Оценка ликвидности коммерческого банка на примере АО «КОШЕЛЕВ-БАНК»

Анисина Виктория Алексеевна
Магистрант,
ФГБОУ ВО «Самарский государственный
экономический университет,
г. Самара
Евразийский Союз Ученых
№4-9 (61) 2019

Ликвидность коммерческого банка - это способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим финансовым обязательствам перед кредиторами и вкладчиками. В свою очередь, эта способность напрямую зависит от сбалансированности структуры активов и пассивов банка, степени соответствия сроков размещенных и привлеченных банком средств. Таким образом, оценка ликвидности банка заключается в оценке ликвидности его баланса.

В связи с текущей нестабильной экономической ситуацией тема исследования весьма актуальна. Обеспечение оптимального уровня ликвидности и платежеспособности - это одна из фундаментальных задач при управлении коммерческим банком. Показатели ликвидности имеют немаловажное значение не только для банка, но и для его клиентов, ведь они должны быть уверены в стабильной работе кредитной организации и сохранности доверенных ей средств.

АО «КОШЕЛЕВ-БАНК» является динамично развивающимся и расширяющим свою деятельность банком [4]. Считается крупным игроком банковского сектора Самарской области. Основной упор политики по формирования ресурсов в 20172018 годах был сделан на увеличение собственного капитала, привлечение средств юридических и физических лиц. Это привело к увеличению доли собственных средств в структуре ресурсов. Размещенные средства банка в анализируемом периоде характеризовались ростом объемов выданных кредитов, в основном юридическим лицам, и средств на корреспондентских счетах.

С помощью анализа данных финансовой отчетности на 01.01.2019 можно сделать выводы о сбалансированности активных и пассивных операций банка, показателях доходности и рискованности его операций, реализации поставленных целей. Для оценки ликвидности баланса АО «КОШЕЛЕВ -БАНК» сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности.

В структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности (31,12 %) сроком погашения свыше одного года [1]. К началу 2019 года их доля уменьшилась на 13,01 % при аналогичном снижении доли низколиквидных и неликвидных активов. Это указывает на возрастание текущей ликвидности банка при снижении долгосрочной. Данная тенденция благоприятна для банка, поскольку свидетельствует об уменьшении рисков банка и увеличении банковских доходов.

Высоколиквидные активы имеют в абсолютном выражении интенсивно растущую динамику, их удельный вес увеличился на 15,97 %, и в начале 2019 года составил 34,42 %, что позитивно оценивает структуру активов. Неликвидные активы имеют самую маленькую долю в структуре активов.

В структуре обязательств основную часть занимают «краткосрочные пассивы» (59,68 %) сроком погашения от одного месяца до одного года. Однако на начало 2019 года их доля снизилась на 13,01 % [2]. В анализируемом периоде наблюдается уменьшение доли привлеченных средств банка на сроки «до востребования и менее одного месяца» на 1,82 %. При этом вырос удельный вес «долгосрочных» пассивов (на 4,19 %), что положительно характеризует кредитный потенциал данного банка.

Проведем оценку выполнения банком нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ за последние три года. Результаты их расчета сгруппированы в таблице 1.

Таблица 1. Значения нормативов ликвидности АО «КОШЕЛЕВ-БАНК», %

Из таблицы 1 видно, что норматив мгновенной ликвидности выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно допустимому Банком России значению (значение показателя Н2 составляет 15%). Это говорит о высокой платежеспособности банка на протяжении анализируемого периода.

Значения показателя текущей ликвидности Н3 соответствует рекомендуемому уровню (более 50 %), и имеет внушительный запас прочности относительно показателя, заданного Центральным банком. Можно сделать вывод, что банк сохраняет в группе ликвидных активов большой объем ресурсов.

Следует отметить, что для управления нормативами Н2 и Н3 на начало 2018 и 2019 годов кроме привлечения средств клиентов банк привлекал средства Банка России, что свидетельствует о наличии проблемы с краткосрочной ликвидностью в анализируемом периоде [3].

На ликвидности анализируемого банка положительно сказалось уменьшение доли пассивов до востребования. Это свидетельствует об увеличении стабильности ресурсов и понижении потребности банка в высоколиквидных активах.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 находится в установленных пределах (менее 120%). На начало 2019 года только 65,1% долгосрочных ресурсов размещалось на сроки более года, что положительно характеризует ликвидность банка, но отрицательно сказывается на его доходности и эффективности.

Значение показателей характеризует состояние ликвидности банка как хорошее, при этом за анализируемый период оно улучшилось. Банк имеет высокой уровень мгновенной, долгосрочной и текущей ликвидности.

Ввиду сложившейся экономической ситуации поддержание показателей ликвидности и платежеспособности на должном уровне носит первоочередное значение для банка, целью которого является обеспечение стабильности его деятельности.

Колоссальное воздействие на ликвидность банка оказывает сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам. Возможность банка отвечать по обязательствам перед клиентом подразумевает согласование сроков, на которые размещаются денежные средства, с теми, на которые были привлечены через вкладчиков. Такая сопряженность чаще всего исключает вероятность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, потому что обязательства банка будут подкреплены имеющимися ресурсами, а соотношение активов и пассивов по срокам служит гарантом своевременного выполнения обязательств в указанное время. Чем больше согласованность между привлеченными и размещенными средствами по срокам, тем сбалансированнее проводимая банком политика, устойчивее финансовое положение, выше его ликвидность.

В настоящее время к методам управления ликвидностью коммерческого банка можно отнести:

1. Диверсификацию активов и пассивов;
2. Прогнозирование структуры баланса банка;
3. Изменение ставок для привлечения краткосрочных или долгосрочных кредитов и депозитов;
4. Строгий контроль размещения средств, анализ рисков и уровня доходности операций.

В статье были проанализированы показатели ликвидности АО «КОШЕЛЕВ-БАНК». В целом они находятся в пределах нормативных значений, что характеризует банковский менеджмент как грамотный, качественный, соответствующий профессиональным требованиям и реалиям современной экономики. В условиях динамичности экономической среды требуется постоянно отслеживать микро- и макроэкономические тенденции, анализировать их совершенствовать механизмы по управлению ликвидностью банка.

Список литературы:

1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общество «КОШЕЛЕВ-БАНК» за 2017 год [Электронный ресурс]. URL -http://koshelev-bank.ru/ (дата обращения 24.04.2019)

2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность закрытого акционерного общества «КОШЕЛЕВ-БАНК» за 2018 год [Электронный ресурс]. URL - http://koshelev-bank.ru/ (дата обращения 24.04.2019)

3. Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. N 180-И "Об обязательных нормативах банков" (с изменениями и дополнениями)

4. Официальный сайт ЦБ РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/ (дата обращения 23.04.2019)