Движение денежных средств по текущей деятельности

Текущая (операционная) деятельность – это основная, направленная на получение дохода деятельность, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности.

Анализ движения денежных средств по текущей деятельности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ движения денежных средств.

В этом разделе отчета раскрывается информация об основных поступлениях и платежах организации, ключевой показатель - чистый денежный поток от текущей деятельности. На основании данных о величине и динамике этого показателя в сочетании с другой информацией делают выводы относительно способности организации создавать денежные средства в результате основной деятельности в размере и в сроки, необходимые для расчета по обязательствам и осуществления инвестиционной деятельности.

Поэтому в отчете важно отделить денежные средства, создаваемые в результате текущей деятельности, от денежных средств, привлекаемых со стороны в виде кредитов, дополнительных вкладов собственников и т.п.

Потоки денежных средств от текущей деятельности, как правило, - результат хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации. Движение денежных средств по текущей деятельности включает:

  • денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков;
  • поступления от аренды;
  • прочие поступления, включая возврат средств от поставщиков, поступления из бюджета, от подотчетных лиц, от страховых компаний, комиссионные, суммы, полученные по решению суда, и другие поступления;
  • денежные платежи поставщикам и прочим контрагентам;
  • оплата труда и иные выплаты работникам в денежной форме;
  • отчисления в государственные внебюджетные фонды;
  • расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам, если они не могут быть внесены к конкретным операциям инвестиционной или финансовой деятельности;
  • краткосрочные финансовые вложения;
  • выплата процентов по кредитам;
  • выплаченные дивиденды;
  • прочие выплаты, включая перечисления страховым компаниям, выдачу средств подотчетным лицам.

Важно отметить, что одно из условий, позволяющих отнести те или иные операции движения денежных средств к текущей деятельности, - невозможность включения их в инвестиционную или финансовую деятельность.

Еще найдено про движение денежных средств по текущей деятельности

  1. Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности Денежные потоки приток и отток денежных средств и эквивалентов в форме отчета о движении денежных средств объединены в три раздела Денежные потоки от текущих операций Денежные потоки от
  2. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании Минфином России в содержание бухгалтерского баланса отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств страховщика Основная цель формирования методики анализа денежных средств по данным публичной бухгалтерской ... Эта методика позволяет получить адекватную информацию о текущей и перспективной платежеспособности страховой организации причинах дефицита денежных ресурсов Сделан вывод о том что ... Финансовый результат деятельности страховой организации представляет собой экономический итог работы страховщика за отчетный период выражающийся в форме
  3. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств Наименование Код Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 200 160 Движение денежных средств по текущей деятельности Средства полученные от покупателей заказчиков 120 5 361 4
  4. Что такое финансовый экспресс-анализ Чистые денежные средства от текущей деятельности 130 20673 26933 6260 30.3 x x x Движение денежных средств по инвестиционной
  5. Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками ПБУ 23 2011 Отчет о движении денежных средств деятельность предприятия подразделяется на текущую инвестиционную и финансовую Им соответствуют денежный поток
  6. Пути воспроизводства и повышения эффективности использования основных фондов предприятия ПБУ 23 2011 Отчет о движении денежных средств деятельность предприятия подразделяется на текущую инвестиционную и финансовую Им соответствуют денежный поток
  7. Текущая деятельность предприятия Анализ движения денежных средств по текущей деятельности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ движения денежных
  8. Анализ финансовых потоков предприятий черной металлургии Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия Он позволяет показать основные источники притока и направления оттока
  9. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока Чтобы установить в результате осуществления какого вида деятельности текущей страховой инвестиционной или финансовой было вызвано движение денежных средств можно воспользоваться следующими взаимосвязями
  10. Проблемные аспекты косвенного метода анализа движения денежных средств США не денежные операции по инвестиционной и финансовой деятельности отражаются в отчете о движении денежных средств отдельной строкой однако такие же операции по текущей деятельности в данном отчете
  11. Анализ и оценка эффективности финансовой политики организации Расчет показателей движения и технического состояния основных фондов по отдельным группам показывает что наибольшая степень износа характерна для зданий сооружений машин и оборудования коэффициент износа для которых составляет 0,99 0,94 и 0,88 по годам анализируемого периода В результате значительный износ основных средств находящихся на балансе общества и ... Обобщающее представление об эффективности финансовой политики компании дает состояние денежного потока в котором отражаются результаты всех решений в области формирования и эффективности использования финансовых ресурсов Движение денежных средств по текущей деятельности вносит наиболее существенный вклад в формирование денежного потока предприятия
  12. Финансовая деятельность Анализ движения денежных средств как Движение денежных средств по финансовой деятельности Цели финансовой деятельности финансирование текущей деятельности поиск резервов увеличения
  13. Бухгалтерские коды Результат движения денежных средств от текущей деятельности 4100 Поступило денежных средств - всего 4210 От продажи объектов основных средств и ... Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности 4200 Поступило денежных средств - всего 4310 Кредитов и
  14. Формирование денежных потоков в отчёте о движении денежных средств Денежные потоки отражаются в отчёте о движении денежных средств с подразделением на денежные потоки от текущих инвестиционных и финансовых операций Каждый
  15. Хватит ли денег, чтобы воплотить планы компании в жизнь Именно этот план поможет оценить достаточно ли у компании средств для финансирования операционной деятельности получится ли выполнить план по выручке без внешних займов или же необходимо будет привлечь ... В частности чистая прибыль - плановое значение из прогноза доходов и расходов амортизация оттуда же Поступление и выбытие денежных средств - не что иное как изменение соответствующих статей из прогноза
  16. Форма «отчет о движении денежных средств»: особенности составления и оценка платежеспособности коммерческой организации на ее основе Проведем сопоставление этих двух стандартов которые регулируют порядок составления формы Отчет о движении денежных средств Для большей наглядности составим таблицу 1. Таблица Денежные потоки организации от операций связанных с осуществлением обычной деятельности организации приносящей выручку классифицируются как денежные потоки от текущих операций Денежные потоки от текущих
  17. Анализ денежных потоков как инструмент оценки наличия денежных средств у предприятия на примере ОАО Нижнекамскнефтехим Таблица 2 Отчет о движении денежных средств прямой метод млн р Показатель Год 2010 2011 2012 1. Остаток денежных ... В том числе - по текущей деятельности 136 826,6 111630,38 110 349,0 - инвестиционной деятельности 3 066,7 740,7 10 418,5
  18. Состав денежных потоков лизинговой компании О формах бухгалтерской отчетности организаций отчет о движении денежных средств должен характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей инвестиционной и
  19. Денежные активы Анализ движения денежных средств определяет сальдо денежного потока в результате текущей инвестиционной и финансовой деятельности Наиболее
  20. Денежный поток Все денежные потоки объединяются в три группы потоки от текущей деятельности потоки от инвестиционной деятельности потоки от финансовой деятельности Анализ денежных потоков Анализ денежных
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ