Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую. Чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.
Однако, нужно стремится не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к его максимальной отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала. Повышение доходности капитала достигается рациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасхода, потерь на всех стадиях кругооборота. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью.
Наименование показателя | за 2019 | за 2020 | изменение |
базис | отчет | ||
1. Прибыль от продаж | 24 937 | 38 636 | 13 699 |
2. Прибыль до налогообложения | 192 500 | 147 009 | -45 491 |
3. Выручка от продаж | 2 698 145 | 2 708 752 | 10 607 |
4. Средняя сумма капитала | 2 646 226 | 2 644 400,5 | -1 825,5 |
5. Средняя сумма функционирующего капитала | 2 312 289,5 | 2 360 110 | 47 820,5 |
6. Рентабельность продаж | 0,009 | 0,014 | 0,005 |
7. Рентабельность продукции | 0,071 | 0,054 | -0,017 |
8. Рентабельность | |||
- всего капитала | 0,073 | 0,056 | -0,017 |
- функционирующего капитала | 0,011 | 0,016 | 0,005 |
9. Коэффициент оборачиваемости | |||
- всего капитала | 1,02 | 1,024 | 0,004 |
- функционирующего капитала | 1,167 | 1,148 | -0,019 |
10. Изменение рентабельности капитала за счет: | |||
- коэффициента оборачиваемости | 0 | ||
- рентабельности продукции | -0,017 | ||
11. Изменение рентабельности функционирующего капитала за счет: | |||
- коэффициента оборачиваемости | 0 | ||
- рентабельности продаж | 0,006 |
Доходность капитала за отчетный год снизилась на 1,7%. В связи со снижением рентабельности продаж она увеличилась на -1,7%, а за счет некоторого ускорения оборачиваемости капитала увеличилась на 0%.
Наименование показателя | за 2019 | за 2020 | изменение |
базис | отчет | ||
1. Выручка от продаж | 2 698 145 | 2 708 752 | 10 607 |
2. Стоимость функционирующего капитала | 2 312 289,5 | 2 360 110 | 47 820,5 |
в том числе оборотного | 1 957 177,5 | 1 989 192 | 32 014,5 |
3. Удельный вес оборотных активов в общей сумме капиталов,% | 0,846 | 0,843 | -0,003 |
4. Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,167 | 1,148 | -0,019 |
в том числе оборотного | 1,379 | 1,362 | -0,017 |
5. Продолжительность оборота капитала | 308,483 | 313,589 | 5,106 |
в том числе оборотного | 261,059 | 264,317 | 3,258 |
6. Изменение коэффициента оборачиваемости капитала за счет | |||
структуры капитала | -0,004 | ||
скорости оборота оборотного капитала | -0,014 | ||
7. Изменение продолжительности оборота капитала за счет | |||
структуры капитала | -1,112 | ||
скорости оборота оборотного капитала | 3,851 | ||
8. Экономический эффект | 38 419,133 |
На предприятии продолжительность оборота совокупного капитала увеличилась на 5,1 дней, а коэффициент оборачиваемости соответственно уменьшился на 0.019. Замедление оборачиваемости совокупного капитала произошло как за счет изменения структуры капитала (уменьшения доли оборотного капитала в общей его сумме), так и за счет замедления оборачиваемости последнего.
В связи с замедлением оборачиваемости оборотного капитала на 5 дней произошло дополнительное привлечение средств в оборот на сумму 38 419 тыс. руб.
Наименование показателя | за 2019 | за 2020 | изменение |
базис | отчет | ||
1. Общая сумма оборотного капитала | 1 957 177,5 | 1 989 192 | 32 014,5 |
в том числе в | |||
- запасов | 1 133 051 | 1 188 570,5 | 55 519,5 |
- дебиторской задолженности | 591 896,5 | 704 698,5 | 112 802 |
- денежной наличностью | 232 230 | 95 923 | -136 307 |
2. Выручка от продаж | 2 698 145 | 2 708 752 | 10 607 |
3. Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни | 261,136 | 264,368 | 3,232 |
в том числе в | |||
- запасов | 151,177 | 157,964 | 6,787 |
- дебиторской задолженности | 78,974 | 93,656 | 14,682 |
- денежной наличностью | 30,985 | 12,748 | -18,237 |
4. Изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет | |||
суммы оборота оборотного капитала | -1,08 | ||
средних остатков оборотного капитала | 4,272 | ||
в том числе за счет изменения средних остатков |
|||
- запасов | 7,408 | ||
- дебиторской задолженности | 15,051 | ||
- денежной наличностью | -18,187 |