации). С обратной стороны чека указывается назначение суммы. Чек подписывается руководителем организации, отрезается из чековой книжки и передается сотруднику для получения денег, а корешок его, где также фиксируется данная операция, остается в чековой книжке.

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу, расходуются строго но целевому назначению. Цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денежного чека. Неизрасходованный остаток должен быть возвращен в банк.

Организация сдает на расчетный счет в банке деньги, принятые в кассу как взнос в уставный капитал, выручку от реализации продукции, оплаченной покупателем наличными, и т.д. При сдаче наличных денег в байк заполняют объявление на взнос наличными.

Чтобы перечислить деньги с расчетного или иного счета в банке, необходимо заполнить первичный документ — платежное поручение. Это поручение банку о перечислении требуемой суммы поставщику (продавцу) при покупке материалов или другого имущества, финансовым органам при уплате налогов и т.п. Бухгалтер готовит платежное поручение в нескольких экземплярах (от 3 до 5 в зависимости от требований банка, в котором открыт расчетный счет). После того как банк произвел операцию, один из экземпляров платежного поручения со штампом банка возвращается клиенту.

Бухгалтер в обязательном порядке контролирует движение денежных средств на расчетном счете. Он регулярно получает у своего операциониста банковские выписки, в которых содержится информация о состоянии расчетного счета, и первичные документы, подтверждающие движение средств. Бухгалтер организует хранение банковских выписок так, чтобы соблюдалась непрерывность информации. Каждая последующая выписка банка должна иметь ссылку на предыдущую но дате. Кроме того, начальное сальдо последующей выписки должно соответствовать конечному сальдо предыдущей. Каждая операция, отраженная в банковской выписке, должна подтверждаться приложенным к ней первичным документом.

Никакие исправления, подчистки и помарки в банковских выписках не допускаются. На первичных документах, приложенных к банковским выпискам, должен стоять штамп банка.

Все платежные поручения, подготовленные бухгалтером для перечисления денежных средств, записываются в книгу регистрации платежных поручений.

Бухгалтер должен следить за законностью совершения операций: контролировать их соответствие уставным документам, заключенным организацией договорам, знать виды и размер обязательных платежей в бюджет и в государственные внебюджетные фонды.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств на расчетных счетах организации, открытых в кредитных учреждениях, ведется на счете 51 «Расчетные счета». Это активный балансовый счет, его остаток на начало отчетного периода должен соответствовать данным бухгалтерского баланса в бухгалтерской отчетности. По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, а по кредиту — их списание (перечисление).

Таблица. Типичные хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном счете.

Далее: депозитный счет.

Еще найдено про текущий счет

1. Концепция валютно-финансового регулирования национальной экономики в условиях нестабильности глобальных финансов I где CAB сальдо счета текущих операций платежного баланса S совокупный объем сбережений экономики I совокупный объем внутренних инвестиций
2. Денежные расчеты отчет о движении денежных средств форма № 4 с учетом ПБУ 23 2011 В данном случае имеет смысл организовать на счете 99 Прибыли и убытки аналитический учет выделив поступления по текущим операциям инвестиционным операциям и
3. Определение условно-постоянной части текущих пассивов банка В ряде научных работ 1-2 произведены системные исследования по выявлению закономерностей формирования остатков средств как по отдельным текущим счетам так и по текущим пассивам банка По результатам исследований выявлены следующие особенности При
4. Ссудный счет Как связаны между собой текущий и ссудный счет Текущий счет - это расчетный счет открываемый банком для физических или юридических лиц с
5. Краткосрочные активы и обязательства Данная классификация лежит в основе расчета ключевых коэффициентов ликвидности финансовой устойчивости и платежеспособности Коэффициент текущей ликвидности Оборотные активы Краткосрочные обязательства
6. Матрица в управлении оборотным капиталом Представленные выше условия формируют базу расчета показателя текущей ликвидности приемлемого для данного конкретного предприятия Так при определении оптимального допустимого значения
7. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по более узкому кругу текущих активов из его расчета исключены материально-производственные запасы Положительным фактором является значение когда показатель не
8. Текущий учет Контроль за своевременностью расчетов с контрагентами Выявление тенденций в продажах и закупках Таким образом группировка операций в текущем
9. Краткосрочные пассивы Ксп указывает на способность компании погашать текущие обязательства за счет собственных средств что повышает финансовую устойчивость Рассмотрим пример компании АльфаКорп с
10. Финансовый анализ предприятия В статьях Текущие обязательства по расчетам с бюджетом и Текущие обязательства по внебюджетным платежам показывается задолженность предприятия по всем видам
11. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации Данные по самофинансированию призваны показать способна ли организация бесперебойно осуществлять текущую деятельность за счет поступления денежных средств за ранее отгруженную продукцию Чем выше значения данных
12. Методика формирования пояснительной записки к годовому отчету организации При оценке финансового состояния на краткосрочную перспективу могут приводиться показатели оценки удовлетворительности структуры баланса текущей ликвидности обеспеченности собственными средствами и способности восстановления утраты платежеспособности При характеристике платежеспособности следует обратить ... При характеристике платежеспособности следует обратить внимание на такие показатели как наличие денежных средств на счетах в банках в кассе организации убытки просроченные дебиторскую и кредиторскую задолженности не погашенные в
13. Наиболее ликвидные активы Чем выше процентные ставки по депозитам тем более выгодным становится размещение денежных средств не требующихся для текущих расчетов Это повышает ликвидность денежных средств так как они могут быть оперативно изъяты с
14. Источники формирования и методика расчета потребности в оборотном капитале Сущность этого метода состоит в расчете норматива текущих активов в целом по организации 8 Для определения некоторой партии заказа при
15. Ошибки в бухгалтерской финансовой отчетности классификация и исправление Нераспределенная прибыль непокрытый убыток Текущий отчетный период Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской финансовой отчетности за отчетные периоды отраженные в бухгалтерской
16. Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности В компании основной приток денежных средств осуществляется за счет текущей основной деятельности достаточной для расчетов с поставщиками кредиторами и осуществления хозяйственной деятельности Приток
17. Актуальные вопросы учета расходов будущих периодов В дальнейшем при получении лицензий затраты на них учитываются как текущие расходы по дебету счетов 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 44 Расходы на продажу
18. Макроэкономический анализ Платежный баланс включает в себя не только торговлю товарами и услугами но и другие финансовые операции такие как инвестиции переводы доходов и трансферты Текущий счет платежного баланса учитывает торговлю товарами и услугами доходы от инвестиций и трансферты как
19. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Для расчета текущего налога на прибыль воспользуемся формулой приведенной в п 21 ПБУ 18 02 В
20. Финансовая устойчивость компании проблемы и решения Динамика обеспечения источниками финансирования текущей деятельности в 2014-2015 гг имела отрицательную тенденцию за счет увеличения внеоборотных активов и уменьшения