Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль - это документ, где указан весь доход за определенное Налоговым кодексом время и сумма, которая подлежит уплате. Налогоплательщик подает ее в налоговую инспекцию по истечении каждого налогового периода. Налоговая декларация заполняется по данным налогового, а не бухгалтерского учета.

Декларация по налогу на прибыль должна подаваться по форме, утверждённой Приказом ФНС №MMB-7-3/572 от 19.10.16 г. Он должен состоять из основной формы и двух листов-приложений 01 и 02. Исключением являются случаи, когда организация получает доход от специфичных видов деятельности, перечисленных в законодательстве. Тогда к основным листам декларации нужно прикладывать дополнительные листы-приложения.

Как заполнить строки декларации по налогу на прибыль

Приложение 1 к Листу 02:

• Стр. 011 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства»: Оборот по кредиту сч.90.1/субконто «неторговых» видов деятельности/в разрезе ставок НДС (если применяются разные ставки НДС). Из этой суммы надо убрать НДС (Оборот по Кредиту 90.1.1 * 100: 118, если НДС 18% и т.п.).
• Стр. 100 «Внереализационные доходы – всего»: Оборот по кредиту 91.1/учитываемые в целях налогообложения.

Приложение 2 к Листу 02:

• Стр. 020: Оборот с кредита сч.44 в дебет сч. 90.07 (транспортные расходы) плюс оборот с кредита счета 41 в дебет счета 90.02 плюс оборот с кредита счета 45.01 в дебет счета 90.02.
• Стр. 030: Оборот с кредита счета 41 в дебет счета 90.02 плюс Оборот с кредита счета 45.01 в дебет счета 90.02.
• Стр. 040: Оборот с кредита счета 44.01 в дебет счета 90.07.1 (материальные расходы, списание НДС на расходы, прочие расходы, аренда) плюс оборот с кредита счета 26 в дебет счета 90.08.1 (оплата труда, материальные расходы, страховые взносы, списание НДС на расходы, прочие, аренда) плюс оборот с кредита счета 44.02 в дебет счета 90.07.1 (материальные расходы) плюс оборот с кредита счета 20 в дебет счета 90.08.1 (материальные расходы, списание НДС на расходы, прочие, аренда) плюс оборот по дебету 91.02 (прочие косвенные расходы, налоги и сборы).
• Стр. 041: Оборот по дебету счета 91.02 (налоги и сборы).
• Стр. 200: Оборот по дебету счета 91.02 (расходы на услуги банков).

Лист 02:

• Стр. 010 = стр. 040 Приложения 1 к Листу 02.
• Стр. 020 = стр. 100 Приложения 1 к Листу 02.
• Стр. 030 = стр. 130 Приложения 2 к Листу 02.
• Стр. 040 = стр. 200 + стр. 300 Приложения 2 к Листу 02.
• Стр. 041 = налоговые платежи, включенные в состав косвенных расходов за период, которому посвящена декларация. С отчета за 2016 год в число этих платежей входят не только налоги, сборы и таможенные платежи, но и страховые взносы, подчиняющиеся положениям НК РФ. Не показывают в этой строке взносы на травматизм и налоги (сборы, взносы), не уменьшающие базу по прибыли.
• Стр. 050 = стр. 360 Приложения 3 к Листу 02.
• Стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 Листа 02.
• Стр. 070: обороты по кредиту 90.01, 91.01, не учитываемые при налогообложении (Полный список исключаемых доходов приведен в пункте 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

Еще найдено про декларация по налогу на прибыль

1. Новая декларация по налогу на прибыль России утвердила новую форму и формат декларации по налогу на прибыль а также порядок ее заполнения Несмотря на то что приказ
2. Сравнительный анализ показателей декларации по налогу на прибыль организаций России и Украины В этом контексте анализ показателей декларации по налогу на прибыль организаций Украины и России дает возможность сравнить системы налогообложения и
3. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль Аудируемое лицо при расчете налогооблагаемой прибыли и отражении данных в налоговой декларации по налогу на прибыль в первую очередь использует следующие основные нормативно-правовые акты международные
4. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Таким образом величина чистой прибыли убытка полученной по результатам хозяйственной деятельности в отчетном периоде будет определяться с учетом расхода по налогу на прибыль рассчитанного из бухгалтерской прибыли и скорректированного на величину постоянного налогового обязательства В ... Величина чистой прибыли убытка полученной по результатам хозяйственной деятельности в отчетном периоде будет определяться с учетом расхода по налогу на прибыль рассчитанного из бухгалтерской прибыли и скорректированного на величину постоянного налогового обязательства Тогда ... При заполнении декларации по налогу на прибыль за январь-июнь 2004 г по строке 370 показана сумма
5. Обложение налогом Для этого они ведут налоговый учет и предоставляют налоговые декларации в налоговые органы В-третьих налоговые органы контролируют правильность исчисления и своевременность уплаты налогов ... РФ представляет собой комплексный процесс учета исчисления уплаты и контроля за налогами сборами и пошлинами предусмотренный законом в законодательных налоговых органах и налогоплательщиками в соответствии с законодательством Кто устанавливает ... НДС налоги на прибыль организаций налоги на доходы физических лиц НДФЛ акцизы налоги на внешние источники энергии НДПИ
6. Расчеты по налогам и сборам По кредиту счета 68 отражаются суммы налоговых обязательств начисленных по данным налоговых деклараций и расчетов Например Начисление налога на прибыль Дебет 99 Прибыли и
7. Налогооблагаемая прибыль Год Доходы Расходы Налогооблагаемая прибыль убыток 2019 5 млн руб 7 млн руб -2 млн руб убыток 2020 ... В какие сроки подается декларация по налогу на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется в
8. Полученные дивиденды В разных странах ставки налога на дивиденды могут значительно различаться Например США ставка налога на квалифицированные дивиденды составляет 15% ... Полученные дивиденды должны отражаться в налоговой декларации компании-плательщика Декларация по налогу на прибыль включает в себя информацию о сумме выплаченных
9. Налоговые санкции НДС в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога подлежащей уплате на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки Неправомерное
10. Интегральная оценка налогоплательщиков в целях планирования выездных налоговых проверок ВНП таких лиц нецелесообразны по причине отсутствия достаточного уровня результативности установленного вышестоящими налоговыми органами и разумного соотношения затрат на проведение проверки и ее результата Недобросовестные налогоплательщики лица использующие ... Для юридических лиц совокупный доход определен как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов по данным налоговой декларации по налогу на прибыль В каждой группе указана доля организаций в группе юридических
11. Учетная политика для целей налогообложения Учетная политика для целей налогообложения должна быть тщательно продумана и соответствовать всем требованиям законодательства Это обеспечивает точность расчета налогов и минимизирует риски налоговых ... Оценка стоимости активов и обязательств в учетной политике для целей налогообложения В учетной политике для целей налогообложения организация действительно выбирает методы оценки ... Ценообразование в учетной политике для целей налогообложения является важным инструментом для подтверждения рыночного характера цен и предотвращения налоговых рисков Организация должна ... Это позволяет избежать подачи уточненных деклараций за прошлые периоды Пример ООО Ромашка в 2023 году обнаружило что в 2022 году ... ООО Ромашка в 2023 году обнаружило что в 2022 году ошибочно не учло расходы на сумму 100 000 руб при расчете налога на прибыль Ставка налога на прибыль 20% Расчет Сумма излишне уплаченного налога 100 000 20% 20
12. Расчеты с бюджетом по налогам Эти расчеты включают в себя подведение итогов по налоговым обязательствам за весь налоговый период обычно календарный год и представление соответствующих налоговых деклараций Они позволяют оценить общий налоговый результат за период и урегулировать возможность переплат или
13. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок Убыток выявляется на основании соответствующих налоговых деклараций и отчетов о прибылях и убытках за последние два календарных года Наибольший интерес
14. Текущий учет Этот процесс требует особой точности и внимания так как он напрямую влияет на достоверность финансовой отчетности и принятие управленческих решений Современные системы бухгалтерского учета позволяют автоматизировать процесс ... Современные технологии позволяют значительно повысить эффективность этого процесса и минимизировать риски ошибок что в конечном итоге способствует улучшению качества ... Отчет о прибылях и убытках Отчет о финансовых результатах Отчет о движении денежных средств Отчет о капитале ... Подготовка и подача уточненных деклараций Использование корректировочных записей дополнительных проводок Рассмотрим пример корректировки ошибки в учете связанной с неправильным ... Корректировка данных в бухгалтерской и налоговой отчетности за июнь Подготовка уточненной декларации Подготовка и подача уточненной налоговой декларации Таким образом
15. Проблемы установления законности оптимизации налогообложения в хозяйствующих субъектах Таким образом понятие незаконной налоговой оптимизации не имеет законодательного определения и четкой грани между ее законностью и незаконностью В ... Федерации должно представить в налоговые органы РФ декларацию о ввозе по НДС экземпляры заявлений о ввозе и уплатить НДС ... Общества выявил налоговые правонарушения выразившиеся в неполной уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1 748 тыс руб налога на прибыль организаций в сумме 1 943 тыс руб Решением Инспекции от 21.07.2017 г № 18
16. Экспресс-методика анализа финансового состояния компании Отбор налогоплательщиков данной группы осуществляется на основании деклараций по налогу на прибыль организаций в которых по строке 100 Листа 02
17. Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротства Сумма активов объекта анализа без которых невозможно его функционирование А н определяется в рублях сложением стоимости всех предметов имущества объекта анализа которые непосредственно участвуют в хозяйственной деятельности объекты недвижимости средства производства транспортные средства вычислительная техника ... I Источником информации по полученным доходам и расходам может быть налоговая декларация объекта анализа и или банковские выписки по ... Рентабельность деятельности вычисляется как отношение прибыли убытка от деятельности к суммарным доходам R D I I - E I 4
18. Текущий налог на прибыль Сумма налога на прибыль переносится из строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный год Для расчета этого показателя в декларации используется
19. Положения по бухгалтерскому учету Если амортизация оборудования была рассчитана неверно это повлияет на себестоимость продукции и следовательно на прибыль Например если амортизация была ... ПБУ и использование современных технологий позволяет организациям не только выполнять законодательные требования но и получать ценные данные для принятия управленческих ... Пересчет налоговых обязательств и подача уточненной декларации в налоговую инспекцию Внесение изменений в бухгалтерские записи текущего периода Перевыполнение реформации баланса и ... Для исправления ошибки бухгалтер внес корректировки в текущий период пересчитал налог на прибыль и подал уточненную декларацию в налоговую инспекцию Положения по бухгалтерскому учету обеспечивают систематичность и
20. Акт взаимозачета НК РФ При корректировке налога на прибыль в связи со взаимозачетом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль может не выделиться Корректировка может быть отражена в налоговом