Остаточная прибыль - это ключевой показатель, используемый для оценки эффективности работы инвестиционного центра, который акцентирует внимание на ответственности за получение прибыли и эффективности финансового управления. Этот показатель помогает руководителям принимать обоснованные решения, направленные на улучшение финансовых результатов.
Остаточная прибыль рассчитывается как разность между чистой прибылью центра инвестиций и стоимостью капитальных ресурсов, выделенных для его деятельности. Формула для расчета остаточной прибыли выглядит следующим образом:
- Чистая прибыль — это прибыль, полученная после вычета всех расходов.
- Капитал — это сумма средств, вложенных в проект или бизнес.
- Стоимость капитала — это минимальная доходность, которую инвесторы ожидают от своих вложений.
Рассмотрим гипотетический инвестиционный центр, который за год получил чистую прибыль в 1,5 млн руб. Допустим, капитал, выделенный для этого центра, составляет 10 млн руб., а стоимость капитала — 8%.
Расчет остаточной прибыли будет следующим:
1. Вычислим стоимость капитала:
Стоимость капитала = 10 000 000 * 0.08 = 800 000 руб.
2. Теперь подставим значения в формулу остаточной прибыли:
Остаточная прибыль = 1 500 000 - 800 000 = 700 000 руб.
Таким образом, остаточная прибыль данного инвестиционного центра составляет 700 000 руб.
Таблица: Сравнение остаточной прибыли разных инвестиционных центров
| Инвестиционный центр |
Чистая прибыль (руб.) |
Капитал (руб.) |
Стоимость капитала (%) |
Остаточная прибыль (руб.) |
| Центр А |
1 500 000 |
10 000 000 |
8 |
700 000 |
| Центр Б |
2 000 000 |
15 000 000 |
6 |
900 000 |
| Центр В |
3 000 000 |
20 000 000 |
7 |
1 400 000 |
| Центр Г |
1 200 000 |
8 000 000 |
10 |
800 000 |
Важно учитывать риски, связанные с использованием остаточной прибыли. Например, если стоимость капитала неправильно оценена, это может привести к искажению результатов. Кроме того, центры, которые ориентируются исключительно на остаточную прибыль, могут игнорировать долгосрочные инвестиции, которые не приносят немедленной выгоды, но имеют потенциал для значительного роста в будущем.
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про остаточная прибыль
- Анализ показателей создания стоимости В числе показателей первой группы остаточная чистая прибыль residual income RI которая характеризует прибыль остающуюся после учета затрат на весь
- Оценка риска остаточной стоимости секьюритизированного пула активов оперативного лизинга Как видно из табл 2 лизингодатель получает прибыль в отношении остаточной стоимости предметов лизинга независимо от даты наступления дефолта для всех уровней
- Инвестиционная привлекательность Показатели используемые для такой оценки рассчитываются на основании бухгалтерской отчетности компании стоимость чистых активов денежные потоки компании чистая прибыль остаточная прибыль экономическая добавочная стоимость бухгалтерский возврат на вложенный капитал акционерная добавочная стоимость отношение прибыли
- Амортизационная премия восстановление и исчисление остаточной стоимости объекта Однако на практике возникали вполне правомерные вопросы о том как правильно рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль при продаже объекта основных средств по которому была использована амортизационная премия на какую сумму ... Однако на практике возникали вполне правомерные вопросы о том как правильно рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль при продаже объекта основных средств по которому была использована амортизационная премия на какую сумму нужно уменьшить доходы от реализации объекта на остаточную стоимость или на остаточную стоимость за вычетом амортизационной премии В Законе № 206-ФЗ дан
- Новый подход к оценке качества прибыли предприятия Она используется как для расчета отдельных коэффициентов доходность собственного капитала чистая рентабельность продаж и др так и для интегрированных показателей остаточная прибыль экономическая добавленная стоимость и др В этой связи актуальным является вопрос оценки качества
- Доходный подход Метод остаточных прибылей Этот метод основан на капитализации или дисконтировании потока дохода возникающего от использования объекта
- Оценка акций и стоимости коммерческих организаций на основе новой модели финансовой отчетности В соответствии с базовыми концепциями финансового менеджмента и инвестиционного анализа если в условиях эффективного рынка балансовая стоимость некоторых активов обязательств равняется их внутренней или справедливой стоимости то отдача от использования этих активов обязательств будет соответствовать требуемым нормам доходности чистой стоимости заимствования и в результате прогнозные величины будущей остаточной прибыли остаточного чистого финансового расхода будут равны нулю Таким образом если чистые финансовые обязательства отражаются
- Сегментарная отчетность этапы формирования и аналитические возможности К финансовым показателям целесообразно отнести 3 показателя рентабельность активов остаточная прибыль экономическая добавленная стоимость управляемая прибыль В международной практике данные показатели тоже используются для
- Анализ финансовых показателей деятельности подразделений Для измерения рентабельности функционирования подразделения обычно применяются показатели рентабельность инвестиций прибыль в процентном виде от инвестиций выделенных для подразделения остаточная прибыль и экономическая добавленная стоимость Все три показателя рассчитываются на основе операционной прибыли подразделений
- Оценка стоимости бизнеса и использование ее результатов в целях повышения эффективности деятельности компании Практика управления ради стоимости значительно изменилась за последние 20 лет В начале 1980-х гг она состояла в основном из измерения различных показателей включая экономическую прибыль и остаточную прибыль что включало цену капитала используемого в каждом бизнесе Ясно признав что
- Проблемы функционирования системы бюджетирования Эффективность работы центра оценивается с помощью показателей прибыль на инвестированный капитал и чистая остаточная прибыль Таким образом четкое обоснование выделения бизнес-единиц фактически подразумевает делегирование больших полномочий по определению
- Инвестиционный анализ предприятия Ожидаемая прибыль за 5 лет 8 000 000 руб Остаточная стоимость оборудования 2 000 000 руб
- Проблемы учета переоценки внеоборотных активов и ее результатов в коммерческих организациях Определение переоцененной остаточной стоимости особенно ценно в отношении тех видов активов которые характеризуются невысоким уровнем ликвидности и ... В результате организациям - плательщикам налога на прибыль эти различия следует регулировать через применение в бухгалтерском учете ПБУ 18 02 Учет расчетов
- Особенности анализа основных средств организации К Г Остаточная стоимость ОС Полная стоимость ОС Данные о величине амортизации основных средств приводятся в пояснениях ... Для оценки эффективности использования основных средств необходимо соотнести полученный эффект который может выражаться или в виде выручки или в виде полученной прибыли с величиной ресурсов стоимостью основных средств которые были использованы для его получения Объем продаж
- Внутренние источники финансирования Выручка от продажи - 60 млн руб Остаточная стоимость здания 50 млн - 10 млн - 40 млн руб Прибыль от продажи
- Проблемы определения денежной составляющей нераспределенной прибыли Поэтому наиболее осторожным подходом к определению источников финансирования краткосрочных активов будет изначальное соотнесение с нераспределенной прибылью наименее ликвидных активов последовательно переходя по остаточному принципу к более ликвидному имуществу Структура краткосрочных
- Достоинства и недостатки применения показателя экономической добавленной стоимости для оценки управленческих решений Экономическая добавленная стоимость экономическая прибыль и другие показатели остаточной прибыли обладают явными преимуществами перед бухгалтерской прибылью в качестве критерия оценки результатов деятельности Показатель
- Структура основных фондов Оно оказывается в замкнутом круге устаревшие фонды не позволяют получать достаточную прибыль для инвестиций а отсутствие инвестиций приводит к дальнейшему устареванию фондов Пример влияния износа
- Методология оценки влияния амортизационной политики на финансовое положение организации Налоговая база по налогу на прибыль в соответствии с НК РФ 2 581.20 232.68 583.84 235.32 14 Средняя остаточная стоимость
- Комплексная оценка эффективности налогообложения прибыли предприятий На уровне предприятий степень реализации фискальной функции налога на прибыль влияет на пропорцию распределения прибыли между бюджетом в виде налога и предприятием в остаточной ее части Характеризуется показателями удельных