Медленно реализуемые активы

Медленно реализуемые активы - это активы, которые не могут быть быстро превращены в деньги. Они относятся к внеоборотным активам и включают запасы, долгосрочную дебиторскую задолженность и НДС по приобретенным ценностям. В бухгалтерском балансе они отображаются в разделе 1. Медленно реализуемые активы могут быть определены как активы, которые не могут быть быстро превращены в деньги, и поэтому могут быть менее ликвидными. Статья «Расходы будущих периодов» не включается в группу медленно реализуемых активов.

Управление медленно реализуемыми активами может быть сложным из-за их низкой ликвидности. Это может привести к проблемам с денежным потоком и увеличению затрат на хранение запасов. Кроме того, дебиторская задолженность может стать проблемой, если покупатели не будут платить вовремя.

Анализ медленно реализуемых активов производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ ликвидности баланса.

Какие показатели ликвидности связаны с медленно реализуемыми активами?

Показатели ликвидности, связанные с медленно реализуемыми активами, могут быть использованы для оценки эффективности использования запасов, дебиторской задолженности и общих активов. Эти показатели включают период оборачиваемости запасов, период оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборачиваемости общих активов. Период оборачиваемости запасов показывает, сколько времени требуется предприятию для продажи своих запасов. Он может быть рассчитан по формуле:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени требуется предприятию для получения денежных средств от своих дебиторов. Он может быть рассчитан по формуле:

Период оборачиваемости общих активов показывает, сколько времени требуется предприятию для оборота своих активов. Он может быть рассчитан по формуле:

Примером может служить анализ доли готовой продукции в общей стоимости запасов. Если доля готовой продукции слишком высока, это может свидетельствовать о низкой эффективности процесса реализации продукции и нежелательном накоплении запасов. Формула для расчета доли готовой продукции может выглядеть следующим образом:

Еще одним методом анализа медленно реализуемых активов является анализ структуры дебиторской задолженности. Он направлен на изучение состава и доли различных видов дебиторской задолженности в общей структуре активов предприятия. Этот анализ позволяет определить, какие категории дебиторской задолженности составляют основную долю и могут представлять риски невозврата долга.

Например, можно проанализировать долю просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности. Если эта доля слишком высока, это может свидетельствовать о проблемах с платежеспособностью клиентов и необходимости предпринять меры по сокращению рисков. Формула для расчета доли просроченной дебиторской задолженности может быть следующей:

Выводы, полученные в результате анализа структуры запасов и дебиторской задолженности, могут быть полезными для принятия управленческих решений и оптимизации финансовых процессов предприятия.

Эти показатели могут помочь предприятию определить, насколько эффективно используются его медленно реализуемые активы. Например, если период оборачиваемости запасов увеличивается, это может указывать на то, что предприятие не может быстро продать свои запасы и может испытывать проблемы с ликвидностью. Если период оборачиваемости дебиторской задолженности увеличивается, это может указывать на то, что предприятие не может быстро получить денежные средства от своих дебиторов и может испытывать проблемы с денежным потоком. Если период оборачиваемости общих активов увеличивается, это может указывать на то, что предприятие не может быстро оборачивать свои активы и может испытывать проблемы с эффективностью использования своих ресурсов.

Какие методы анализа медленно реализуемых активов существуют?

Один из методов анализа медленно реализуемых активов - анализ структуры запасов. Он помогает определить соотношение различных видов запасов в общей стоимости, идентифицировать запасы, которые долго находятся на складе или медленно реализуются. Формула для расчета соотношения медленно реализуемых запасов выглядит следующим образом:

Для примера, предположим, что общая стоимость запасов у предприятия составляет 1 000 000 руб., а стоимость медленно реализуемых запасов - 200 000 руб. Тогда расчет будет следующим:

Таким образом, 20% от общей стоимости запасов представляют медленно реализуемые запасы.

Еще одним методом анализа медленно реализуемых активов является анализ структуры дебиторской задолженности. Он помогает определить долю дебиторской задолженности, которая просрочена или находится в процессе спора. Для этого можно использовать следующую формулу:

Например, предположим, что общая сумма дебиторской задолженности у компании составляет 500 000 руб., а сумма медленно реализуемой дебиторской задолженности - 100 000 руб. Тогда расчет будет следующим:

Таким образом, 20% от общей суммы дебиторской задолженности представляют медленно реализуемую дебиторскую задолженность.

Анализ результатов этих методов позволяет выявить проблемные зоны и принять меры по оптимизации управления запасами и дебиторской задолженностью. Например, можно рассмотреть возможность сокращения медленно реализуемых запасов или принять меры по улучшению взыскания дебиторской задолженности. Это может привести к повышению ликвидности и финансовой стабильности предприятия.

Как оценить стоимость медленно реализуемых активов?

Стандартные методы оценки стоимости медленно реализуемых активов включают оценку стоимости запасов по себестоимости или рыночной стоимости и оценку дебиторской задолженности с учетом возможной просрочки платежей. При оценке запасов по себестоимости, стоимость актива определяется как сумма затрат на его производство, включая затраты на материалы, труд и косвенные расходы.

При оценке запасов по рыночной стоимости, стоимость актива определяется как сумма, по которой можно продать запасы на рынке. Оценка дебиторской задолженности с учетом возможной просрочки платежей основывается на вероятности получения платежей от дебиторов. Для этого используется метод оценки резерва сомнительных долгов, который позволяет определить сумму, которую необходимо выделить на возможные потери от неполучения платежей.

При оценке налога на добавленную стоимость следует учитывать ставку и обороты по этому налогу. Для этого используется метод оценки стоимости налоговых обязательств, который позволяет определить сумму налоговых обязательств, которые должны быть уплачены в будущем. Например, для оценки стоимости запасов по себестоимости можно использовать формулу:

Для оценки дебиторской задолженности с учетом возможной просрочки платежей можно использовать таблицу:

Какие меры можно предпринять для сокращения медленно реализуемых активов?

Для сокращения медленно реализуемых активов необходимо принять ряд мер, которые помогут оптимизировать процессы управления запасами и закупок, а также ужесточить условия кредитования покупателей. Кроме того, важно активно взаимодействовать с дебиторами для своевременного получения платежей. Для оптимизации процессов управления запасами можно использовать формулу оборачиваемости запасов:

Чем выше значение этого показателя, тем быстрее оборачиваются запасы, что позволяет сократить медленно реализуемые активы.

Также можно использовать таблицу ABC-анализа, которая позволяет классифицировать запасы по степени их значимости и сосредоточить внимание на наиболее важных позициях.

Для ужесточения условий кредитования покупателей можно использовать формулу коэффициента покрытия процентов:

Чем выше значение этого показателя, тем лучше покрываются процентные расходы, что позволяет снизить риски по кредитам и уменьшить медленно реализуемые активы.

Так же для сокращения медленно реализуемых активов можно предпринять следующее:

1. Оптимизация процесса закупок и управления запасами:
• Проведите анализ своих текущих процедур закупок и определите возможности для сокращения времени и затрат. Например, вы можете рассмотреть возможность сокращения количества поставщиков и установление долгосрочных контрактов с основными поставщиками, чтобы получать лучшие условия и уменьшить время доставки.
• Определите оптимальный уровень запасов для вашего бизнеса. Слишком большие запасы могут привести к излишним затратам на хранение и устаревание товаров, а недостаточные запасы могут привести к потере клиентов. Воспользуйтесь формулой расчета экономического заказа (EOQ) для определения оптимального размера заказа и точки заказа.
2. Ужесточение условий кредитования покупателей:
• Проведите анализ платежных просрочек и задолженностей покупателей. Идентифицируйте клиентов, которые систематически просрочивают платежи или имеют большие задолженности.
• Установите строже условия кредитования для таких клиентов, например, сократите срок кредита или потребуйте предоставление залога.
• Регулярно проверяйте платежеспособность ваших клиентов и обновляйте данные о них, чтобы своевременно выявлять проблемные ситуации.
3. Активное взаимодействие с дебиторами:
• Ведите регулярный мониторинг задолженностей и своевременно контактируйте с дебиторами для получения платежей. Например, вы можете регулярно отправлять уведомления о задолженностях и согласовывать планы по возврату задолженности.
• Используйте различные методы коммуникации для контакта с дебиторами, включая электронную почту, телефонные звонки и личные встречи.
• Рассмотрите возможность введения системы вознаграждений или скидок для дебиторов, которые регулярно и своевременно погашают свои задолженности.

Далее:

• наиболее ликвидные активы,
• быстрореализуемые активы,
• труднореализуемые активы,
• иммобилизованные активы.

Еще найдено про медленно реализуемые активы

1. Особенности проведения комплексного экономического анализа оборотных активов торговых организаций По ликвидности оборотные активы делятся на абсолютно ликвидные средства быстро реализуемые активы медленно реализуемые оборотные активы По степени риска вложения активов - на оборотные активы с
2. Финансовый анализ предприятия - часть 4 А2 45736.9 1369.8 4417.8 5.3 4696.3 56226.1тыс.грн Медленно реализуемые активы А3 12485.7 5016.6 2990.8 20493.1 тыс.грн Труднореализуемые активы А4 2276.6 18496.9 20773.5
3. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия В нее входят медленно реализуемые активы запасы незавершенное производство готовая продукция IV группа К этой группе относятся трудно
4. Теоретические и практические аспекты оценки ликвидности предприятия АЗ Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса включающие запасы налог на добавленную стоимость
5. Группы активов и пассивов А2 - быстрореализуемые активы А3 - медленно реализуемые активы А4 - труднореализуемые активы Пассивы П1 - наиболее срочные
6. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса Третье соотношение когда мы сравниваем медленно реализуемые активы с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность ПЛ ПЛ А3 - П3 Можно
7. Кредитная политика предприятия переход к системному управлению П2 краткосрочные займы и кредиты кредиты банков и прочие займы подлежащие погашению в течение 12 мес задолженность по выплате доходов прочие краткосрочные обязательства ст 610 630 660 Медленно реализуемые активы A3 запасы НДС по приобретенным ценностям прочие оборотные активы ст 210 220
8. Анализ ликвидности ОАО НК Роснефть Наиболее ликвидных быстрореализуемых и медленно реализуемых активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств в виде кредиторской задолженности заемных средств
9. Особенности финансового анализа на предприятиях сельскохозяйственной отрасли Основная причина увеличения в динамике показателя - высокая сосредоточенность оборотных активов сельскохозяйственного предприятия в группе медленнореализуемые активы Поэтому за норму можно взять коэффициент равный единице но только при наличии как
10. Анализ ликвидности предприятия как элемент управления организацией Таким образом краткосрочные и долгосрочные пассивы могут быть покрыты полностью за счет быстро реализуемых активов и медленно реализуемых активов Таким образом не выполняется первое неравенство и баланс не считается
11. Многокритериальный подход к анализу предпринимательских рисков А2 -П2 13596 17864 64763 51167 46899 - медленно реализуемых активов для погашения долгосрочных обязательств А3 - П3 -17042 -71037 -48637 -31595 22400
12. Краткосрочные активы и обязательства А3 - медленно реализуемые активы запасы долгосрочная дебиторская задолженность А4 - труднореализуемые активы внеоборотные активы Обязательства предприятия
13. Современные направления анализа финансовой устойчивости организаций Краткосрочные обязательства 23852 27159 19089 18922 16904 6509 592В 934 6720 7014 3 Медленно реализуемые активы 22471 21231 24302 15215 19031 3 Долгосрочные обязательства 25953 8953 953 10453
14. Конкурентные преимущества фирм слагаемые факторы методы оценки А3 Медленно реализуемые активы 2011 2012 2013 2014 2015 2016 3 877 093 3 462 645
15. Основные способы определения потребности обновления средств труда предприятия При этом должны соблюдаться условия использования технической документации и методы контроля качества деталей реализуемые на предприятии-контракторе Согласно рекомендациям Международной специализированной организации ООН по промышленному развитию UNIDO различают объемную ... Оценивая график рис 3 можно констатировать что расположение периода жизненного цикла изделия на стадии зрелости при медленно убывающем объеме производства также предполагает обновление оборудования рассматриваемой группы Для обновления оборудования рассматриваемой группы ... Учитывая вид жизненного цикла изделия для его моделирования предлагается использовать параболическое регрессионное уравнение d t а 0 а 1 t а 2 t 2 где d t теоретическое значение объема производства изделия t порядковый номер временной составляющей в сумме равный нулю а 0 а 1 а 2 коэффициенты уравнения регрессии определяемые по формулам Каждый из рассмотренных подходов к обоснованию целесообразности обновления рабочих машин и оборудования основанный на учете того или иного фактора влияющего на интенсивность процесса обновления средств труда может быть выбран в качестве критерия осуществления активной стратегии управления основным капиталом предприятия Выбор соответствующего критерия обновления основного капитала предприятия во многом
16. Анализ финансовой деятельности предприятия A3 Медленно реализуемые активы 1 305 377 1 224 864 П3 Долгосрочные пассивы 20 933 20
17. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 А3 медленно реализуемые активы включают запасы налог на добавленную стоимость А4 трудно реализуемые активы статьи раздела
18. Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов Более длительного времени требует реализация готовой продукции запасов сырья материалов и полуфабрикатов которые относятся к медленно реализуемым активам Наконец группу трудно реализуемых активов образуют земля здания оборудование продажа которых требует
19. Оценка ликвидности баланса A3 Медленно реализуемые активы 1 305 377 1 224 864 П3 Долгосрочные пассивы 20 933 20
20. Финансовый анализ предприятия на примере A3 Медленно реализуемые активы 1 305 377 1 224 864 П3 Долгосрочные пассивы 20 933 20