Двойное налогообложение

Двойное налогообложение - это повторное взимание налоговых платежей с одного и того же объекта налогообложения.

Двойное налогообложение встречается как в рамках одного государства (в нашей практике примером такого двойного налогообложения является доход в форме дивиденда - вначале налогом облагается прибыль предприятия, за счет которой формируется фонд дивидендных выплат, а затем - сумма дивидендов, полученных владельцем акции), так и в межгосударственной практике (когда один и тот же доход облагается налогом в двух или нескольких странах).

Избежание двойного налогообложения

С целью уберечь доходы своих резидентов от двойного налогообложения, многие страны заключают между собой соглашения о двойном налогообложении. Основными методами освобождения от двойного налогообложения являются следующие:

  • полное или частичное освобождение от налогообложения в одной из стран доходов отдельных видов;
  • кредитное соглашение, в соответствии с которым налог уплаченный в одной стране рассматривается как предоставленный кредит в другой стране;
  • договор о вычитании, по которому полученный за рубежом доход в целях налогообложения уменьшается на сумму уже выплаченного там налога и другие.

Еще найдено про двойное налогообложение

  1. Оптимизация налогообложения с помощью механизмов российского рынка ценных бумаг Что в свою очередь существенно усложняют проведение любых процедур финансового контроля регулирования и налогообложения в отношении данных хозяйствующих субъектов 1 Двойное налогообложение doubletaxation - налогообложение при котором один и тот же доход облагается налогом в
  2. Управление финансовыми потоками в холдинговых структурах Россия имеет действующее соглашение об избежании двойного налогообложения то как правило применяются пониженные или даже нулевые ставки налога Российская организация выплачивающая
  3. Налоговое регулирование Международное двойное налогообложение возникает когда один и тот же налогоплательщик облагается в отношении одного и того
  4. Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налог НДС устранения двойного налогообложения внесения ясности в термины и понятия предлагается устранить существенные недостатки гл 21 НК
  5. Использование оффшорных схем как необходимого элемента псевдолегальной минимизации налогов Чтобы оффшор полноценно функционировал в другой стране необходимо чтобы между страной регистрации и тем государством где ведется деятельность оффшора оффшорной компании имелось соглашение об избежание двойного налогообложения Иначе оффшор будет облагаться налогом в рамках обычной схемы ведения бизнеса Как уже
  6. Многократное налогообложение Многократное налогообложение - это обложение одного и того же объекта несколько раз одним или различными налогами разновидность двойного налогообложения Обычно различают многократное налогообложение косвенными налогами и многократное обложение подоходными налогами и поимущественными
  7. Кипрский кризис: варианты действий Соглашения об избежании двойного налогообложения Россией заключены с 60 странами В то же время реальный выбор не так
  8. Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью А это значит что предприятие в таком случае переплатит налог на прибыль подпав таким образом под двойное налогообложение прибыли уровень производительности труда - чем выше значение этого фактора тем больше продукции ... А это значит что предприятие в таком случае переплатит налог на прибыль подпав таким образом под двойное налогообложение прибыли уровень производительности труда - чем выше значение этого фактора тем больше продукции производит предприятие в единицу времени т е по сравнению с конкурентами у него больше шансов удовлетворить потребности большего количества клиентов и занять большую по сравнению с другими рыночную нишу качество менеджмента - пожалуй самый важный фактор поскольку от качества управления производственным предприятием от квалификации топ-менеджеров от их понимания текущих задач и стратегии развития предприятия зависит не только разовое получение прибыли но и рентабельность компании на различных этапах ее развития учетная политика предприятия - документ который определяет и формализует учетные процедуры в одних случаях сближая их а в других приводя к различным механизмам формирования прибыли бухгалтерской и прибыли для целей налогообложения Ко второй группе факторов влияющих на формирование прибыли но не зависящих от предприятия традиционно
  9. Налоговые вычеты по НДФЛ как элемент социализации налоговой политики Расходы осуществляемые лицом в трудоспособном возрасте для своего финансового обеспечения в пенсионном возрасте в том числе страховые взносы в целях устранения двойного налогообложения вычитаются из базы налогообложения подоходного налога Данный вычет считается обязательным элементом юридической конструкции
  10. Движение капитала ТНК в зарубежные дочерние компании экономическую политику промышленно развитых стран направленную на привлечение значительных объемов капитала для поддержания темпов экономического роста уровня занятости развития передовых отраслей промышленности экономическое поведение развивающихся стран стремящихся путем либерализации инвестиционного климата привлечь иностранный капитал для своего экономического развития проведение международными организациями политики либерализации международного инвестиционного пространства выработку универсальных норм инвестиционного сотрудничества международные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капиталов между странами способствующие развитию торговли и привлечению инвестиций Формы международного
  11. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку? Страна имеет соглашения об избежании двойного налогообложения например с такими странами как Россия Ирландия Великобритания С США соглашение отсутствует Ставки
  12. Методика аудита нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) НК РФ Если акционер - юридическое лицо то дивиденды будут облагаться налогом на прибыль по ставкам 0 и 9% для резидентов или 15% для нерезидентов если иное неустановлено в соглашении об избежании двойного налогообложения Если акционер -физическое лицо то налог на доходы физических лиц НДФЛ уплачивается в
  13. Экономическое содержание методики консолидации финансовой отчетности в соответствии с МСФО Если консолидируется прибыль после налогообложения то дивиденды не исключаются В этом случае двойного счета прибылей и убытков не происходит
  14. Общая характеристика реальных возможностей минимизации налогов Утаивание дохода прибыли или иных объектов налогообложения посредством • предоставления по взаимной договоренности руководителей предприятий своих расчетных счетов для совершения денежных операций скрываемых от учета на этих предприятиях • открытия в различных банках нескольких расчетных счетов в том числе не учтенных в налоговых органах проведения через них расчетно-денежных операций не отражаемых в бухгалтерском учете двойная бухгалтерия • ликвидации предприятия перед ожидаемой проверкой или после проведенной налоговым органом проверки выявившей ... Утаивание дохода прибыли или иных объектов налогообложения посредством • предоставления по взаимной договоренности руководителей предприятий своих расчетных счетов для совершения денежных операций скрываемых от учета на этих предприятиях • открытия в различных банках нескольких расчетных счетов в том числе не учтенных в налоговых органах проведения через них расчетно-денежных операций не отражаемых в бухгалтерском учете двойная бухгалтерия • ликвидации предприятия перед ожидаемой проверкой или после проведенной налоговым органом проверки выявившей крупные суммы сокрытых от налогообложения доходов • регистрации предприятий в одном регионе городе а открытия счетов в банках других
  15. Налоговая политика в АПК: единый сельскохозяйственный налог При равных ценах на одни и те же товары покупатели применяющие общую систему налогообложения выберут продавцов такой же системы чтобы иметь право на возмещение НДС В настоящее время ... Происходит двойная потеря для сельхозтоваропроизводителя невозможность возмещения НДС и снижение цены продукции на сумму НДС Поэтому
  16. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации К примеру в свое время в налогообложении валовая прибыль представлялась в качестве объекта налогообложения В бухгалтерской отчетности этот показатель характеризует разность между выручкой от продажи и переменными затратами ... Этим определением прибыли пользовался основатель базирующейся на принципе двойной записи диграфической системы бухгалтерского учета Лука Пачоли В бухгалтерском учете игнорируются неполученные прибыли или
  17. Налоговая нагрузка в России: основные подходы А Смита известно что чем сложнее налог тем больше возможностей для уклонения от уплаты или неполной его уплаты не случайно одним из четырех основных принципов налогообложения предложенных классиком является принцип простоты Налоговая база по налогу на прибыль определяется в соответствии ... Ведение двойного бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов увеличивает трудозатраты налогоплательщиков на обслуживание налога на
  18. Учет доходов и расходов для исчисления единого сельскохозяйственного налога Существующие в настоящее время различия между бухгалтерским и налоговым законодательством приводят к необходимости вести двойной учет доходов и расходов и формировать бухгалтерский и налоговый финансовый результат Использование предложенных документов ... ХН Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики сборник материалов II Всероссийской научно-практической конференции МНИЦ ПГСХА Пенза
  19. Анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятий ОПК по данным финансовой отчетности ОПК ориентированных на выпуск высокотехнологичной продукции и способных обеспечивать весь жизненный цикл создания и реализации продукции военного двойного и гражданского назначения Примером такой отраслеобразующей интегрированной структуры является созданная в соответствии с Указом ... На результаты работы компаний влияют два фактора внешний рыночный который проявляется в увеличении снижении оборотов выручки и прибыли до налогообложения и внутренний - эффективность работы компании и организация бизнеса в целом что проявляется в
  20. Теоретические и методологические подходы к оценке финансового потенциала муниципальных образований в условиях реформирования территориальной организации местного самоуправления Угроза возникновения двойного учета обусловлена постоянной сменой владельца собственника финансовых ресурсов в результате действия перераспределительных процессов в ... Аддитивный метод оценки налогового потенциала позволяет оценить возможности территории генерировать налоговые доходы в условиях действующего законодательства с учетом трех факторов величины налоговых баз уровня ставок налогообложения размера налоговых льгот Также необходимо принимать во внимание тот факт что не все доходы
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ