Постоянное налоговое обязательство

Постоянное налоговое обязательство - это сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу па прибыль в отчетном периоде.

Учет постоянных налоговых обязательств

Постоянное налоговое обязательство признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница, и рассчитывается как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога па прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Постоянное налоговое обязательство равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков (субсчет "Постоянное налоговое обязательство") в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.

Далее: постоянный налоговый актив.

Еще найдено про постоянное налоговое обязательство

1. Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций Расчеты по налогу на прибыль - сформировано постоянное налоговое обязательство ПНО в размере 2 120 руб Так как такого рода расходы не
2. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компании НК РФ возникнет постоянная разница которую нужно умножить на 20 % и будет начислено постоянное налоговое обязательство которое будет отражено Дебет 99 Прибыли убытки Кредит 68 Расчеты по налогам
3. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности А.С Базарова консультант по налогам ЗАО BKR-Интерком-Аудит Все
4. О совершенствовании учета налоговых разниц налоговых активов и обязательств Следовательно в бухгалтерском учете следует отразить постоянное налоговое обязательство на сумму превышения налога на прибыль в налоговом учете над налогом на
5. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль Чистая прибыль убыток отчетного периода строка 200 Постоянные налоговые обязательства активы в в налоговой декларации по налогу на прибыль строка 180 листа
6. Систематизация разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетах ПНО постоянные налоговые обязательства В таблице 2 отразим наиболее распространенные причины возникновения постоянных разниц Таблица 2
7. Текущий налог на прибыль При отсутствии постоянных разниц вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств условный расход условный доход по
8. Аудит резерва под снижение стоимости материальных ценностей Поэтому при начислении резерва отражается постоянное налоговое обязательство в размере 8 000 руб 40 000 руб х 20% а при
9. Погашение кредиторской задолженности Один из подводных камней при управлении кредиторской задолженностью - риск нарушения налогового законодательства Например слишком долгое неисполнение обязательств может быть расценено налоговыми органами как получение необоснованной налоговой выгоды Приоритизация погашения кредиторской задолженности - это искусство балансирования между различными факторами Грамотный подход ... Использование краткосрочных финансовых инструментов для погашения кредиторской задолженности может привести к эффекту снежного кома когда компания вынуждена постоянно прибегать к новым займам для погашения предыдущих Риск ухудшения кредитного рейтинга Чрезмерное использование заемных ... Диверсификация рисков предполагает распределение обязательств между несколькими поставщиками что снижает зависимость от одного контрагента Это может включать Заключение договоров
10. Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженности Постановлении от 25.05.2010 года № 1565 8 09 установил в качестве критерия проявления должной осмотрительности при заключении договора наличие у хозяйствующего субъекта положительной деловой репутации реальной способности исполнения обязательств и предоставления обеспечения их исполнения Постановление Президиума ВАС РФ № 2341 12 от 3 ... По нашему мнению в условиях отсутствия должного информационного обеспечения объективных данных для анализа ликвидности и платежеспособности предприятий-должников и доступа к внутренним источникам информации следует обращаться к альтернативным аналитическим приемам и процедурам которые способны существенно дополнить ретроспективный анализ состояния расчетов с покупателями прогнозными оценками финансовой состоятельности и надежности как постоянных так и потенциальных партнеров получение необходимой информации о партнере из официально публикуемой налоговой отчетности
11. Налогооблагаемая прибыль Условный расход по налогу на прибыль 20% 230 000 руб Постоянное налоговое обязательство 50 000 20% 10 000 руб Отложенное налоговое обязательство 200 000 20%
12. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей Краткосрочные обязательства отн ед 0.57 0.95 Коэффициент обшей платежеспособности Собственный капитал Валюта баланса отн ед 0.36 ... ОАО Стройпроект выручки над темпами роста строительных расходов все же можно говорить о росте эффективности продаж строительных объектов и осуществления затрат как постоянных так и переменных табл 5 Норма чистой прибыли это показатель включенный в систему экономических ... Норма чистой прибыли это показатель включенный в систему экономических индикаторов для прогнозирования банкротства при проведении финансового анализа и осуществления контрольных функций со стороны налоговой службы В ОАО Стройпроект прибыльность всей деятельности снизилась на 6% В целях прогнозирования успешного
13. Управление капиталом предприятия Сбербанк имеет достаточную ликвидность для покрытия текущих обязательств что обеспечивает ее финансовую устойчивость и способность выполнять свои обязательства Управление инвестированием капитала обеспечивая эффективное использование ресурсов в долгосрочной перспективе Управление инвестициями капитала является ... Мониторинг инвестиций - это процесс постоянного контроля за эффективностью инвестиций предприятия Например для оценки эффективности можно рассчитать чистую приведенную стоимость ... Это налоговые льготы субсидии гранты льготное кредитование и другие инструменты стимулирующие приток инвестиций в приоритетные отрасли
14. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта своременный аспект ОНО ОНА где ПНО постоянные налоговые обязательства ПНА постоянные налоговые активы ОНО отложенные налоговые обязательства ОНА отложенные налоговые активы
15. Анализ финансового состояния в динамике В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенные налоговые обязательства По строке 1510 баланса Краткосрочные заемные обязательства сумма заемных средств на 01.01.2021 года ... Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2021 года снизилось по сравнению c 01.01.2017 года на 0.095 и составило 1.255 что ниже рекомендуемого т.е на 01.01.2017 года организация была в состоянии выполнить текущие обязательства реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 135% а на 01.01.2021 года - ... Рыночная устойчивость предприятия это его способность функционировать и развиваться сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска Для обеспечения рыночной устойчивости предприятие
16. Показатели обеспечивающие контроль реализации стратегии и текущего финансового состояния EBIT - прибыль до вычета налогов и процентов SAL - выручка от реализации NA - чистые активы TAX - ставка ... ND - чистые обязательства R interest -средневзвешенная процентная ставка за обслуживание долга отсюда ЕВТ EBIT 1 - R ... FC - постоянные расходы GM - валовая прибыль РР - некий численный показатель характеризующий бизнес например количество
17. Проблемные вопросы признания расходов заграничного представительства в налоговом учете головной организации Постоянная разница составит 1 892 руб вследствие чего головная организация должна отразить постоянное налоговое обязательство в сумме 378.4 руб Д 99 - К 68 - 378.4 руб
18. Постоянные активы Коэффициент текущей ликвидности 50 60 0.83 Налоговые обязательства Стоимость постоянных активов оказывает значительное влияние на налоговые обязательства компании Увеличение стоимости активов
19. Леверидж Трансаэро в 2015 году когда из-за высокой долговой нагрузки и падения спроса на авиаперевозки компания оказалась не в состоянии выполнять свои обязательства перед кредиторами 3 Снижение инвестиционных возможностей Чем больше средств компания направляет на обслуживание долга ... Переменные затраты 600 000 руб Постоянные затраты 200 000 руб Процентная ставка по кредиту 10% Сумма кредита 500 000 руб ... Прибыль до вычета процентов и налогов Прибыль до вычета процентов и налогов - Проценты к уплате Прибыль до вычета процентов
20. Инструменты оценки безопасности экономической деятельности производственных организаций Отрицательное значение чистых активов является сигналом об опасностях которые могут инициировать стагнацию свертывание производственной деятельности и в конечном итоге привести организацию к банкротству Постоянный ежеквартальный мониторинг величины чистых активов и их сопоставление с величиной уставного капитала дадут возможность ... Традиционными способами увеличения чистых активов в производственных организациях являются такие которые обеспечивают достижение следующих целей увеличение активов сокращение обязательств увеличение собственного капитала - единообразно или системно Преимущественным способом считается внесение вклада в имущество ... Глебова О.П Налоговые нормы о нормализации показателя чистых активов Налоговая политика и практика О.П Глебова 2011 -