Оценка экономической безопасности
Экономическая безопасность организации - это количественная и качественная характеристика свойств организации, которая отражает способность «самовыживания» и развития в условиях возникновения как внешних, так и внутренних экономических угроз.
В целях проведения мониторинга экономической безопасности рассматривают разные модели оценки экономической безопасности:
- динамическую/индикативную (сравнение показателей с базовым/пороговым уровнем),
- сравнительную (определение рейтинга по конкурирующим экономическим системам),
- комплексную (определение интегрального показателя и его уровня по соответствующей шкале),
- ресурсно-функциональную (оценка влияния ресурсов по установленным критериям),
- градационную (установление градаций: опасно/неопасно) оценки.
Рассмотрим комплексную систему оценки экономической безопасности для предприятия. Комплексный подход представляет собой набор элементов, в которых есть индикаторные и ресурсно-функциональные. Данная методика оценивает следующие индикаторы-составляющие: финансовая, производственно-сбытовая, технико-технологическая и кадровая. Каждая составляющая предполагает оценку по нескольким показателям и в зависимости от степени соответствия пороговому значению определяется как абсолютное, нейтральное и критическое состояние.
| Индикаторы | Оценка экономической безопасности в зависимости от степени соответствия нормативу | |||
| Абсолютное (оценка 1) | Нейтральное (оценка 0,5) | Критическое (оценка 0) | ||
| 1.Финансовая составляющая | Кф | Кф = Оц(Ка+Ксос+Кал+Ктл+Кб+Kфр+Зфп+Тфу) / 8 | ||
| Коэффициент автономии | Ка | >0,5 | 0,3 - 0,5 | <0,3 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Ксос | >0,1 | 0 - 0,1 | <0 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Кал | >0,2 | 0,1 - 0,2 | <0,1 |
| Коэффициент текущей ликвидности | Ктл | 1,5-3 | 1-1,5 или >3 | <1 |
| Пятифакторная модель Э.Альтмана | Кб | >2,9 | 1,23 - 2,89 | <1,23 |
| Коэффициент финансового рычага (левериджа) | Кфр | <1 | 1 - 2,3 | >2,3 |
| Запас финансовой прочности, % | Зфп | >25 | 10-25 | <10 |
| Определение типа финансовой устойчивости | Тфу | Абсолютная устойчивость | Нормальная устойчивость | Неустойчивое/кризисное состояние |
| 2. Эффективность производственно-сбытовой составляющей | Кп | Кп = Оц(Крп+Кра+Ур+Ксдк+Кооб+Узк)/6 | ||
| Коэффициент рентабельности продаж | Крп | >0,2 | 0,1 - 0,2 | <0,1 |
| Коэффициент рентабельности активов | Кра | >0,1 | 0 - 0,1 | <0 |
| Уровень рентабельности основной деятельности, % | Ур | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | Ксдк | 0,9-1 | 0,5-0,9 или >1 | <0,5 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | Кооб | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| Количественный (нефинансовый) показатель эффективности: (мощность завода), тонн продукции, (Узк) | Узк | Выше среднего по району | Среднее по району | Ниже среднего по району |
| 3. Технико-технологическая составляющая | Кт | Кт = Оц(Кф + Кизн + Кг + Кобн + Мо) / 5 | ||
| Фондоотдача | Кф | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| Коэффициент износа основных фондов | Кизн | Сокращение показателя в динамике | Практически не меняется | Рост показателя в динамике |
| Коэффициент годности основных средств | Кг | >0,5 | 0,3 - 0,5 | <0,3 |
| Коэффициент обновления основных средств | Кобн | >0,1 | 0 - 0,1 | 0 |
| Материалоотдача | Мо | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| 4. Кадровая составляющая | Кк | Кк = Оц(Кзп + Кск + Ктк + Птр) / 4 | ||
| Коэффициент уровня заработной платы | Кзп | >1 | 0,5 - 1 | <0,5 |
| Коэффициент стабильности кадров | Кск | >1 | 0,5 - 1 | <0,5 |
| Коэффициент текучести кадров | Ктк | 0,03-0,07 | 0,08 - 0,12 | >0,12 |
| Производительность труда, руб. /1 чел. | Мо | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| Сводный коэффициент экономической безопасности предприятия | Кэбп | Кэбп = (Кф + Кп + Кт + Ккс) / 4 | ||
По каждому индикатору подсчитывается среднее значение баллов и в итоге они суммируются, то есть подсчитывается сводный коэффициент экономической безопасности. В зависимости от набранных баллов определяется уровень экономической безопасности субъекта.
| Условия | |||
| 0,76 - 1 | 0,51 - 0,75 | 0,26 - 0,5 | 0 - 0,25 |
| Высокий | Средний | Низкий | Критический |
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
| Наименование показателя | за 2018 | за 2019 | за 2020 | за 2021 | за 2022 | за 2023 |
1. Финансовая составляющая (Кф) | 0,375 | 0,5 | 0,563 | 0,813 | 0,063 | 0,375 |
1.1. Коэффициент автономии (Ка) | 0,323 | 0,383 | 0,43 | 0,601 | 0,222 | 0,356 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 | 0 | 0,5 |
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ксос) | 0,156 | 0,188 | 0,245 | 0,459 | -0,027 | 0,157 |
баллы | 1 | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 |
1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | 0,128 | 0,169 | 0,226 | 0,388 | 0,049 | 0,064 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 1 | 1 | 0 | 0 |
1.4. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | 1,199 | 1,25 | 1,348 | 1,888 | 0,984 | 1,202 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 | 0 | 0,5 |
1.5. Пятифакторная модель Э. Альтмана (Кб) | 0,551 | 3,709 | 3,304 | 5,407 | 1,379 | 1,68 |
баллы | 0 | 1 | 1 | 1 | 0,5 | 0,5 |
1.6. Коэффициент финансового рычага (левериджа) (Кфр) | 2,097 | 1,608 | 1,325 | 0,663 | 3,514 | 1,805 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 | 0 | 0,5 |
1.7. Запас финансовой прочности, % (Зфп) | 7,876 | 6,293 | -1,507 | 16,354 | 2,091 | 3,439 |
баллы | 0 | 0 | 0 | 0,5 | 0 | 0 |
1.8. Определение типа финансовой устойчивости, (Тфу) | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное |
баллы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2. Эффективность производственно-сбытовой составляющей | 0,5 | 0,5 | 0,167 | 0,5 | 0,25 | 0,167 |
2.1. Коэффициент рентабельности продаж (Крп) | 0,015 | 0,03 | -0,009 | 0,096 | 0,009 | 0,014 |
баллы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.2. Коэффициент рентабельности активов (Кра) | 0,008 | 0,067 | -0,047 | 0,39 | 0,12 | 0,099 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0 | 1 | 1 | 0,5 |
2.3. Уровень рентабельности основной деятельности,% (Ур) | 4,103 | 2,51 | -1,936 | 9,256 | 7,135 | 5,427 |
баллы | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, (Ксдк) | 1,113 | 0,59 | 0,421 | 0,471 | 0,358 | 0,461 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, (Кооб) | 0,284 | 3,641 | 3,874 | 4,879 | 1,363 | 1,347 |
баллы | 1 | 1 | 1 | 1 | 0 | 0,5 |
2.6. Количественный (нефинансовый) показатель эффективности: (мощность завода), тонн продукции, (Узк) | 100 000 | 150 000 | 100 000 | 115 000 | 110 000 | 112 000 |
СПРАВОЧНО: по району или региону | 120 000 | 140 000 | 140 000 | 140 000 | 150 000 | 150 000 |
баллы | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3. Технико-технологическая составляющая | 0,7 | 0,8 | 0,7 | 0,6 | 0,3 | 0,2 |
3.1. Фондоотдача (Кф) | 1,781 | 21,454 | 19,607 | 27,412 | 7,711 | 7,41 |
баллы | 1 | 1 | 0 | 1 | 0 | 0 |
3.2. Коэффициент износа основных фондов (Кизн) | 0,475 | 0,395 | 0,374 | 0,393 | 0,438 | 0,48 |
баллы | 0 | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 |
3.3. Коэффициент годности основных средств (Кг) | 0,525 | 0,37 | 0,353 | 0,336 | 0,546 | 0,452 |
баллы | 1 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 | 0,5 |
3.4. Коэффициент обновления основных средств (Кобн) | 0,001 | 0,062 | 0,274 | 0 | 0,013 | 0 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 1 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
3.5. Материалоотдача (Мо) | 1,24 | 1,922 | 2,349 | 2,42 | 1,792 | 1,709 |
баллы | 1 | 1 | 1 | 1 | 0 | 0 |
4. Кадровая составляющая | 0,875 | 0,875 | 0,5 | 0,75 | 0,375 | 1 |
4.1. Коэффициент уровня заработной платы (Кзп) | 0,913 | 0,852 | 0,728 | 0,696 | 0,856 | 1,03 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 |
4.2. Коэффициент стабильности кадров (Кск) | 1,036 | 1,862 | 0,61 | 0,954 | -0,71 | 1,255 |
баллы | 1 | 1 | 0,5 | 0,5 | 0 | 1 |
4.3. Коэффициент текучести кадров (Ктк) | 0,004 | 0,004 | 0,392 | 0,053 | 1,712 | 0,011 |
баллы | 1 | 1 | 0 | 1 | 0 | 1 |
4.4. Производительность труда по себестоимости продаж, тыс. руб./1 чел. (Птр) | 1 842 | 1 981 | 2 058 | 2 384 | 2 868 | 3 454 |
баллы | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Сводный коэффициент экономической безопасности (Кэбп) | 0,613 | 0,669 | 0,483 | 0,666 | 0,247 | 0,436 |
Уровень экономической безопасности | средний | средний | низкий | средний | критический | низкий |
Анализ уровня экономической безопасности комплексным методом показал, что на конец анализируемого периода: 31.12.2023 г. у организации ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) низкий уровень экономической безопасности.
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ