Текущая (операционная) деятельность – это основная, направленная на получение дохода деятельность, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности.
Анализ движения денежных средств по текущей деятельности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ движения денежных средств.
В этом разделе отчета раскрывается информация об основных поступлениях и платежах организации, ключевой показатель - чистый денежный поток от текущей деятельности. На основании данных о величине и динамике этого показателя в сочетании с другой информацией делают выводы относительно способности организации создавать денежные средства в результате основной деятельности в размере и в сроки, необходимые для расчета по обязательствам и осуществления инвестиционной деятельности.
Поэтому в отчете важно отделить денежные средства, создаваемые в результате текущей деятельности, от денежных средств, привлекаемых со стороны в виде кредитов, дополнительных вкладов собственников и т.п.
Потоки денежных средств от текущей деятельности, как правило, - результат хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации. Движение денежных средств по текущей деятельности включает:
- денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков;
- поступления от аренды;
- прочие поступления, включая возврат средств от поставщиков, поступления из бюджета, от подотчетных лиц, от страховых компаний, комиссионные, суммы, полученные по решению суда, и другие поступления;
- денежные платежи поставщикам и прочим контрагентам;
- оплата труда и иные выплаты работникам в денежной форме;
- отчисления в государственные внебюджетные фонды;
- расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам, если они не могут быть внесены к конкретным операциям инвестиционной или финансовой деятельности;
- краткосрочные финансовые вложения;
- выплата процентов по кредитам;
- выплаченные дивиденды;
- прочие выплаты, включая перечисления страховым компаниям, выдачу средств подотчетным лицам.
Важно отметить, что одно из условий, позволяющих отнести те или иные операции движения денежных средств к текущей деятельности, - невозможность включения их в инвестиционную или финансовую деятельность.
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про движение денежных средств по текущей деятельности
- Пути воспроизводства и повышения эффективности использования основных фондов предприятия Отчет о движении денежных средств деятельность предприятия подразделяется на текущую инвестиционную и финансовую Им соответствуют денежный поток
- Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками Отчет о движении денежных средств деятельность предприятия подразделяется на текущую инвестиционную и финансовую Им соответствуют денежный поток
- Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации В практике анализа и оценки денежных потоков может быть использован либо прямой либо косвенный метод составления отчета о движении денежных средств Прямой метод предполагает отражение в отчете данных о суммах поступления и расходования
- Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании Суммы перечисленные в связи с приобретением созданием модернизацией реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств и нематериальных активов Суммы выплаченные в связи с приобретением акций других организаций ... Сальдо Остаток денежных средств на начало периода - - 2 676 917 - - 1 368 386 Движение денежных средств - по текущей деятельности 90 556 542 91 534 423 -977 881
- Анализ движения и эффективности управления денежными потоками субъектов хозяйствования Основным источником информации для анализа общей структуры движения денежных средств прямым методом служит бухгалтерский отчет о движении денежных средств в котором поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей инвестиционной
- Денежные расчеты отчет о движении денежных средств форма № 4 с учетом ПБУ 23 2011 ПБУ 16 02 в форме № 4 организация может отдельно привести показатели характеризующие движение денежных средств по прекращаемой деятельности в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности в течение
- Конкретизация прямого метода анализа движения денежных средств Факторами второго порядка являются основные направления притока и оттока денежных средств по текущей деятельности которые отражены в отчете о движении денежных средств При этом факторы второго порядка
- Анализ денежных потоков Основные методы анализа финансовых потоков включают в себя прямой косвенный и сравнительный анализ результатов движения денежных средств а также анализ движения денежных средств по статьям и видам деятельности операционной инвестиционной финансовой 1 Прямой метод анализа движения денежных средств Основан на изученных данных ... Предполагается что у компании были следующие данные на текущий период Чистая прибыль - 1 000 000 руб Амортизация - 200 000 руб Уменьшение
- Анализ финансовых потоков предприятий черной металлургии Денежные потоки по прочей финансовой деятельности связаны с обеспечением получения и использования целевого финансирования на цели неинвестиционного характера использования резервов ... Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия Он позволяет показать основные источники притока и направления оттока
- Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока Чтобы установить в результате осуществления какого вида деятельности текущей страховой инвестиционной или финансовой было вызвано движение денежных средств можно воспользоваться следующими взаимосвязями
- Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности Основной целью отчета о движении денежных средств является предоставление информации о получении и выплатах денежных средств предприятия в течение отчетного периода Денежные потоки приток и отток денежных средств и эквивалентов в форме отчета о движении денежных средств объединены в три раздела Денежные потоки от текущих операций Денежные потоки от
- Оперативный учет денежных потоков по проектам финансируемым из собственных средств предприятия оборонно-промышленного комплекса Мульти-проектный метод учета денежного потока и применение методики единой информационной основы бухгалтерского и управленческого учета позволяет раскрывать данные по движению денежных средств по проектам в области стандартных рабочих форм управленческих отчетах и бюджете движения денежных средств обеспечивая сопоставимость данных и показателей во всех видах отчетности Рассмотрим более детально ... Плановый показатель собственных средств предприятия в текущем периоде формируется как сумма двух слагаемых амортизационные отчисления и часть чистой прибыли отчетного периода ... В практической деятельности предприятия ОПК указанные значения показателей утверждаются по итогам годовой балансовой комиссии и представляют собой
- Формирование денежного оборота В рыночных условиях особо актуальна четкая организаций денежных расчетов поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия Далее ... Управление денежным оборотом на предприятии основывается на информации о совокупном денежном обороте представленной в отчете о движении денежных средств В нем отражаются масштабы денежного оборота предприятия а именно откуда поступили денежные
- Анализ денежных потоков как инструмент оценки наличия денежных средств у предприятия на примере ОАО Нижнекамскнефтехим Таблица 2 Отчет о движении денежных средств прямой метод млн р Показатель Год 2010 2011 2012 1 Остаток денежных ... В том числе - по текущей деятельности 136 826.6 111630.38 110 349.0 - инвестиционной деятельности 3 066.7 740.7 10 418.5
- Регламент который позволит оптимизировать оборотный капитал холдинга ЯВА 1.2 Цель Положения - управление текущим оборотным капиталом ТОК группы компаний в части движения денежных средств 2 ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ 2.1 ... Укрупненная группировка предусматривает градацию по видам деятельности - операционная финансовая инвестиционная - согласно экономическому смыслу Возможен расширенный вариант с разбивкой статей
- Проблемные аспекты косвенного метода анализа движения денежных средств США не денежные операции по инвестиционной и финансовой деятельности отражаются в отчете о движении денежных средств отдельной строкой однако
- Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств Наименование Код Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 200 160 Движение денежных средств по текущей деятельности Средства полученные от покупателей заказчиков 120 5 361 4
- Формирование денежных потоков в отчёте о движении денежных средств Денежные потоки отражаются в отчёте о движении денежных средств с подразделением на денежные потоки от текущих инвестиционных и финансовых операций Каждый
- Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Совершенствование управления денежными потоками на предприятии на примере ОАО Биохим Совершенствование управления активами в нефтегазовом секторе Совершенствование ... Совершенствование методологии оценки уровня текущей ликвидности предприятий винодельческой отрасли на примере предприятий Республики Крым г Севастополя и Краснодарского края ... Состояние уровня износа основных средств по видам экономической деятельности в Алматинской области Состояние использование и движение основных средств на предприятии Соотношение задатка и
- Сопоставление балансовой и рыночной стоимости нематериального актива на примере товарного знака Тюменский аккумуляторный завод Таблица 1 Некоторые показатели деятельности ОАО Тюменский аккумуляторный завод в 2010-2014 гг составлено автором по данным 4-8 10-13 Год ... Отчет о движении денежных средств ОАО Тюменский аккумуляторный завод за январь-декабрь 2011 г Режим доступа http tyumen-battery.ru ... Федерации по экономической политике и предпринимательству Е.А Федорову - Режим доступа http www.td.tubor.ru appeal.aspx 2011 г ... Коэффициент текущей стоимости 0.741 0.549 0.406 0.301 0.223 Стоимость дохода от использования товарного знака на 01.01.2015