Список аффилированных лиц - представляет собой перечень физических и юридических лиц, находящихся в определенных взаимоотношениях, которые могут влиять на принятие решений или контроль в организации. В контексте финансового анализа и бухгалтерского учета, аффилированные лица могут включать владельцев компании, родственников управляющих, другие компании, контролируемые теми же лицами, и т.д.
Представим компанию "ТехноИнновации", лидером рынка высокотехнологичных решений. Владелец компании, Иван Петрович, также является основным акционером дочернего предприятия "ИнновацииПлюс". В этом случае Иван Петрович является аффилированным лицом для обеих компаний. Его решения и интересы могут существенно влиять на финансовые результаты обеих организаций.
Прозрачность vs. конфликт интересов
Понимание связей с аффилированными лицами важно для обеспечения прозрачности и корректности финансовой отчетности, а также для предотвращения конфликтов интересов. Конфликт интересов может возникнуть, когда аффилированное лицо использует свое влияние для получения личной выгоды в ущерб интересам компании или других акционеров.
Рассмотрим пример: Если Иван Петрович, как аффилированное лицо, решает перевести часть прибыли "ТехноИнноваций" на счета "ИнновацииПлюс" для финансирования нового проекта, это может вызвать вопросы у других акционеров и инвесторов. Они могут задаться вопросом, почему средства не были использованы для развития основной компании.
Реальные примеры и цифры
В 2020 году компания "АльфаТех" столкнулась с серьезными проблемами из-за непрозрачности в отношениях с аффилированными лицами. Основной акционер компании, Сергей Иванович, также владел несколькими дочерними предприятиями. В результате непрозрачных финансовых операций между компаниями, "АльфаТех" понесла убытки в размере 500 миллионов рублей. Это привело к снижению доверия инвесторов и падению акций компании на 30%.
| Год |
Доход компании (млн руб.) |
Убытки из-за непрозрачности (млн руб.) |
| 2019 |
2000 |
0 |
| 2020 |
1500 |
500 |
Практические тонкости и нюансы
Для предотвращения подобных ситуаций важно вести четкий учет всех аффилированных лиц и их взаимоотношений. В России это регулируется Федеральным законом "О защите конкуренции" и Федеральным законом "О рынке ценных бумаг". Эти законы требуют раскрытия информации о связях с аффилированными лицами и прозрачности финансовых операций.
Чек-лист для учета аффилированных лиц
- Составьте полный список всех аффилированных лиц.
- Раскройте информацию о связях с аффилированными лицами в финансовой отчетности.
- Проводите регулярные аудиты для проверки прозрачности финансовых операций.
- Внедрите внутренние политики и процедуры для предотвращения конфликтов интересов.
Лучшие мировые практики и экспертные мнения
В мировой практике одним из лучших примеров прозрачности и управления аффилированными лицами является компания "Apple". В "Apple" внедрены строгие внутренние политики, которые требуют раскрытия всех связей с аффилированными лицами и проведения регулярных аудитов. Это позволяет компании поддерживать высокий уровень доверия со стороны инвесторов и партнеров.
Эксперты считают, что прозрачность в отношениях с аффилированными лицами является ключевым фактором для успешного финансового менеджмента. По данным исследования, проведенного компанией "Deloitte", компании, которые ведут прозрачный учет аффилированных лиц, на 20% реже сталкиваются с финансовыми скандалами и на 15% чаще привлекают новых инвесторов.
Экспертные мнения
Эксперты сходятся во мнении, что прозрачность и учет аффилированных лиц являются ключевыми факторами для успешного финансового менеджмента. По данным исследования, проведенного компанией "PwC", компании, которые ведут прозрачный учет аффилированных лиц, на 30% реже сталкиваются с финансовыми скандалами и на 25% чаще привлекают новых инвесторов.
Статистика
Согласно данным Росстата, в 2023 году только 40% российских компаний вели прозрачный учет аффилированных лиц. Это означает, что большинство компаний все еще подвержены рискам, связанным с конфликтом интересов и непрозрачностью финансовых операций.
Юго-Восточно-Азиатский опыт
В Юго-Восточной Азии, где семейные связи играют важную роль в бизнесе, компании часто сталкиваются с проблемами, связанными с аффилированными лицами. Это связано с тем, что в культуре региона большое значение придается семейным и личным отношениям, которые могут влиять на принятие деловых решений. В результате, аффилированные лица могут использовать свое влияние для получения личной выгоды, что может привести к конфликтам интересов и непрозрачности в финансовых операциях.
Рассмотрим пример компании "ТехноАзия", которая является одним из лидеров рынка электроники в регионе. Основной акционер компании, Ли Вэй, также владеет несколькими дочерними предприятиями, которые поставляют компоненты для основной компании. В этом случае Ли Вэй является аффилированным лицом для всех этих компаний. Если Ли Вэй решает заключить контракт на поставку компонентов с одной из своих дочерних компаний на более выгодных условиях, это может вызвать вопросы у других акционеров и инвесторов. Они могут задаться вопросом, почему не были рассмотрены предложения от других поставщиков, которые могли бы предложить более выгодные условия для компании.
Такие ситуации могут привести к снижению доверия со стороны инвесторов и партнеров, а также к финансовым потерям для компании. В результате, "ТехноАзия" может столкнуться с проблемами привлечения новых инвестиций и утратить конкурентные преимущества на рынке.
Однако, успешные компании, такие как "Samsung" и "Huawei", внедрили строгие внутренние политики и процедуры, которые позволяют им поддерживать прозрачность и избегать конфликтов интересов. Эти компании ведут четкий учет всех аффилированных лиц и их взаимоотношений, раскрывают информацию о связях с аффилированными лицами в финансовой отчетности и проводят регулярные аудиты для проверки прозрачности финансовых операций.
Например, "Samsung" внедрила систему внутреннего контроля, которая требует одобрения всех крупных сделок с аффилированными лицами советом директоров. Это позволяет избежать конфликтов интересов и обеспечивает прозрачность в принятии решений. Кроме того, компания проводит регулярные аудиты для проверки соблюдения внутренних политик и процедур.
"Huawei" также внедрила строгие меры для обеспечения прозрачности и предотвращения конфликтов интересов. Компания ведет четкий учет всех аффилированных лиц и их взаимоотношений, а также требует раскрытия информации о связях с аффилированными лицами в финансовой отчетности. Кроме того, "Huawei" проводит регулярные аудиты для проверки прозрачности финансовых операций и соблюдения внутренних политик и процедур.
Эти меры позволяют компаниям поддерживать высокий уровень доверия со стороны инвесторов и партнеров, а также избегать финансовых потерь и конфликтов интересов. В результате, "Samsung" и "Huawei" могут успешно развиваться и сохранять лидирующие позиции на рынке.
Заключение
В заключение, список аффилированных лиц является важным инструментом для обеспечения прозрачности и корректности финансовой отчетности. Ведение прозрачного учета аффилированных лиц позволяет избежать конфликтов интересов, привлечь новых инвесторов и достичь финансового успеха. Программа "ФинЭкАнализ" предлагает комплексный подход к анализу финансовой деятельности компании, включая учет аффилированных лиц, что делает ее незаменимым инструментом для современных финансовых менеджеров.
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про список аффилированных лиц
- Аффилированное лицо Список аффилированных лиц Список аффилированных лиц представляет собой документ состоящий из титульного листа и содержательной части Титульный
- Раскрытие информации эмитентами ценных бумаг Ежеквартальный отчет Список аффилированных лиц Информация прилагаемая к ходатайству и или уведомлению государственного антимонопольного органа Решение отчет ... Например если компания не раскрывает данные о своих аффилированных лицах это может скрывать потенциальные конфликты интересов или риски Кейс пример из практики В
- Методические проблемы контроля операций с аффилированными и взаимозависимыми лицами Что касается повышения эффективности государственного контроля в данной сфере необходимо обеспечить неотвратимость ответственности за нераскрытие информации путем формирования на основе отчетов о контролируемых сделках и результатов налогового контроля единой базы данных юридических и физических лиц с возможностью классификации данных субъектов по степени риска злоупотреблений посредством сделок с аффилированными и взаимозависимыми лицами Список литературы 1 Налоговый кодекс Российской Федерации Часть вторая Федеральный закон
- Аудит операций с аффилированными лицами Итак аффилированные лица - понятие которое подразумевает конкретный список юридических и физических лиц способных оказывать определенное
- Понятие взаимозависимых лиц в налоговых правоотношениях Ее фактически могут заключать лица с заинтересованностью аффилированные бенефициары Взаимная зависимость приобретает первостепенное значение при проверке налоговых последствий сделок совершенных между зависимыми ... Несмотря на существование достаточно подробного перечня критериев делающих лица взаимозависимыми имеет место возможность как создания дополнительных оснований для этого так и непризнания лиц зависимыми Список литературы 1 Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ
- Финансово-экономический инструментарий выявления признаков объективного банкротства Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - изменением доли долга номинированного в валюте в общей величине долга по сравнению с изменением доли валютной выручки в общем объеме выручки - изменением доли валютных расходов в общем объеме расходов по сравнению с долей валютной выручки в общем объеме выручки - увеличением доли финансовых вложений в аффилированные компании дебиторской кредиторской задолженности аффилированных компаний - неадекватной политикой управления дебиторской задолженностью высокой доли сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности ... Несмотря на наличие ряда научных исследований посвященных содержанию фидуциарных обязанностей юридического лица в отношении кредиторов 44 45 реализации принципа добросовестности в действиях руководителя 46 47 применение ... В целом по нашему мнению методические подходы к выявлению объективного банкротства и даты его наступления должны содержать рассмотренные выше формальный экспресс-анализ и углубленный расширенный они не противоречат а дополняют друг друга обеспечивают комплексность исследования системное объяснение причин объективного банкротства даты его наступления и обоснование размера субсидиарной ответственности Список литературы 1 Бобылева А.З Проведение анализа финансового состояния должника в процедурах банкротства проблемы и
- Методика формирования консолидированной финансовой отчетности в организации Так например если аффилированная компания прибрела у производственного предприятия продукцию в одном отчетном периоде а реализовала в другом ... Таблица 2 Очищение показателей выручки себестоимости и прибыли Группы компаний Показатели Фирма В Фирма Б ... Библиографический список 1 Закон КР О консолидированной финансовой отчетности 2012 г - 216 с 2 Герасименко
- Коррупционные аспекты реализации имущества должника в делах о несостоятельности банкротстве Автор полагает что формирование института государственных управляющих позволит искоренить заинтересованность управляющих в реализации имущества по заниженным ценам аффилированным лицам Управляющие будут состоять на государственной службе получать вознаграждение за свою деятельность независимо от ... Соблюдение требований законодательства и своевременность продажи имущества должника обеспечивает интересы участников дела о банкротстве и иных третьих лиц Библиографический список 1 Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ О несостоятельности
- Советы директоров в российских АО с государственным участием Поэтому важным является вопрос о возможностях и ограничениях государства в лице тех или иных его органов или государственных компаний как собственника-принципала способного обеспечивать эффективность функционирования ... В то же время как отмечалось ранее принципал т.е государственный орган или совокупность органов власти непосредственно выполняющий функцию собственника может иметь более широкий список целей которые задает спектр государственных направлений политики выходящих за пределы одной лишь цели увеличения ... В первую группу включили исполнительных директоров представителей государства не являющихся профессиональными поверенными профессиональных поверенных а также иных директоров так или иначе аффилированных с компанией прочие зависимые на рис 5 во вторую - независимых директоров На рис
- Особенности экономического анализа лизинговых компании Таблица 3 Качественные параметры оценки финансового положения лизинговых компаний Показатель Порядок оценки Объем лизингового портфеля ... Концентрация лизингового портфеля на лизингополучателе группе аффилированных лизингополучателей Доля крупнейшего 5% Концентрация лизингового портфеля на регионе Доля одного региона 50% Общий ... Более того предлагаемые значения не могут рассматриваться как единственно верные дальнейшая их корректировка и уточнение всецело определяются постоянным мониторингом кредитного портфеля по лизингу в банке Список литературы 1 Шаталова Е.П Оценка финансового состояния заемщика - лизинговой компании Банковское кредитование 2014
- Две ключевые задачи бухгалтерского учета В список десяти крупнейших компаний по объему выручки по рейтингу российского бизнеса РБК 500 входят государственные ... Таблица 1 Совокупный объем реализации крупнейших 400 компаний в 2015 г Стратификация крупнейших компаний по ... Число аффилированных лиц ПАО Газпром 220 дочерних и зависимых компаний в том числе 117 компаний с
- Преднамеренное банкротство Делаем вывод об аффилированности и возможной номинальности контрагентов 2 Изучить выписки по расчётным счетам на предмет перечисления средств ... Составить список подозрительных контрагентов выявленных ранее Запросить и проанализировать выписки по расчетным счетам компании за 6-12 ... В качестве примера анализа выписок по расчетным счетам для выявления сомнительных операций можно привести следующую условную таблицу Таблица Выписка по расчетному счету ООО Пример за 2 квартал 2022 г Дата Получатель
- Диагностирование инсайдерской торговли акциями и депозитарными расписками российских компаний Силовых машин компания аффилированная с Сергеем Мордашовым не выставила положенную в соответствии с законодательством оферту миноритарным акционерам в ... На рис 1б где представлен ACAR депозитарных расписок видно отсутствие характерных для инсайдерской торговли изменений значения показателя ACAR на протяжении всего периода ... В таблице 2 приводятся результаты анализа выборки всех корпоративных событий Таблица 2 Результаты анализа торгов акциями
- Использование пояснительной информации в целях финансового анализа согласно требованиям МСФО При определении характера отношений между аффилированным лицом и организацией могут быть использованы следующие критерии Организация или физическое лицо контролирует другую ... Организация или физическое лицо контролирует другую организацию когда такая организация или физическое лицо имеет право распоряжаться непосредственно или через свои дочерние общества более чем 50 % голосующих ... Для достижения целей соответствующих интересам конкретных групп пользователей необходимы дополнительные сведения раскрывающие дополнительные данные разных статей и показателей отчетности Список литературы 1 Ефимова О В Мельник М В Анализ финансовой отчетности учеб пособие М
- Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве а также за период проведения процедур банкротства далее - исследуемый период исследуются а учредительные документы должника б бухгалтерская отчетность должника в договоры на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника изменение структуры активов увеличение или уменьшение кредиторской задолженности и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника г документы содержащие сведения о составе органов управления должника а также о лицах имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия д перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом а также перечень имущества должника приобретенного или отчужденного в исследуемый период е список дебиторов за исключением организаций размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности с ... При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве а также за период проведения процедур банкротства далее - исследуемый период исследуются а учредительные документы должника б бухгалтерская отчетность должника в договоры на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника изменение структуры активов увеличение или уменьшение кредиторской задолженности и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника г документы содержащие сведения о составе органов управления должника а также о лицах имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия д перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом а также перечень имущества должника приобретенного или отчужденного в исследуемый период е список дебиторов за исключением организаций размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом ж справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности штрафов пеней и иных финансовых экономических санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом и на последнюю отчетную дату предшествующую дате проведения проверки з перечень кредиторов должника за исключением кредиторов размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности с указанием размера основной задолженности штрафов пеней и иных финансовых экономических санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом и отчеты по оценке бизнеса имущества должника аудиторские заключения протоколы заключения и отчеты ревизионной комиссии протоколы органов управления должника к сведения об аффилированных лицах должника л материалы судебных процессов должника м материалы налоговых проверок должника н иные
- Уголовная ответственность арбитражного управляющего при неправомерных действиях при банкротстве постановка проблемы На практике к наиболее распространенным неправомерным действиям бездействиям относят неоспаривание подозрительных сделок увеличение неплатежеспособности организации манипуляции с голосами кредиторов превышение лимитов оплаты труда лицам привлеченным арбитражным управляющим с последующим применением системы откатов растрата денежных средств должника оформление займов задним числом создание искусственного долга с последующей его перепродажей аффилированным организациям проведение фиктивных торгов когда имущество передается аффилированным лицам по существенно заниженной стоимости 3 с 456 Все эти деяния охватываются положениями диспозиции ... В-пятых судебная практика при рассмотрении уголовных дел и административных материалов касающихся неправомерных действий арбитражного управляющего при банкротстве показывает что сложность оценки доказательств и квалификации действий лиц привлекаемых к ответственности обусловлена прежде всего бланкетным характером диспозиций соответствующих норм закона 4 с.213 ... Антиплагиат Оригинальность 83.28% Список литературы 1 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ ред от
- Совет директоров и дивидендная политика в российских компаниях с прямым государственным участием При этом зависимые директора подразделяются на представителей государства т.е лиц состоящих на государственной службе но не являющихся профессиональными поверенными профессиональных поверенных и прочих зависимых директоров различным образом аффилированных с компанией Березинец и др 2016 Рисунок 1 Структура советов директоров российских акционерных обществ ... АО с государственным участием лиц не являющихся прямыми представителями государства стартовала с 2008 г Одновременно с этим в СД ... СД российских государственных компаний входящих в список стратегических предприятий насчитывали 78% профессиональных директоров Семерикова 2013 Профессиональные поверенные не являются государственными служащими
- Причины возникновения просроченной дебиторской задолженности и ее профилактика В первую очередь важно собрать всю информацию о дебиторе и аффилированных лицах Провести анализ экономической деятельности компании и оценить возможные риски Чем выше риск невозврата ... Применение мер профилактики дебиторской задолженности приведенных в статье позволит снизить риски возникновения просроченной дебиторской задолженности и повысить эффективность кредитной политики СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1 Райзберг Б.А Лозовский Л.Ш Современный экономический словарь 6-е изд М Инфра-М 2010
- Управление собственным капиталом в акционерных обществах методологический аспект АО Так наиболее распространенными нарушениями являются вывод активов в аффилированные организации без учета мнения миноритариев размещение акций путем закрытой подписки дружественными структурами по номинальной ... Для обеспечения эффективности система управления капиталом должна удовлетворять следующим критериям существует и постоянно адаптируется единая используемая всеми субъектами управления методология оценки и прогнозирования состояния системы индикаторов лица принимающие решения действуют в рамках единого информационного пространства представляющего состояние и прогнозы системы индикаторов ... АО Список литературы 1 Принципы корпоративного управления ОЭСР URL corp-gov.ru projects principles-га.pdf 2 Рудык Н В
- Теоретические и практические аспекты внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности в организациях торговли Одновременно проведена классификация кредиторской задолженности по девяти основаниям по срокам образования краткосрочная до 30 дней среднесрочная от 1 месяца до года долгосрочная - более 1 года в отношении затрат платная проценты по кредитам займам дивиденды акционерам отказ от скидки по товарным операциям бесплатная заработная плата по направлениям деятельности по основной деятельности по прочим операциям прочей деятельности по характеру погашения срочная несрочная по возможности возврата нормальная в пределах срока платежа по договору просроченная не погашенная в сроки установленные договором по наличию обеспечения обеспеченная залогом поручительством банковской гарантией необеспеченная соблюдение нормы закона надлежаще истребованная не истребованная по возможности осуществления контроля контролируемая не контролируемая по отношению к организации задолженность дочерним компаниям задолженность аффилированным лицам задолженность сторонним организациям Залогом успешного развития торговых организаций является рационально построенная система внутреннего ... Обобщающая таблица выявленных нарушений в ходе внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности форма РДВА-10 Виды выявленных ... Применение разработанных рабочих документов внутреннего аудитора не только повысит достоверность информации о дебиторской и кредиторской задолженности в учетной системе организации но и позволит оптимизировать процесс проверки повысить его эффективность и обеспечить руководство организации объективной и качественной информацией необходимой для принятия оперативных управленческих решений Список литературы 1 Макаренко С.А Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях