Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц - устанавливается главой 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог законами указанных субъектов РФ, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов РФ и обязателен к уплате на территориях этих субъектов РФ. Налог на имущество физических лиц — местный налог. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база налога на имущество физических лиц

Строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом:

• Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
• Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.
• Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
• Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион руб.

В некоторых случаях (п. 2 статьи 402, 404 НК РФ) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса РФ, равен в 2015 году 1,147.

Налоговым периодом признается календарный год.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на налоговую льготу имеют:

1. Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2. инвалиды I и II групп инвалидности;
3. инвалиды с детства;
4. участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
5. лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6. лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
10. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11. граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14. физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
15. физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1. квартира или комната;
2. жилой дом;
3. помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4. хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5. гараж или машино-место.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Ставка налога на имущество физических лиц

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1. 0,1 процента в отношении:
• жилых домов, жилых помещений;
• объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
• гаражей и машино-мест;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2. 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.;
3. 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Указанные выше налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

1. кадастровой стоимости объекта налогообложения (суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов);
2. вида объекта налогообложения;
3. места нахождения объекта налогообложения;
4. видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Расчет и уплата налога на имущество физических лиц

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.

Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется по формуле и коэффициентам, указанным в п. 8,9 статьи 408 НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Еще найдено про налог на имущество физических лиц

1. Экономическая суть налога на имущество физических лиц Аннотация Эффективная налоговая система является важной составляющей экономического роста Налог на имущество физических лиц в соответствии Налоговым Кодексом является местным налогом и одним из
2. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций Описание Влияние на формирование информации о дебиторской задолженности В зависимости от характера отношений и способа объединения Горизонтальный ... В зависимости от права собственности типа зависимости Имущественный Владение контрольными пакетами акций долей в обществах В составе дебиторской задолженности присутствует задолженность дочерних ... Оптимизация налоговой нагрузки при оказании услуг в результате дробления бизнеса для применения упрощенной системы налогообложения Организации ... Организации и физические лица являющиеся заказчиками дебиторы группы взаимосвязанных организаций внутренние дебиторы Торговый Выделение юридических лиц осуществляющих
3. Направления налоговой политики государства Налогового кодекса РФ вплоть до 2024 года налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам действующим в 2018 году Эта ставка равна 20% из них 3% налогоплательщики ... Российской Федерации на налоговые периоды 2019 - 2022 годов 5 5 https www.mk.ru article 216252-izrrieneniya-v-nalogovorri-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda по налогу на доходы физических лиц НДФЛ в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2018 №232-ФЗ Налоговый кодекс РФ дополняется статьёй ... Единый налоговый платеж физического лица С 1 января 2019 года единый налоговый платеж физического лица будет перечисляться в ... Единым налоговым платежом физического лица будут признаваться денежные средства добровольно перечисляемые в счёт исполнения обязанности по уплате транспортного налога земельного налога и или налога на имущество физических лиц 6 6 статья 45.1 Налоговый кодекс Российской Федерации С 1 января 2019
4. Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц Теперь рассмотрим механизм применения льгот при совершении сделок с имуществом 1 с 157 При продаже автомобиля дома квартиры или земельного участка физическое лицо получает доход который облагается НДФЛ по стандартной ставке -13% Однако владелец имущества уже
5. Методология установления налога на доходы от прироста капитала в главе 23 НК РФ Поэтому в указанной главе кодекса оно отдельно не раскрывается но зато приводится конкретный перечень состав выплат производимых в пользу физического лица и поступлений которые признаются доходами в налоговых целях В указанном перечне доходы от
6. Правовое регулирование представления налоговых вычетов по НДФЛ Данный налоговый вычет предоставляется в сумме 1 млн руб для недвижимости домов земли квартиры долей в них и комнат 250 тыс руб для движимого имущества 4 Профессиональные налоговые вычеты 1 С 506 - 508 В соответствии со ст 221
7. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку Данный вариант заключается в следующем Имущество переводится на номинальную компанию с номинальными директорами которые формально выдают доверенность на управление бизнесом ... О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации признается иностранная структура без образования юридического лица которую контролируют российские физические
8. Налог на доходы физических лиц как источник бюджетных доходов РФ РФ Налог на имущество физических лиц 15 предусматривающей постепенный переход к кадастровой оценке имущества взамен инвентаризационной
9. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ обзор судебной практики и разъяснение законодательства Федеральным законом от 8 июня 2015 г № 150-ФЗ в данную норму законодатель внес следующее дополнение 2.1 налогоплательщики - физические лица являющиеся налоговыми резидентами РФ вправе уменьшить доход от реализации имущества имущественных прав полученного
10. Имущественные налоговые вычеты и справедливость налогообложения доходов физических лиц Результаты Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением физическим лицом жилой недвижимости мало доступен лицам с
11. Обложение налогом РФ Например для налога на имущество физических лиц налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости Для налога на
12. Косвенные налоги в системе национальных счетов Проведем сравнительный анализ выявленного соотношения налогов на продукты других налогов на производство и налогов на производство и ... Таким образом налогам на продукты присущи признаки косвенных налогов для которых характерно их переложение когда лицо реально вносящее налог в казну имеет экономическую возможность переложить тяжесть этого налога на своих ... В настоящей статье будут использованы следующие показатели налогового дохода НДС на товары работы услуги реализуемые на территории Российской Федерации код бюджетной классификации ... В частности к ним относятся налоги на имущество предприятий транспортный и земельный с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей водный на добычу полезных ... Ввиду отсутствия в открытых источниках информации о поступлении в бюджетную систему налогов на имущество транспортного и земельного налогов в разрезе физических лиц не занимающихся предпринимательской деятельностью и индивидуальных предпринимателей в целях проводимого анализа считаем возможным
13. Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход Уплачивается в отношении недвижимого имущества признаваемого административно-деловыми и торговыми центрами нежилых помещений предназначенных под размещение офисов торговых объектов объектов общественного питания н бытового обслуживания Основанием для начисления ... Основанием для начисления налога является принятие закона субъектом РФ о признании в отношении названных объектов налоговой базой по ... РФ о признании в отношении названных объектов налоговой базой по налогу на имущество их кадастровой стоимости Законодательством субъекта РФ не позднее 1-го числа календарного года 1 определяется Налог на имущество физических лиц по имуществу используемому для предпринимательской деятельности Как видим из таблицы 1 заменяемость налогов
14. Подоходный налог - регулятор политических процессов в России НЭПа взимался подоходно-поимущественный налог представлявший собой прямой налог с доходов и имущества физических и юридических лиц в Советской России Этот налог был
15. Удержанный налог Доходы от сдачи имущества в аренду облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ Арендатор выступает налоговым агентом
16. Прямые и косвенные налоги их роль в формировании доходов бюджетов различных уровней НК РФ к местным налогам и сборам отнесены земельный налог налог на имущество физических лиц торговый сбор в городах федерального значения Местные налоги обязательны к
17. Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Реклассификация статей прочего совокупного дохода и финансового результата в оценочный капитал публичной финансовой отчетности коммерческих предприятий Реинжиниринг логистической системы предприятия розничной ... Расчет устойчивости экономического роста отечественных крупных налогоплательщиков и его факторный анализ Расчет страхового тарифа методом Монте-Карло Расчеты страховых тарифов по рисковым ... Понятие взаимозависимых лиц в налоговых правоотношениях Понятие и бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками Положения по ... Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациями Особенности оценки финансового состояния компании на основе данных о денежных потоках Особенности отражения ... РФ Оптимизация налоговых вычетов на доходы физических лиц Оптимизация издержек обращения в кооперативных организациях Оптимизация аналитического учета финансовых результатов для управленческих
18. Расчеты по налогам и сборам Налог на прибыль организаций Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н Об утверждении Положения по бухгалтерскому ... Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18 02 Письма Минфина России и ФНС России разъясняющие отдельные Налог на имущество организаций является важным элементом налоговой системы Российской Федерации Он взимается с юридических лиц за ... Наиболее распространенным налогом удерживаемым налоговыми агентами является налог на доходы физических лиц НДФЛ с заработной платы работников Этот процесс требует внимательного и своевременного учета чтобы избежать Налог на доходы физических лиц Федеральный закон от 27.12.2019 N 479-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового
19. Особенности применения налоговых вычетов по НДФЛ в системе налогового администрирования Для получения социальных и имущественных вычетов физические лица должны самостоятельно собрать комплект документов предоставить его в налоговую инспекцию и
20. Требования налогового органа в деле о банкротстве В каких случаях они не подлежат удовлетворению То есть если уполномоченный орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов суммы долга в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога В такой ситуации вынесения решений о взыскании долга за счет денежных средств и имущества должника не требуется однако предъявление к оплате требования является обязательным Направление требования об уплате ... Направление требования об уплате налога сбора пени штрафа является первой обязательной стадией принудительного взыскания налога сбора пени штрафа С ... Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды утратила силу ч 5 ст 16 Закона №212-ФЗ которая устанавливала обязанность физических лиц самостоятельно уплачивающих страховые взносы в размере определяемом исходя из стоимости страхового года представлять в ... Между тем специальный режим требования об уплате удержанной суммы налога на доходы физических лиц определен тем что должник как налоговый агент исполняет не собственную обязанность по уплате