Предоставленные займы счет

Предоставленные займы счет - это субсчет 58-3 счета 58 "Финансовые вложения", который служит для учета движения денежных и иных займов, предоставленных юридическим и физическим лицам, за исключением работников самой организации. Важно понимать, что правильное ведение учета предоставленных займов не только обеспечивает прозрачность финансовых операций, но и позволяет организации эффективно управлять своими активами и пассивами.

Проценты, подлежащие получению организацией по договору займа, могут признаваться в составе прочих доходов ежемесячно (на последнее число истекшего месяца), если такой порядок определен учетной политикой организации.

Учет предоставленных займов

Учет предоставленных займов осуществляется на основании договоров займа, которые должны содержать все необходимые условия: сумму займа, срок возврата, процентную ставку и другие важные аспекты. В зависимости от учетной политики организации, проценты, подлежащие получению по договору займа, могут признаваться в составе прочих доходов. Обычно это происходит ежемесячно на последнее число истекшего месяца. Эти доходы отражаются по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Рассмотрим пример. Допустим, организация предоставила заем в размере 1 000 000 рублей на срок 12 месяцев под 10% годовых. В этом случае процентные доходы составят:

Подставив значения, получаем:

Таким образом, каждый месяц организация будет признавать доход в размере:

Таким образом, в течение года организация будет получать стабильный доход от предоставленного займа.

Риски и возможности

Как и любая финансовая операция, предоставление займов связано с определенными рисками. К основным рискам можно отнести:

• Kредитный риск: вероятность того, что заемщик не сможет выполнить свои обязательства по возврату займа.
• % риск: изменения процентных ставок могут повлиять на доходность предоставленных займов.
• Kонкурентный риск:: наличие альтернативных предложений на рынке может снизить привлекательность ваших условий.

С другой стороны, предоставление займов также открывает новые возможности для организации:

• Kапитализация:: возможность получения дополнительных средств для реинвестирования.
• Kлиентская база:: расширение клиентской базы за счет привлечения новых заемщиков.
• Kонтроль над финансами:: возможность более глубокого анализа финансового состояния заемщиков и их потребностей.

Нормативное регулирование

В России учет предоставленных займов регулируется несколькими нормативными документами. Ключевыми из них являются:

• (Федеральный закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ): "О бухгалтерском учете". Этот закон определяет основные принципы ведения бухгалтерского учета в России.
• (Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02): устанавливает правила учета финансовых вложений, включая предоставленные займы.

Эти документы обеспечивают правовую основу для ведения учета и контроля за движением средств.

Заключение

Ведение учета предоставленных займов является важной частью финансового менеджмента. Правильное оформление и учет таких операций позволяют организациям не только контролировать свои активы, но и эффективно управлять денежными потоками. Понимание рисков и возможностей, связанных с предоставлением займов, а также знание нормативного регулирования помогут специалистам принимать обоснованные решения и достигать поставленных целей в области финансового управления.

Еще найдено про предоставленные займы счет

1. Негосударственные источники финансирования расширенного воспроизводства в агропромышленном комплексе Тюмень Его главные задачи - координация и методическое обеспечение деятельности кооперативов первого уровня а также предоставление им займов Основной контингент заемщиков кредитных кооперативов - личные подсобные хозяйства ЛПХ граждан 98% ... Данный факт объясняет то что основная часть ресурсов кредитной кооперации формируется за счет средств бюджета Вместе с тем представители негосударственных финансовых организаций кредитующих сельскохозяйственных производителей отмечают наличие
2. Расчеты с персоналом по прочим операциям Субсчет 73-1 Расчеты по предоставленным займам Субсчет 73-1 Расчеты по предоставленным займам является важным инструментом бухгалтерского учета
3. Анализ дебиторском задолженности коммерческой организации Представленные данные свидетельствуют наибольший резерв формируется по прочей дебиторской задолженности задолженности по претензиям и беспроцентным займам При анализе дебиторской задолженности наряду с анализом ее структуры и динамики необходимо проводить анализ ... Второй причиной является маркетинговая природа коммерческого кредита заключающаяся в том что предоставление отсрочки платежа за поставленную продукцию работы услуги является дополнительным конкурентным преимуществом организации-продавца Сегодня большинство ... Сегодня большинство организаций вынуждены предоставлять своим покупателям коммерческий кредит в результате чего большинство функционирует за счет перекредитования В связи с этим крайне важным становится выбор организацией оптимальных для себя способов
4. Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности ОАО Вымпел приток и отток денежных средств были осуществлены в основном за счет текущей основной деятельности По инвестиционной деятельности имеется незначительный приток денежных средств от продажи активов ... По инвестиционной деятельности имеется незначительный приток денежных средств от продажи активов и возврата предоставленных займов и кредитов Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности связаны с модернизацией и реконструкцией
5. Ошибки в бухгалтерской финансовой отчетности классификация и исправление Расчеты по предоставленным займам К-т сч 51 Расчетные счета 30 000 руб Сторнирована сумма задолженности
6. Управленческий учет денежных потоков Погашение предоставленных займов 21200 Расчеты со сторонними организациями 21210 Получение банковских кредитов 21220 Зачисление овердрафта на
7. Долгосрочные инвестиции Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги акции облигации и иные ценные бумаги других организаций уставные капиталы других организаций а также предоставленные другим организациям займы К счету 58 могут открываться субсчета 58-1 Паи и акции 58-2
8. Факторы стоимости дебиторской задолженности сроки погашения и риски невозврата долга Расчеты по предоставленным займам К-т сч 50 Касса срок дебиторской задолженности равен сроку займа который
9. Ссудная задолженность Микрозаймы Каждый из этих видов кредитов имеет свои особенности и влияет на общую картину ссудной ... Объем кредитов предоставленных физическим лицам достиг 27.3 трлн рублей Объем кредитов предоставленных юридическим лицам составил 52.7 трлн ... Расчет ссудной задолженности от теории к практике Ссудная задолженность представляет собой общую сумму непогашенных кредитов
10. Муниципальный долг Виды долговых обязательств ценные бумаги облигационные займы бюджетные и банковские кредиты государственные гарантии предоставленные муниципальным образованиям реструктуризированная задолженность.Согласно статье 100 Бюджетного ... Муниципальный долг погашается за счет средств бюджета муниципального образования Источниками средств могут быть налоговые и неналоговые доходы поступления от
11. Поступления от займов и кредитов предоставленных другими организациями Поступления от займов и кредитов предоставленных другими организациями - это строка 280 Формы 4 Отчета о движении
12. Оценка влияния факторов на формирование цены кредита LIBOR представляла собой общую базу для формирования цены кредита как у иностранных так и у национальных банков и давала потенциальным заемщикам возможность сравнивать условия предоставления займов у разных кредиторов Сегодня большинство банков отказываются от расчета базовой ставки ориентируясь на
13. Программа реструктуризации государственного долга субъектов РФ проблемы и решения В понятие госдолга субъекта не включены следующие задолженности сумма набежавшая по займу при не возмещенных процентах сумма от денежных комиссий связанных с выплатой долга сумма пени ... Предлагается продлить на 7 лет срок возврата бюджетных кредитов предоставленных регионам в 2015-2017 годах предусмотрев погашение в 2018-2019 годах в размере 5% от суммы ... Минфина РФ что в перспективе должно снизить нагрузку на региональный бюджет за счет более низкой стоимости обслуживания таких кредитов В-третьих налоговые и неналоговые доходы бюджета выросли на
14. Гибкое финансирование текущей деятельности компании По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику вытекающего из предоставления клиентом товаров выполнения ... Передача права требования в обеспечение кредита займа кредиты займы под залог прав требования векселей и других долговых обязательств Факторинг является кредитной
15. Кредитная политика предприятия переход к системному управлению Более того такие элементы краткосрочных финансовых вложений как инвестиции в зависимые общества инвестиции в ценные бумаги других организаций государственные ценные бумаги предоставленные займы а также финансовые вложения предприятия в совместную деятельность в большей мере целесообразно относить в состав медленно реализуемых активов Это обусловлено тем что вложения в зависимые общества как правило характеризуют инвестиционные цели руководства а не цели обеспечения платежеспособности возможность возврата ранее предоставленного займа в момент возникновения необходимости также представляется маловероятной С учетом данных корректировок алгоритм расчета
16. Отражение информации о финансовых активах в бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО Справедливая стоимость инвестиций в долевые инструменты не котируемых на активном рынке может быть достоверно определена если оценочные стоимостные пределы внутри которых находится справедливая стоимость незначительны для данного инструмента или вероятность оценочной стоимости в рамках стоимостных пределов может быть рассчитана и использована в расчете справедливой стоимости В противном случае если разница достоверных оценок справедливой стоимости существенна и осуществление ... Ссуды и дебиторская задолженность финансовые активы с фиксированными или определенными платежами не имеющие котировок активного рынка обращающиеся при предоставлении компанией денежных средств товаров и услуг должнику Ссуды и дебиторская задолженность по которым владелец ... Метод последующей оценки финансовых активов зависит от их принадлежности к перечисленным классификационным группам для финансовых активов оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и имеющихся в наличии для продажи используется справедливая стоимость для инвестиций удерживаемых до погашения займов и дебиторской задолженности амортизированная стоимость с применением метода эффективной ставки процента Амортизированная стоимость представляет
17. Финансовый учет в условиях сближения его с МСФО понятие классификация оценка финансовых инструментов Кроме того при оценке финансового состояния организации из финансовых активов должны быть исключены такие виды дебиторской задолженности как расчеты с персоналом по предоставленным займам по расчетам с подчиненными лицами дебетовое сальдо по возвратам
18. Платежеспособность предприятия ООО Трансстроймеханизация реализовало имущества на 1.4 млрд рублей по расчетам с приведенными выше сведениями Процедуры выбора зависят от финансового состояния должника внешних ресурсов для ... Банки и другие кредитные организации также уделяют пристальное внимание платежным способностям компаний при поиске интересных решений по выдаче займов Высокие показатели ликвидности и платежеспособности снижают риски невозврата кредита что увеличивает его одобрение Например ... Государственные гарантии Предоставление госгарантий по кредитам и контрактам позволяет компаниям при предоставлении финансирования на более выгодных условиях
19. Проблемы бухгалтерского учета процентов и дисконта по облигациям непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг ПБУ 15 2008 проценты причитающиеся к оплате заимодавцу.. могут включаться.. в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа в том случае когда такое включение существенно не отличается от равномерного включения 7 ... Годового отчета 2016 в части учета дисконта что это возможно лишь с использованием счета 97 Расходы будущих периодов 15 Аналогичного мнения придерживается Н.В Лактионова Начисление причитающегося дисконта по
20. Учет операций по выпуску и обслуживанию облигационного займа у организации-эмитента Д-т сч 67-1 Расчеты по основному долгу К-т сч.51-900 000руб Главой 25 Налог на прибыль организаций НК РФ ... РФ проценты по долговым обязательствам любого вида в том числе проценты начисленные по ценным бумагам и иным обязательствам выпущенным налогоплательщиком относятся к внереализационным расходам независимо от характера предоставленного кредита или займа текущего или инвестиционного Особенности отнесения процентов по заемным средствам любого вида