Метод относительных разниц

Метод относительных разниц - является одним из ключевых инструментов факторного анализа, позволяющим оценить влияние различных факторов на результативный показатель. Этот метод особенно полезен в экономических и финансовых исследованиях, где необходимо учитывать относительные изменения показателей.

Метод относительных разниц основывается на сравнении относительных изменений факторов и их влиянии на итоговый результат. Он используется в основном в мультипликативных моделях, где результативный показатель зависит от нескольких факторов, взаимодействующих между собой.

Для расчета влияния первого фактора необходимо:

1. Определить плановую величину результативного показателя.
2. Умножить эту величину на относительный прирост первого фактора (в %).
3. Разделить результат на 100.

Для второго фактора расчет производится следующим образом:

1. К плановой величине результативного показателя прибавляется изменение, вызванное первым фактором.
2. Полученная сумма умножается на относительный прирост второго фактора.

Рассмотрим пример, в котором плановая выручка компании составляет 1 000 000 руб.

• Фактор 1: Увеличение объема продаж на 10% (относительный прирост).
• Фактор 2: Увеличение цены на 5%.

Расчет влияния первого фактора:

Расчет влияния второго фактора:

Итоговая выручка:

Таким образом, итоговая выручка компании составит 1 155 000 руб., что на 155 000 руб. больше плановой величины.

Метод относительных разниц широко используется в различных областях, включая:

• Финансовый анализ для оценки влияния изменений цен и объемов продаж.
• Маркетинговые исследования для определения эффективности рекламных кампаний.
• Управление производственными процессами для оптимизации затрат.
• Оценка влияния внешних факторов, таких как изменения в законодательстве или экономической ситуации.

Несмотря на свои преимущества, метод относительных разниц имеет и некоторые ограничения:

• Предположение о линейности: Метод предполагает линейную зависимость между факторами и результатом, что не всегда соответствует действительности.
• Сложность в интерпретации: В случае взаимодействия множества факторов может быть сложно точно определить вклад каждого из них.
• Необходимость качественных данных: Для корректного применения метода необходимы надежные и точные данные о факторах и результатах.

Метод относительных разниц представляет собой инструмент для анализа влияния различных факторов на результативные показатели. Его применение позволяет более точно оценить изменения и сделать обоснованные выводы для дальнейшего принятия решений.

Еще найдено про метод относительных разниц

1. Прибыль убыток от продаж Таким образом абсолютная разница между прибылью в 2023 году и прибылью в 2022 году составляет 100000 долларов 2 Метод относительных разниц Позволяет выразить изменения в процентном соотношении относительно базового значения Относительная разница рассчитывается
2. Факторная система Общее изменение фонда оплаты труда составило 1.05 млн руб из которых 0.5 млн руб обусловлено ростом численности а 0.55 млн руб - повышением средней зарплаты Метод относительных разниц Данный метод основан на определении влияния факторов путем умножения относительного прироста факторного
3. Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Соображения относительно нахождения приведенного к настоящему моменту будущего увеличения налога на прибыль справедливы и для отложенных ... Стоимость предприятия затратным методом будет равна разнице между переоцененной стоимостью активов и обязательств денежные средства переоценены не будут
4. Резерв делькредере как фактор снижения финансовых рисков организации По мнению Н А Блатова при заключении книг надлежит сделать следующее 1 выделить всех сомнительных должников на особый счет 2 оставить их только в той сумме относительно которой имеется полная уверенность в ее получении 3 должников безнадежных вплоть до полного расчета ... Следует отметить что в настоящее время в практической деятельности российских организаций формирование резерва по сомнительным долгам вызывает много вопросов как подтвердить расчет резерва какой метод использовать при определении суммы резерва и каким образом списывать резерв В условиях неопределенности положений ... К концу нового отчетного года выясняют остаток неиспользованной суммы по счету резерва сомнительных долгов и находят разницу между этой суммой и новой суммой сомнительных дебиторов к моменту составления нового баланса Вместо списания остатка скрытого резерва и образования на полную сумму нового резерва прибегают к резервированию только разницы между обеими этими суммами Такой прием обычно применяется в кооперативных организациях Приказом Минфина России
5. Прибыль от операций Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продаж и себестоимостью проданных товаров услуг Операционные расходы включают в себя ... Какие методы анализа прибыли от операций существуют Для анализа прибыли от операций существует несколько методов Горизонтальный ... Для проведения горизонтального анализа вычислим абсолютное и относительное изменение прибыли от операций Абсолютное изменение Прибыль 2021 - Прибыль 2020 600 - 500
6. Анализ показателей создания стоимости Таким образом делается акцент на рыночную капитализацию компаний акции которых котируются на фондовых биржах К этой группе показателей необходимо отнести показатель рыночной добавленной стоимости показывающий разницу между рыночной и балансовой стоимостью инвестированного капитала компании РДС р С ик р - Относительные показатели создания стоимости позволяют оценить созданную или разрушенную бизнесом стоимость относительно инвестированного капитала его средневзвешенной стоимости выручки и других важнейших абсолютных и относительных показателей деятельности компании В составе этой группы показателей спред эффективности spread один из самых ... СЭ Р ик - с ик Кроме того при расчете стоимости капитала можно использовать и фактические значения стоимости заемного капитала т е стоимость заемного капитала принимать на фактически сложившемся уровне а стоимость собственного капитала брать в рыночном значении рассчитанном по методу восходящего бета При использовании этого показателя средневзвешенная условная стоимость инвестированного капитала спред эффективности будет
7. Измерение риска рыночной ликвидности портфеля рыночных ценных бумаг VaR-методологию основанную на изменении волатильности рыночных параметров Value at Risk или VaR - стоимость под ... Наиболее известными показателями в этой группе являются спред котировок - разница между лучшими котировками по покупке финансовых инструментов и лучшими котировкам продажи эффективный спред - разница цены сделки и средней котировки простая средняя лучшей котировки по покупке и продаже реализованный ... Для этого относительное значение VaR увеличивается на величину спреда который вычисляется по формуле где ask i -
8. Эффективность управления портфелями паевых инвестиционных фондов акций и ее оценка Во-первых выбор наиболее универсального или напротив наиболее подходящего для исследуемого рынка метода оценки эффективности взаимных фондов Во-вторых проверка гипотезы о нулевой равновесной избыточной доходности или определение ... Ошибка отслеживания оценивает расхождения динамики стоимости портфеля по сравнению с бенчмарком и рассчитывается как стандартное отклонение избыточной доходности фонда в виде разницы доходностей фонда и соответствующего бенчмарка Ошибка отслеживания показывает степень соответствия результативности инвестиций некоторому контрольному ... Вероятно это может быть следствием применения фондами относительно простых инвестиционных стратегий и отбора акций в портфели по критерию лучшие или худшие знак
9. Сравнительный анализ различных подходов к оценке финансовой устойчивости высокотехнологичных компаний На втором этапе рассчитаны относительные показатели На основании полученных результатов можно сделать следующие выводы Значение коэффициента финансовой устойчивости свидетельствует ... Армада по данной методике можно определить как нормальную Однако необходимо пересмотреть политику привлечения внешних источников финансирования в целях ... Негашевым Данная методика также предполагает оценку финансовой устойчивости компании в два этапа 1 разница реального собственного капитала и уставного капитала равна 915 479 000 руб 20 211 000
10. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности Амортизированная стоимость представляет собой величину в которой финансовые активы или обязательства оцениваются при первоначальном признании за вычетом выплат в погашение основной суммы долга уменьшенную или увеличенную на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения за вычетом суммы уменьшения прямого или путем использования ... Для апробации предложенной методики выполнен анализ финансовых активов на основе консолидированной отчетности крупной российской корпорации реального сектора экономики ... Общий вывод относительно структуры по всем классификационным признакам состоит в том что в составе финансовых активов на
11. а Географическая диверсификация распределение офисов или производственных площадей по разным регионам может помочь оптимизировать арендные расходы за счет разницы в стоимости аренды в различных локациях Технологические решения внедрение систем удаленной работы и виртуальных ... Lean Management методология бережливого производства направленная на устранение потерь и повышение эффективности процессов Shared Services Centers создание ... Сравнительный анализ операционной прибыли это инструмент для оценки эффективности компании относительно конкурентов и отраслевых стандартов Этот метод позволяет выявить сильные и слабые стороны бизнеса определить
12. Проблемные аспекты расчета показателей оборачиваемости капитала А для расчета показателей оборачиваемости оборотного капитала -размер выручки обеспеченный участием оборотных активов в финансово-хозяйственной деятельности предприятия определяется разницей между общей суммой выручки от реализации продукции и той частью выручки которая соразмерна отдаче ... Отдельного обсуждения требует методика используемая некоторыми авторами в которой в качестве общей суммы оборота при расчете показателей оборачиваемости ... Большинство авторов учебной и научной литературы этот эффект видят в относительном высвобождении средств из оборота Подчеркивая важность этого показателя одновременно следует отметить что это несколько
13. Анализ кредитного портфеля и кредитных рисков по МСФО Так например эту разницу демонстрирует приведенная ниже таблица 1 Таблица 1 Сравнение подходов к формированию резервов на возможные ... Международные стандарты финансовой отчетности стандарт №9 Методика расчета Сумма понесенных фактических потерь Разность между балансовой стоимостью и справедливой стоимость операции на ... Если посмотреть показатели относительного прироста уменьшения резервов под обесценение совокупного кредитного портфеля анализируемых кредитных организаций то они будут
14. Актив бухгалтерского баланса НДС по приобретенным ценностям долгосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы Эти активы менее ликвидны чем предыдущие группы и могут быть обращены в денежные средства в течение относительно длительного периода времени более 12 месяцев Например производственные запасы готовая продукция товары отгруженные 4 ... Согласно Методическим рекомендациям по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций утв Госкомстатом России 28.11.2002 коэффициент обеспеченности собственными ... Стоимость ликвидируемого объекта списывается с кредита счета учета основных средств в дебет счета учета накопленной амортизации Разница между стоимостью ликвидируемого объекта и суммой начисленной амортизации относится на финансовые результаты организации Списание
15. Прибыль от финансовой деятельности Эта разница между ценой размещения и номинальной стоимостью отражается как эмиссионный доход в составе прибыли от ... WACC Этот показатель учитывает все источники финансирования компании и их относительный вес в общей структуре капитала Формула расчета WACC WACC E V Re D V ... РФ внедрение эффективных методов риск-менеджмента позволило снизить финансовые потери компаний на 15% в 2023 году Прибыль от финансовой
16. Дисперсионный анализ Внутригрупповая дисперсия - среднее рассеяние значений внутри каждой группы относительно своего группового среднего Отражает случайную изменчивость признака Число степеней свободы Число степеней свободы определяет ... Сравнение эффективности различных методов обучения персонала Компания внедряет новую программу обучения персонала разделив сотрудников на три группы с ... Зависимой переменной будет результат теста по окончании обучения а независимой - метод обучения Дисперсионный анализ поможет выявить существует ли значимая разница в результатах теста между группами и определить наиболее эффективный метод обучения Для проведения дисперсионного
17. Оценка капитализируемой стоимости бизнес-процессов в анализе сделки по объединению бизнеса Рассмотрим последовательность этапов метода приобретения Этап I Безусловно идентификация покупателя является определяющим этапом для подготовки и представления консолидированной ... Расчеты по таким договорам могут осуществляться денежными средствами на нетто-основе то есть опцион предусматривает что стороны сравнят справедливую стоимость акции подлежащих поставке продавцом и сумму денежных средств подлежащих уплате покупателем и одна из сторон перечислит разницу в пользу другой с поставкой базисного актива базисным активом на нетто-основе то есть стороны ... С 5 Кроме того необходимо также рассмотреть другие уместные факты и обстоятельства для идентификации приобретателя при объединении бизнесов осуществляемом путем обмена долей в капитале включая относительные права голоса в объединенной организации после объединения бизнесов Как правило приобретатель - это объединяющаяся
18. Финансовые инструменты в бухгалтерском учете и отчетности коммерческих и некоммерческих организаций Методология В настоящей работе применялись следующие методы анализ и синтез сравнение наблюдение метод аналогий Результаты В статье представлены результаты исследования особенностей применения учета и отражения в отчетности ... Как объект бухгалтерского учета финансовые инструменты являются для российских организаций относительно новыми получившими развитие в ходе становления в стране рыночной экономики 5 6 7 8 Разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые результаты у коммерческой организации в составе прочих доходов или расходов Разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой
19. Окупаемость инвестиций Вычислим валовую прибыль разницу между выручкой и переменными расходами Год 1 100 000 1 - 0.30 142.857 руб ... Этот метод позволяет определить минимальный объем продаж для достижения прибыли См так же калькулятор точки безубыточности ... Следовательно проект может иметь высокую окупаемость что означает что начальные инвестиции будут восстановлены относительно быстро но при этом иметь отрицательное значение NPV Это может произойти если высокие денежные
20. Сравнительный анализ матричных моделей финансовых стратегий РХД необходимо рассчитывать дополнительный налог который возникает при учёте разницы процентов к уплате и процентов к получению - в качестве показателя налоговой составляющей берется ... В рамках данного исследования предполагается использовать статистический механизм анализа что не позволяет применять данную экспертную открытую методику в процессе комплексного анализа Тем не менее значительный интерес представляет сравнение концептуальных основ и ... Гибкость Имеется возможность выбрать разное количество компаний в пределах сектора или в пределах нескольких секторов рассмотреть максимальное число организаций или же взять несколько конкурентов осуществляя оценку относительно выбранной конкурентной среды Универсальность Данная модель подходит как для крупных акционерных компаний наподобие ОАО