Метод абсолютных разниц

Метод абсолютных разниц - это один из методов детерминированного факторного анализа, который используется для определения степени влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя. Он основан на расчете абсолютных разниц между фактическими и базисными (плановыми или предыдущего периода) значениями факторов и результативного показателя.

Основные этапы применения метода абсолютных разниц:

1. Определение факторной модели, связывающей результативный показатель с факторами
2. Расчет абсолютных отклонений результативного показателя и факторов
3. Расчет влияния каждого фактора на изменение результативного показателя

Допустим, имеется следующие данные по продажам компании за два периода:

Необходимо определить влияние цены и объема продаж на изменение выручки.

Влияние изменения цены:

Влияние изменения объема продаж:

Итого влияние факторов:

Таким образом, увеличение цены на 10 руб. привело к росту выручки на 10000 тыс. руб., а снижение объема продаж на 50 ед. - к уменьшению выручки на 5500 тыс. руб. В целом выручка увеличилась на 4500 тыс. руб.

Преимущества метода абсолютных разниц:

• Простота расчетов и наглядность результатов
• Возможность оценить влияние каждого фактора в абсолютном выражении
• Применим для аддитивных и мультипликативных факторных моделей

Ограничения:

• Не учитывает взаимодействие факторов
• Не применим для стохастических факторных моделей
• Может быть неточен при большом количестве факторов

Таким образом, метод абсолютных разниц позволяет быстро и наглядно оценить влияние отдельных факторов на изменение результативного показателя, выявить наиболее значимые факторы и принять обоснованные управленческие решения. Он широко применяется в финансовом анализе, управленческом учете и бизнес-планировании.

Еще найдено про метод абсолютных разниц

1. Прибыль убыток от продаж Рассмотрим эти методы и приведем примеры с расчетами и выводами 1 Метод абсолютных разниц Используется для сравнения точных сумм изменений между двумя периодами или планами Разница
2. Факторная система Общее изменение выручки составило 220 тыс руб Метод абсолютных разниц Данный метод заключается в определении влияния факторов путем умножения абсолютного прироста факторного
3. Сравнение технической эффективности системно значимых российских банков на основе финансовой отчетности по российским и международным стандартам МСФО может использоваться метод трансформации для ее формирования отчетность по РСБУ корректируется по международным стандартам Вследствие этого логично ... МСФО и РСБУ полученные из модели оцененной на основании панели данных будут различаться только абсолютными значениями Анализ оценок технической эффективности групп банков с разными типами собственности показал что государственные ... Нам удалось найти корреляцию между абсолютными значениями разницы оценок по МСФО и РСБУ и типом собственности банков Иностранным банкам свойственна наибольшая разница
4. Финансовая безопасность компании аналитический аспект МД - это разница между выручкой от продаж В факт и переменными затратами З пер или сумма постоянных ... ОАО НК Роснефть имеет недостаточную финансовую безопасность и учитывая что компания - стратегически важный объект российской экономики следует обратить внимание что она имеет высокие финансовые риски остается защищенной только государственным участием а не рыночными методами Обобщая результаты исследования проблем диагностики и контроля финансовой безопасности можно сделать вывод что она ... Коэффициент абсолютной ликвидности 0.79 0.15 0.058 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.2 -1.2 -1.3 Коэффициент автономии
5. Анализ показателей создания стоимости Третья группа абсолютных показателей а именно показатели основанные на фундаментальной стоимости отличаются тем что для их расчета ... MVA т.е разница между фундаментальной стоимостью инвестированного капитала определенной по методу капитализации прибыли и его балансовой стоимостью РДС С ик - К ин Положительное значение ... SVA который показывает величину созданной стоимости за период а именно величину текущего и капитального дохода акционеров и рассчитывается как сумма чистого денежного потока от операционной деятельности и разницы между значениями фундаментальной стоимости инвестированного капитала определенными на конец и начало периода АДС ЧДП
6. Ключевые аспекты управления прибылью организации Согласно второму подходу прибыль - это разница между доходами и расходами организации признанными и отнесенными к отчетному периоду Методика ее расчета ... Бухгалтера весьма осторожно относятся к рыночным оценкам они не считают их абсолютно реальными поскольку в этих оценках присутствуют спекулятивные рыночные ожидания и нереализованные доходы и расходы
7. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышению Они принимают участие при расчете большинства относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия Тем не менее в экономической литературе недостаточно разработаны способы определения ... Донцова и Н.А Никифорова определяют величину собственных оборотных средств как разницу собственного капитала и внеоборотных активов СОС СК - ВА. 2 Такой подход также рекомендован ... ВА. 2 Такой подход также рекомендован Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций от 23.01.2001 г № 16 Методика предложенная
8. Сравнительный анализ различных подходов к оценке финансовой устойчивости высокотехнологичных компаний II Оборотные активы баланса включая налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям наличие собственных оборотных средств -равно разнице величины реального собственного капитала и суммы величин внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности наличие ... Таким образом согласно данной методике рассчитываются три ключевых показателя Излишек или недостаток - собственных оборотных средств Величина собственных оборотных ... России В соответствии с данной методикой на первом этапе рассчитаны абсолютные показатели ЧА 8 415 863 000 руб - 85 641 000 руб - 78
9. Прибыль от операций Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продаж и себестоимостью проданных товаров услуг Операционные расходы включают в себя ... Какие методы анализа прибыли от операций существуют Для анализа прибыли от операций существует несколько методов Горизонтальный ... Для проведения горизонтального анализа вычислим абсолютное и относительное изменение прибыли от операций Абсолютное изменение Прибыль 2021 - Прибыль 2020 600 - 500 100 тыс руб Относительное изменение
10. Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью Некоторая регуляция возможна в случаях применения повышающих коэффициентов к норме амортизации но это далеко не самая распространенная ситуация доступная абсолютно каждому предприятию процентные ставки по кредитам в настоящее время являются очень высокими в связи ... Факторный анализ валовой прибыли осуществляется методом цепных подстановок который позволяет выявить влияние отдельных факторов на изучаемый показатель При использовании этого ... Для данного метода необходимо рассчитать следующие показатели - выручку от реализации за вычетом косвенных налогов за отчетный период в базисных ценах по формуле - себестоимость реализованных товаров отчетного периода в базисных расходах на единицу продукции по формуле - базисную валовую прибыль рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента проданных товаров которая определяется в виде разницы между выручкой от продажи товара отчетного периода в базисных ценах и себестоимостью проданных товаров
11. Анализ кредитного портфеля и кредитных рисков по МСФО Так например эту разницу демонстрирует приведенная ниже таблица 1 Таблица 1 Сравнение подходов к формированию резервов на возможные ... Международные стандарты финансовой отчетности стандарт №9 Методика расчета Сумма понесенных фактических потерь Разность между балансовой стоимостью и справедливой стоимость операции на ... Однако если мы проанализируем показатели абсолютного прироста резервов под обесценение совокупного кредитного портфеля то заметим что абсолютный прирост резервов под обесценение совокупного кредитного портфеля наблюдался только у 40% анализируемых банков у
12. Расчет налоговой нагрузки Сумма налоговых платежей 1 755 168 1 785 117 8 Абсолютная налоговая нагрузка 1 865 380 1 897 631 9 Относительная налоговая нагрузка % 50.8 ... Это говорит о нерациональном использовании основных элементы налогового планирования выборе налоговыми менеджерами таких способов и методов налогового учета элементов учетной и договорной политики которые увеличивают размер налоговой нагрузки на предприятие ... НЕТ 4 Разница между темпом роста расходов и темпом роста доходов от реализации товаров работ услуг 0.015
13. Метод цепных подстановок Теперь найдем разницу между новой и предыдущей выручкой чтобы определить влияние каждого фактора Влияние объема продаж Новая ... Из результатов анализа с помощью метода цепных подстановок можно сделать следующие выводы Увеличение объема продаж на 200 единиц товара приведет ... Рассчитываем абсолютные приросты для каждого показателя за период Показатель Абсолютный прирост Выручка ΔВыр 5500 - 5000
14. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Следующим этапом методики финансового анализа является исследование абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости Финансово-устойчивой признается такая организация ... СОС данный показатель определяется как разница между величиной собственного капитала СК и величиной внеоборотных активов ВА СОС СК ВА 7
15. а Географическая диверсификация распределение офисов или производственных площадей по разным регионам может помочь оптимизировать арендные расходы за счет разницы в стоимости аренды в различных локациях Технологические решения внедрение систем удаленной работы и виртуальных ... Lean Management методология бережливого производства направленная на устранение потерь и повышение эффективности процессов Shared Services Centers создание ... Анализ абсолютных и относительных показателей Учет отраслевых особенностей и экономических циклов Рассмотрение динамики показателей во времени
16. Краткосрочные пассивы В соответствии с Методическими рекомендациями по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций утв Госкомстатом России 28.11.2002 для обеспечения финансовой ... Собственные оборотные средства чистый оборотный капитал рассчитываются как разница между оборотными активами и краткосрочными пассивами Чем выше краткосрочные пассивы тем меньше собственных оборотных ... Коэффициент абсолютной ликвидности - отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам Нормативное значение - от 0.2 до
17. Фундаментальный анализ эмитента ценных бумаг На втором и третьем местах по объему снижения капитала в абсолютном значении находятся Газпромбанк и Россельхозбанк собственные средства которых сократились на 35.9 и 31.2 млрд ... Поэтому основными направлениями контроля и анализа процесса выполнения и качества разработки инвестиционной стратегии в каждой кредитной организации являются расчет и анализ количественных и качественных показателей таких как темпы роста инвестиционных операций и их прогноз темпы роста падения доли рынка ценных бумаг кредитной организации на конкретных биржах показатели диверсификации портфеля ценных бумаг по видам и типам доли рынка по новым инвестиционным ценным бумагам и их изменения доли рынка на новых для кредитной организации биржах и их изменения доли брокерского обслуживания рынка у кредитной организации и их изменения увеличение уменьшение прибыли от инвестиционных операций банка увеличение уменьшение убытков по портфелю ценных бумаг сокращение увеличение расходов от приобретения инвестиционных ценных бумаг удельный вес использования собственных ресурсов для покупки инвестиционных ценных бумаг удельный вес использования внешних займов качество внутренней методики анализа рынка что особенно важно для проведения брокерских операций для клиентов банка и др ... Так например при проведении реклассификации долговых ценных бумаг из категории оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход кредитная организация осуществляет перенос стоимости долговых ценных бумаг на амортизированную стоимость долговых ценных бумаг на сумму отрицательной или положительной разницы между амортизированной стоимостью и справедливой стоимостью долговых ценных бумаг на дату реклассификации восстанавливает резерв на возможные потери на доходы и отражает оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки в составе прочего совокупного дохода Разница между величиной оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки и ранее признанной величиной оценочного резерва
18. Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве Например коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника Здесь нет ... Поэтому выбор методики и конкретной формулы расчета показателей является прерогативой арбитражного управляющего Степень платежеспособности по текущим обязательствам ... НДС акцизов и других обязательных платежей Разница состоит в классификации - методика ФСФО рассматривает коэффициенты платежеспособности в зависимости от вида задолженности
19. Методические подходы к анализу ликвидности и платёжеспособности баланса Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент критической ликвидности платёжеспособности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент маневренности функционирующего рабочего капитала Коэффициент ... Анализ ликвидности данным методом предоставленным Л.В Донцовой и Н.А Никифоровой будет произведен на примере предприятия КАРАТ 4 с ... Сумма Разница А1 871048 П1 240504 630544 А2 1242135 П2 260763 981372 А3 542507 П3 2510999
20. Финансовое моделирование Прибыль рассчитывается как разница между выручкой и издержками Прибыль Выручка − Издержки 2 Маржа прибыли Маржа прибыли выражается ... Они предоставляют структурированный метод определения стоимости компании и принимают обоснованные финансовые решения Рассмотрим примеры моделей оценки бизнеса M ... Коэффициент абсолютной ликвидности 300000 150000 2 Выводы Коэффициент текущей ликвидности 2 и коэффициент быстрой ликвидности 1.6