Взаимозависимые лица

Взаимозависимые лица - это физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

• одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
• одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
• лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Сделки между взаимозависимыми лицами

Контролируемые сделки - это новое понятие, которым обозначаются сделки между взаимозависимыми лицами. К сделкам между взаимозависимыми лицами приравнивается, в частности, совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных ниже).

Такая совокупность приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами без учета наличия третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок. Необходимым условием для признания является то, что третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:

• не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
• не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом (применяется для сделок с плательщиками ЕСХН или ЕНВД с 1 января 2014 г., п.2 ст.4 Закона N 227-ФЗ).

К сделкам между взаимозависимыми лицами приравниваются также сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли. При условии, если предметом таких сделок являются товары, входящие в состав одной или нескольких из следующих товарных групп:

• нефть;
• товары, выработанные из нефти;
• черные и цветные металлы;
• минеральные удобрения;
• драгоценные металлы;
• драгоценные камни.

Наконец, сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России, также приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами. Две последние группы сделок признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 млн руб.

Еще найдено про взаимозависимые лица

1. Методические проблемы контроля операций с аффилированными и взаимозависимыми лицами В столбце с указанием основания признания аффилированных лиц взаимозависимыми может быть указана следующая информация состав лица в совете директоров участие в финансово-промышленной
2. Понятие взаимозависимых лиц в налоговых правоотношениях Признание лиц взаимозависимыми влечет повышенное внимание налоговых структур анализ и контроль заключаемых сделок и применяемой системы
3. Трансфертное ценообразование При импортных операциях занижение трансфертной цены для взаимозависимых лиц может привести к корректировке таможенной стоимости в сторону увеличения и последующему доначислению ввозных
4. Механизм определения рыночного диапазона цен для целей налогообложения Внешние сопоставимые сделки совершаются между лицами не взаимозависимыми с анализируемой организацией и друг с другом Здесь рассмотрим инструмент определения рыночного
5. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2 ОС в отношении которого была применена амортизационная премия реализовано лицу являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком до истечения пяти лет с момента введения его в эксплуатацию
6. Новая декларация по налогу на прибыль РФ Новый разд V 1 Взаимозависимые лица Общие положения о ценах и налогообложении Налоговый контроль в связи с совершением сделок
7. Снижение налоговой нагрузки как фактор риска искажения бухгалтерской финансовой отчетности строительных организаций V.1 ч 1 НК РФ Взаимозависимые лица Общие положения о ценах и налогообложении Налоговый контроль в связи с совершением сделок
8. Проблемы установления законности оптимизации налогообложения в хозяйствующих субъектах ООО Ручейки то реализация этого же оборудования между взаимозависимыми лицами ООО Вязьмаавтотранс и СППК ЛЬНЯНАЯ ДОЛИНА осуществлялась до разработки опытных образцов по цене
9. Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивости Из коэффициентов представленных в таблице особого внимания заслуживает коэффициент финансового левериджа плечо финансового рычага Изменение величины данного коэффициента зависит ... С 2-8 Взаимозависимость и разнородность процессов происходящих внутри группы отсутствие достаточного количества качественной информации о динамике этих
10. Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово розничной торговли Заключительным этапом внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности должна быть проверка операций с взаимозависимыми лицами Согласно ст 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются
11. О критериях оценки эффективности и справедливости налоговой политики государства Третий подход когда эффективность и справедливость рассматриваются как взаимозависимые принципы базируется на отказе от концепции независимости функции полезности индивидов и признании зависимости общественного ... Для максимизации собственной полезности они могут расценивать как необходимость перераспределение своего дохода в пользу другого лица При этом критерий эффективности может быть использован для перераспределения доходов через фискальный процесс цит
12. Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Понятие взаимозависимых лиц в налоговых правоотношениях Понятие и бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками Положения
13. Внутренний аудит основных средств организации - часть 1 Сумма налога на прибыль по данной операции для случая когда основное средство продается не взаимозависимому лицу составит 70 000 - 33 600 36 400 х 20% 7280 руб 3
14. Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организации Этот подход означает что путем вероятностного анализа и моделирования пар устанавливается математическая взаимозависимость между показателями финансового состояния и эффективности Таким образом каких-либо нормативных финансовых коэффициентов при позитивном ... Таблица 1 - Ресурсы ООО Джумайловское Показатель 2012 г 2013 г 2014 г 2014 г
15. Концепция бенефициарного собственника как способ противодействия неправомерному применению норм соглашений об избежание многократного налогообложения Бенефициарный собственник не должен являться взаимозависимым лицом а также должен осуществлять фактическую предпринимательскую деятельность Концепция бенефициарного собственника является одним из
16. Показатель чистого стабильного фондирования NSFR как инструмент управления банковской ликвидности в рамках внедрения стандартов Базель-III RSF и ASF так чтобы они оба были равны 0% при условии соблюдения следующих критериев отдельные взаимозависимые активы и пассивы должны быть четко идентифицированы суммы как обязательства и его взаимозависимого актива должна быть одинаковой в рамках данных взаимосвязанных активов и обязательств банк действует исключительно ... Таблица 3 Внебалансовые активы и обязательства в части требуемого стабильного фондирования Коэффициент взвешивания требуемого стабильного
17. Налоговое администрирование Контроль трансфертного ценообразования - цен в сделках между взаимозависимыми лицами Это позволяет пресекать манипулирование ценами для снижения налоговой базы Пример Пример Выявление ФНС
18. Новые инструменты безналичных расчетов специальные банковские счета Современная система безналичных расчетов основывается на взаимосвязи и взаимозависимости деятельности трех участников Центрального банка коммерческих банков и клиентов юридических и физических лиц 1 ... Для юридических лиц регулируемыми процессами являются регламентация порядка расчета лимита кассы обязательность осуществления значительного объема платежей в
19. Учет расходов по налогу на прибыль по документам содержащим недостоверную информацию Отношений взаимозависимости или аффилированности между налогоплательщиком и его контрагентом не установлено Вообще само по себе подписание ... Вообще само по себе подписание первичного учетного документа лицом отрицающим причастность к сделке не свидетельствует однозначно об отсутствии реальности произведенных хозяйственных операций По
20. Амортизационная премия восстановление и исчисление остаточной стоимости объекта В случае если налогоплательщик реализовал основное средство ранее чем по истечении 5 лет с момента введения его в эксплуатацию лицу являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком и в отношении такого основного средства были применены положения абз