Предоставленные займы счет - это субсчет 58-3 счета 58 "Финансовые вложения", который служит для учета движения денежных и иных займов, предоставленных юридическим и физическим лицам, за исключением работников самой организации. Важно понимать, что правильное ведение учета предоставленных займов не только обеспечивает прозрачность финансовых операций, но и позволяет организации эффективно управлять своими активами и пассивами.
Проценты, подлежащие получению организацией по договору займа, могут признаваться в составе прочих доходов ежемесячно (на последнее число истекшего месяца), если такой порядок определен учетной политикой организации.
Учет предоставленных займов
Учет предоставленных займов осуществляется на основании договоров займа, которые должны содержать все необходимые условия: сумму займа, срок возврата, процентную ставку и другие важные аспекты. В зависимости от учетной политики организации, проценты, подлежащие получению по договору займа, могут признаваться в составе прочих доходов. Обычно это происходит ежемесячно на последнее число истекшего месяца. Эти доходы отражаются по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Рассмотрим пример. Допустим, организация предоставила заем в размере 1 000 000 руб. на срок 12 месяцев под 10% годовых. В этом случае процентные доходы составят:
Процентный доход = Сумма займа * Процентная ставка / Срок займа
Подставив значения, получаем:
Процентный доход = 1 000 000 * 0.10 / 12 = 100 000 руб.
Таким образом, каждый месяц организация будет признавать доход в размере:
100 000 / 12 = 8 333.33 руб.
| Период |
Процентный доход (руб.) |
Кредит счета |
Дебет счета |
| Январь |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Февраль |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Март |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Апрель |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Май |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Июнь |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Июль |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Август |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Сентябрь |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Октябрь |
8 333.33 |
91-1 |
76 |
| Nоябрь | <
8 333,33 |
91-1 |
76 |
| Декабрь |
8 333,33 |
91-1 |
76 |
Таким образом, в течение года организация будет получать стабильный доход от предоставленного займа.
Риски и возможности
Как и любая финансовая операция, предоставление займов связано с определенными рисками. К основным рискам можно отнести:
- Kредитный риск: вероятность того, что заемщик не сможет выполнить свои обязательства по возврату займа.
- % риск: изменения процентных ставок могут повлиять на доходность предоставленных займов.
- Kонкурентный риск:: наличие альтернативных предложений на рынке может снизить привлекательность ваших условий.
С другой стороны, предоставление займов также открывает новые возможности для организации:
- Kапитализация:: возможность получения дополнительных средств для реинвестирования.
- Kлиентская база:: расширение клиентской базы за счет привлечения новых заемщиков.
- Kонтроль над финансами:: возможность более глубокого анализа финансового состояния заемщиков и их потребностей.
Нормативное регулирование
В России учет предоставленных займов регулируется несколькими нормативными документами. Ключевыми из них являются:
- (Федеральный закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ): "О бухгалтерском учете". Этот закон определяет основные принципы ведения бухгалтерского учета в России.
- (Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02): устанавливает правила учета финансовых вложений, включая предоставленные займы.
Эти документы обеспечивают правовую основу для ведения учета и контроля за движением средств.
Заключение
Ведение учета предоставленных займов является важной частью финансового менеджмента. Правильное оформление и учет таких операций позволяют организациям не только контролировать свои активы, но и эффективно управлять денежными потоками. Понимание рисков и возможностей, связанных с предоставлением займов, а также знание нормативного регулирования помогут специалистам принимать обоснованные решения и достигать поставленных целей в области финансового управления.
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про предоставленные займы счет
- Расчеты с персоналом по прочим операциям Субсчет 73-1 Расчеты по предоставленным займам Субсчет 73-1 Расчеты по предоставленным займам является важным инструментом бухгалтерского учета
- Ошибки в бухгалтерской финансовой отчетности классификация и исправление Расчеты по предоставленным займам К-т сч 51 Расчетные счета 30 000 руб Сторнирована сумма задолженности
- Классификация как основа метода бухгалтерского учета Взаимоотношения связанные с получением и предоставлением кредитов и займов не представлены в счетах системно Счет 58.03 называется Предоставленные займы а счет 66.03 - Краткосрочные займы Очевидно что в названии
- Поступления от займов и кредитов предоставленных другими организациями Поступления от займов и кредитов предоставленных другими организациями - это строка 280 Формы 4 Отчета о движении ... Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета При этом корреспонденция происходит со счетом 66 Расчеты по краткосрочным
- Долгосрочные инвестиции Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги акции облигации и иные ценные бумаги других организаций уставные капиталы других организаций а также предоставленные другим организациям займы К счету 58 могут открываться субсчета 58-1 Паи и акции 58-2
- Использование итоговых данных оборотно-сальдовой ведомости для финансового анализа деятельности организации Расчеты по предоставленным займам задолженность работников перед организацией по возмещению материального ущерба счет 73 Расчеты
- Управление кредитным портфелем организации Задолженность за работниками организации по предоставленным им ссудам и займам за счет средств организации или за счет банковских кредитов Задолженность
- Современные методы оценки кредитоспособности предприятия Практическая значимость работы состоит в сопоставлении отдельных моделей оценки кредитоспособности заемщиков в ходе реализации выбранного варианта формирования кредитного портфеля и частных случаев предоставления займов что в конечном счете формирует общую эффективность функционирования кредитного механизма и неизменно связано с ... Практическая значимость работы состоит в сопоставлении отдельных моделей оценки кредитоспособности заемщиков в ходе реализации выбранного варианта формирования кредитного портфеля и частных случаев предоставления займов что в конечном счете формирует общую эффективность функционирования кредитного механизма и неизменно связано с применением оптимальных методов управления кредитом обусловленных границами условий предоставления кредита Основной вывод к которому приходят авторы работы состоит в том что при всем ... Понятие кредитоспособности означает возможность предприятия вовремя и в полном объеме произвести расчет по своим обязательствам Анализ кредитоспособности может проводиться как банками выдающими кредиты так и предприятиями
- Факторы стоимости дебиторской задолженности сроки погашения и риски невозврата долга Расчеты по предоставленным займам К-т сч 50 Касса срок дебиторской задолженности равен сроку займа который
- Роль классификации в управлении дебиторской задолженностью ДЗ по источникам возникновения складывается из задолженности покупателей и заказчиков за отгруженные товары и выполненные работы из задолженности по выданным авансам поставщикам подрядчикам работникам в счет предстоящих поставок продукции или выполнения работ из задолженности покупателей и заказчиков за отгруженные товары и выполненные работы оформленной товарными векселями из задолженности дочерних и зависимых обществ по текущим операциям по состоянию на отчетную дату в бухгалтерской отчетности из задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал из прочих видов задолженностей по переплате налогов сборов и прочих платежей в бюджет государственные внебюджетные фонды по предоставленным работникам займам за счет средств организации по возмещению материального ущерба организации подотчетных лиц по
- Управленческий учет денежных потоков Погашение предоставленных займов 21200 Расчеты со сторонними организациями 21210 Получение банковских кредитов 21220 Зачисление овердрафта на
- Прочие дебиторы Задолженность работников по предоставленным им ссудам и займам за счет средств предприятия или банковского кредита Задолженность по возмещению
- Особенности управления заемным капиталом в предприятиях оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации ОПК не допустимо использование специального счета в случаях предоставления или возврата ссуд займов или кредитов а также процентов по ним
- Коммерческий банк Коммерческий банк - это банк специализирующийся на краткосрочном кредитовании как правило промышленности торговли а также на различных видах банковского обслуживания клиентуры ведение текущих счетов предоставление коммерческих потребительских и ипотечных займов и т.д Функции коммерческих банков Основными функциями коммерческих банков являются Посредничество при оформлении кредита ... Посредничество при оформлении кредита Предоставление нового кредита становится возможным в результате перераспределения свободных средств компании и вложений физических лиц Предоставление платежных расчетных услуг Информирование экономического финансового характера в том числе предоставление информации о выпуске ценных бумаг
- Инвентаризация имущества финансовых активов и обязательств в бюджетном учреждении Инвентаризация ценных бумаг сданных на хранение в специальные организации банк-депозитарий специализированное хранилище ценных бумаг и др заключается в сверке остатков сумм числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации с данными выписок этих специальных организаций Финансовые вложения в уставные капиталы ... Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций а также займы предоставленные другим организациям при инвентаризации должны быть подтверждены документами Для оформления результатов инвентаризации финансовых
- Сравнение учета доходов и расходов по ГААП США МСФО и РСБУ Известен и конкретный перечень ситуаций не влекущих доход а именно сумм акцизов налога на добавленную стоимость налога с продаж экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей по договорам комиссии агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента принципала и прочее в залог если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю в порядке предварительной оплаты продукции товаров работ услуг авансов в счет оплаты продукции товаров работ услуг задатка в погашение кредита займа предоставленного заемщику В ПБУ 9 99 доходы классифицируются на доходы от обычных видов деятельности ... МСФО содержит еще один вид доходов - совокупный доход который определяется как изменение собственного капитала за отчетный период за счет всех операций и событий за исключением связанных с инвестициями и изъятиями со стороны владельцев
- Финансовое оздоровление предприятия Расходы организации проценты уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов могут отражаться по дебету счета 91 Прочие
- Организация аналитического учёта расчётов с персоналом по прочим операциям с разными дебиторами и кредиторами в предприятиях АПК Расчеты по предоставленным займам 73-2 Расчеты по возмещению материального ущерба 73-3 Прочие расчеты с персоналом
- Финансовые вложения предприятия Финансовые вложения к которому могут быть открыты следующие субсчета 1 Паи и акции 2 Долговые ценные бумаги 3 Предоставленные займы 4 Вклады по
- Учет и оценка финансовых вложений К счету 58 могут быть открыты следующие субсчета 58-1 Паи и акции 58-2 Долговые ценные бумаги 58-3 Предоставленные займы 58-4 Вклады по