Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство - это умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.

Диагностика признаков преднамеренного банкротства производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства.

Ответственность за преднамеренное банкротство до 6 лет лишения свободы для должностных лиц по ст. 196 УК РФ. Также возможно привлечение к уголовной ответственности по статьям о мошенничестве, легализации преступных доходов. Гражданско-правовая ответственность - привлечение к субсидиарной ответственности, взыскание убытков.

Какие признаки указывают на преднамеренное банкротство?

Основные признаки - резкое ухудшение финансового состояния непосредственно перед банкротством, перевод активов на подконтрольные фирмы, продажа имущества по заниженным ценам, взятие кредитов перед банкротством без намерения их возврата. Также - сокрытие бухгалтерской и иной документации, проведение сомнительных сделок, уклонение от уплаты крупных сумм налогов. Для анализа возьмем открытую бухгалтерскую отчетность ООО "Пример" за последние 3 года.

Таблица. Основные финансовые показатели ООО "Пример"

Показатель	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2020
Выручка, тыс. руб.	58 000	48 000	18 000
Чистая прибыль, тыс. руб.	4 800	1 200	-13 500
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	12 000	6 000	2 000
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	8 000	12 000	28 000
Коэффициент текущей ликвидности	1,9	1,1	0,3

Как видно из таблицы, в 2020 году произошло резкое падение выручки и переход в убыток, также значительно сократилась дебиторская задолженность и возросла кредиторская. Коэффициент текущей ликвидности снизился ниже нормативного значения.

Это может указывать на преднамеренные действия по доведению компании до банкротства путем занижения выручки, списания дебиторской задолженности и наращивания кредиторской перед аффилированными лицами.

Для подтверждения выводов о возможном преднамеренном банкротстве ООО "Пример" необходимо детально проанализировать первичные документы и информацию о контрагентах компании. Проверить договоры и акты, подтверждающие выручку, на предмет обоснованности и реальности хозяйственных операций. Установить, не заключались ли фиктивные договоры для создания видимости выручки. Для проверки обоснованности выручки ООО "Пример" рассмотрим следующий условный пример:

1. Проанализируем основных контрагентов по выручке.

Таблица. Основные покупатели ООО "Пример".

Контрагент	Сумма выручки, тыс. руб.
ООО "Альфа"	9 000
ООО "Бета"	6 000
ООО "Вега"	3 000
Итого	18 000

Изучим договоры и акты выполненных работ с данными контрагентами. Проанализируем контрагентов по ЕГРЮЛ на предмет связей с ООО "Пример". Выводы:

• ООО "Вега" зарегистрировано за 3 месяца до сделки, не имеет активов и персонала - признаки фиктивности.
• Договоры и акты с ООО "Альфа" и ООО "Бета" требуют дополнительной проверки и подтверждения реальности исполнения.
• Выявлены риски заключения фиктивных договоров для создания видимости выручки в ООО "Пример".

Таким образом, тщательный анализ первичных документов по выручке позволяет выявить фиктивные операции в целях преднамеренного банкротства компании.

2. Проанализируем состав дебиторской задолженности.

Выявиим задолженность аффилированных лиц и проверить обоснованность ее списания. Для анализа дебиторской задолженности ООО "Пример" составим таблицу.

Таблица. Дебиторская задолженность ООО "Пример":

Дебитор	Сумма задолженности, тыс. руб.
ООО "Альфа"	800
ООО "Бета"	600
Иванов Иван Иванович (физлицо)	300
ООО "Гамма"	250
Прочие дебиторы	50
Итого	2 000

Установим взаимосвязи между дебиторами и ООО "Пример" по данным ЕГРЮЛ и ЕГРИП:

• ООО "Альфа" - учредитель Иванов И.И., гендиректор Сидоров С.С.
• ООО "Гамма" - учредитель и гендиректор те же, что и в ООО "Пример"

Вывод:

• Задолженность ООО "Гамма" на сумму 250 тыс. руб. является задолженностью аффилированного лица.
• Необходимо проверить обоснованность списания этой задолженности перед подачей иска о банкротстве в суд.

Таким образом, анализ дебиторской задолженности позволяет выявить признаки аффилированности контрагентов и оценить риски списания такой задолженности для вывода активов.

3. Изучим перечень кредиторов и договоры, на основании которых возникла задолженность.

Установим возможную аффилированность кредиторов и признаки завышения задолженности. Составим перечень кредиторов и сумм задолженности:

Таблица. Кредиторская задолженность ООО "Пример".

Кредитор	Сумма задолженности, тыс. руб.
ООО "Дельта"	15 000
ООО "Каппа"	8 000
Иванов И.И. (физлицо)	3 000
Прочие кредиторы	2 000
Итого	28 000

Проанализируем связи кредиторов и ООО "Пример" по ЕГРЮЛ:

• ООО "Дельта" - учредитель Сидоров С.С., гендиректор Петров П.П.
• Иванов И.И. - учредитель ООО "Пример"

Выводы:

• Задолженность перед Ивановым И.И. на сумму 3 000 тыс. руб. имеет признаки аффилированности.
• Требуется проверка обоснованности возникновения задолженности перед ООО "Дельта" в размере 15 000 тыс. руб. на предмет возможного завышения в преддверии банкротства.

Таким образом, анализ кредиторской задолженности позволяет выявить возможную аффилированность контрагентов и риски завышения задолженности с целью преднамеренного банкротства.

4. Проверим договоры купли-продажи имущества на предмет реальности сделок и рыночности цен для выявления возможного вывода активов.

Составим перечень основных сделок купли-продажи имущества ООО "Пример":

Таблица. Сделки купли-продажи имущества ООО "Пример"

Дата	Контрагент	Объект	Цена сделки, тыс. руб.
15.06.2020	ООО "Гамма"	Транспортное средство	1 500
12.08.2020	Иванов И.И.	Оборудование	4 000
25.11.2020	ООО "Дельта"	Недвижимость	13 000

Проанализируем контрагентов по сделкам на связи с ООО "Пример". Сопоставим цены сделок с рыночными ценами аналогичных объектов.Выводы:

• ООО "Гамма" и Иванов И.И. аффилированы с ООО "Пример".
• Цены сделок занижены относительно рынка на 20-40%.
• Выявлены признаки вывода активов по заниженным ценам аффилированным лицам.

Таким образом, анализ сделок с имуществом перед банкротством позволяет оценить риски вывода активов и обосновать этот факт при оспаривании сделок в суде.

5. Проанализируем движение денежных средств по расчетным счетам на предмет вывода активов и сомнительных операций.

Таблица. Движение денежных средств по расчетным счетам ООО "Пример".

Месяц	Оборот по дебету счета, тыс. руб.	Оборот по кредиту счета, тыс. руб.	Остаток на конец месяца, тыс. руб.
Январь	5 000	4 500	500
Февраль	4 000	4 200	300
Март	3 000	3 100	200
Апрель	1 000	1 000	200
Май	500	600	100
Июнь	800	200	700

Проанализируем получателей крупных сумм по дебету счета. Выводы:

• Выявлено резкое снижение остатков денежных средств.
• В июне 800 тыс. руб. перечислено на счета ООО “Гамма” - аффилированного лица.
• Признаки вывода денежных средств перед банкротством под видом оплаты товаров и услуг.

Таким образом, анализ движения денежных средств позволяет получить доказательства вывода активов предприятия-банкрота на этапе подготовки к банкротству.

6. Сопоставим данные бухгалтерской отчетности с реальным наличием активов по актам инвентаризации.

1. Проанализируем остатки основных средств по данным бухгалтерского баланса:

• Здания - 5 000 тыс. руб.
• Оборудование - 3 000 тыс. руб.
• Транспортные средства - 1 500 тыс. руб.

2. Сопоставим с данными актов инвентаризации основных средств на 31.12.2020 г.:

• Здания - 4 500 тыс. руб.
• Оборудование - 2 000 тыс. руб.
• Транспортные средства - 1 000 тыс. руб.

3. Выводы:

• Выявлено завышение стоимости основных средств в бухотчетности.
• Расхождения указывают на возможный вывод активов под видом фиктивных сделок.
• Необходимо документальное подтверждение реального наличия имущества.

Таким образом, сопоставление данных бухотчетности и инвентаризации позволяет получить объективную оценку наличия активов и выявить факты их сокрытия. Это важно для анализа преднамеренного банкротства.

Какие существуют способы манипуляций при преднамеренном банкротстве?

Основные способы манипуляций при банкротстве:

1. Завышение кредиторской задолженности путем включения в реестр требований фиктивных кредиторов, не обладающих реальными правами требования к должнику.

Также завышение сумм реальной задолженности, указание неустойки и других необоснованных требований. Рассмотрим условный пример анализа кредиторской задолженности с целью выявления признаков ее возможного завышения при подготовке к банкротству. Проанализируем состав кредиторской задолженности ООО "Пример":

Таблица. Кредиторская задолженность ООО "Пример"

Кредитор	Сумма задолженности, тыс. руб.
ООО "Альфа"	5 000
ООО "Бета"	8 000
ООО "Вега"	3 000
Итого	16 000

Изучим даты регистрации и виды деятельности кредиторов: ООО "Вега" зарегистрировано за 3 месяца до возникновения задолженности, вид деятельности не связан с профилем ООО "Пример". Проанализируем документы, подтверждающие задолженность:отсутствуют договоры и первичные документы по задолженности перед ООО "Вега". Вывод: задолженность перед ООО "Вега" в размере 3 000 тыс. руб. имеет признаки фиктивности.

Таким образом, тщательный анализ кредиторской задолженности позволяет выявить признаки её возможного завышения перед банкротством.

2. Фиктивная продажа ликвидного имущества, оборудования, недвижимости аффилированным лицам по заниженным ценам на основании поддельных договоров купли-продажи для вывода активов предприятия.

Рассмотрим условный пример анализа сделок по продаже имущества с целью выявления признаков фиктивности и занижения цен для вывода активов при подготовке к банкротству. Проанализируем сделки продажи основных средств ООО "Пример" за последние 3 месяца:

Таблица. Сделки продажи имущества ООО "Пример"

Дата	Покупатель	Объект	Цена продажи, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.
01.10.2020	Иванов И.И.	Транспортное средство	500	1 000
15.11.2020	ООО "Фиктивный покупатель"	Оборудование	1 000	3 000

Установим аффилированность покупателей и занижение цен относительно остаточной стоимости объектов. Вывод: сделки имеют признаки фиктивности и направлены на вывод активов предприятия перед банкротством.

3. Сокрытие наличия у организации-должника оборотных и ликвидных активов.

Таких как дебиторская задолженность, готовая продукция, денежные средства на счетах, путем проведения мнимых сделок по их списанию или реализации подконтрольным фирмам перед банкротством. Проанализируем динамику дебиторской задолженности ООО "Пример" за 3 месяца:

Таблица. Дебиторская задолженность ООО "Пример"

Дата	Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
01.09.2020	5 000
01.10.2020	4 000
01.11.2020	1 000

Изучим первичные документы и выявим: в октябре произведено списание дебиторской задолженности на сумму 3 000 тыс. руб. в пользу взаимозависимого ООО "Аффилированное лицо" при отсутствии оснований. Выводы: выявлены признаки сокрытия активов путем списания дебиторской задолженности подконтрольной организации.

Данный условный пример демонстрирует подход к анализу операций предприятия на предмет выявления сокрытия оборотных активов при подготовке к банкротству.

4. Предоставление беспроцентных займов или возвратных финансовых помощи аффилированным компаниям без надлежащего оформления или обеспечения.

Что приводит к выводу денежных средств и имущества предприятия-банкрота. Проанализируем движение денежных средств по расчётному счету ООО “Пример” за 3 месяца:

Таблица. Движение денежных средств ООО "Пример"

Дата	Сумма списания, тыс. руб.	Получатель	Назначение платежа
01.09.2020	1 000	ООО “Аффилированное лицо”	Возврат займа
15.10.2020	1 500	ООО “Аффилированное лицо”	Возврат займа

Установим отсутствие договоров займа и обеспечения. Вывод: выявлены признаки вывода денежных средств под видом возврата займов аффилированному лицу без надлежащего оформления.

5. Отражение в учете несуществующих расходов на основании фиктивных первичных документов с целью создания убытков предприятия и искусственного банкротства.

Проанализируем отраженные расходы ООО “Пример” за последний квартал:

Таблица. Расходы ООО “Пример” за 4 квартал

Дата	Сумма, тыс. руб.	Вид расхода	Документ-основание	Контрагент
05.10.2020	500	Услуги	Акт No125	ООО “Сервис”
15.11.2020	400	Материалы	Накладная No18	ООО “Поставка”

Установим отсутствие первичных документов и реальности расходов. Вывод: выявлено отражение в учете фиктивных расходов на общую сумму 900 тыс. руб. на основании поддельных документов.

6. Создание излишних запасов сырья, материалов путем оформления фиктивных сделок с поставщиками-однодневками с целью сокрытия вывода оборотных средств.

Рассмотрим условный пример анализа операций с запасами организации на предмет выявления фиктивного создания излишних запасов для сокрытия вывода средств перед банкротством. Проанализируем движение запасов ООО "Пример" за 3 месяца:

Таблица. Движение запасов ООО "Пример"

Дата	Поступление, тыс. руб.	Поставщик
01.09.2020	1 000	ООО "Альфа"
01.10.2020	1 500	ООО "Бета"
01.11.2020	2 000	ООО "Вега"

ООО "Вега" зарегистрировано за месяц до сделки, отсутствуют складские помещения и производство у ООО "Пример". Вывод: выявлено фиктивное приобретение запасов на сумму 2 000 тыс. руб. у поставщика-однодневки для сокрытия вывода средств.

Как выявить вывод активов через подставные фирмы?

1. Проанализировать юридические и финансовые связи между подозреваемой организацией и ее контрагентами.

На основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, выписок из расчетных счетов, данных налоговых органов:

1. Составить список основных контрагентов организации за анализируемый период по данным бухучета.

2. Проанализировать контрагентов по данным ЕГРЮЛ/ЕГРИП:

• Дата регистрации (слишком недавняя).
• Несоответствие вида деятельности характеру операций.
• Неадекватность адреса (массовый адрес или жилой дом).
• Признаки номинальности руководителей и учредителей.

3. Выявить совпадения адресов, телефонов, ИНН, руководителей с подозреваемой организацией.

Пример:

Контрагент	Учредитель	Директор	Юр. адрес	Факт. адрес
ООО "Альфа"	Иванов И.И.	Петров П.П.	г. Москва, ул. Ленина, д.1	г. Москва, ул. Ленина, д.1
ООО "Бета"	Сидоров С.С.	Иванов И.И.	г. Санкт-Петербург, пр. Стачек, д.2	г. Санкт-Петербург, пр. Стачек, д.2

Сопоставим данные и выявить совпадения учредителей, руководителей, адресов. Делаем вывод об аффилированности и возможной номинальности контрагентов.

2. Изучить выписки по расчётным счетам на предмет перечисления средств контрагентам:

1. Составить список подозрительных контрагентов, выявленных ранее.
2. Запросить и проанализировать выписки по расчетным счетам компании за 6-12 месяцев.
3. Выявить перечисления в пользу подозрительных контрагентов.
4. По каждой операции проверить:
• Сумму перечисления.
• Назначение платежа.
• Даты перечисления и возврата (если был).
• Документы-основания для перечисления.
5. Сопоставить полученные данные с реальными объемами работ/услуг от контрагента.
6. Сделать вывод о сомнительном характере перечислений и возможном выводе средств.
7. Подкрепить выводы фактическими данными, экспертными заключениями.

В качестве примера анализа выписок по расчетным счетам для выявления сомнительных операций можно привести следующую условную таблицу:

Таблица. Выписка по расчетному счету ООО "Пример" за 2 квартал 2022 г.

Дата	Получатель	Сумма, тыс. руб.	Назначение платежа	Документ-основание
05.04.2022	ООО "Сервис"	500	Услуги	Договор 12/01 от 12.01.2022
12.04.2022	Иванов Иван Петрович	400	Возврат займа	-
25.04.2022	ООО "Поставщик"	300	Поставка оборудования	Договор 01/22 от 03.01.2022
13.05.2022	ООО "Склад"	250	Аренда склада	Договор аренды 03/22 от 01.03.2022
24.05.2022	ООО "Сервис"	650	Услуги	Договор 12/01 от 12.01.2022
03.06.2022	ООО "Транспорт"	200	Услуги перевозки	-

В таблице отражены основные реквизиты платежей - дата, получатель, сумма, назначение, документ-основание. По этим данным можно выявить операции, которые могут не соответствовать реальной деятельности компании:

• Перечисление Иванову И.П. 400 тыс. руб. как возврат займа при отсутствии договора.
• Повторное перечисление 650 тыс. руб ООО "Сервис" по одному и тому же договору.
• Перевод 200 тыс. руб. ООО "Транспорт" без документов-оснований.

3. Проверить уплату контрагентами налогов, наличие имущества, реальность деятельности.

1. Проверить уплату налогов контрагентами. Для этого направить запрос в налоговый орган о предоставлении сведений из деклараций по НДС, налогу на прибыль, ЕНВД за последние 2 года.
2. Проверить наличие имущества. В EГРН запросить выписки на контрагентов - наличие в собственности недвижимости, основных средств. Также запросить копии договоров аренды офисных и производственных помещений.
3. Оценить реальность деятельности. Посредством выездных проверок, запросов в контролирующие органы проверить фактическое наличие офиса, персонала, хозяйственной деятельности у контрагентов.
4. Проанализировать полученные сведения, сопоставить с данными бухучета и налоговой отчетности организации. При расхождениях сделать вывод о возможной фиктивности контрагентов.

В качестве примера анализа сведений о контрагентах и сопоставления с данными отчетности можно привести следующее:

• Из ЕГРЮЛ получены данные, что ООО "Контрагент" зарегистрировано по адресу массовой регистрации, уставный капитал 10 000 руб.
• Из ЕГРН - ООО не имеет в собственности недвижимости.
• Из налоговой - ООО не платит налоги, не сдает отчетность за последние 2 года.
• В бухотчетности ООО "Заказчик" - выручка от ООО "Контрагент" за год составила 5 млн руб.

Таблица. Сравнительные данные

Показатель	ООО "Контрагент"	Отражено в отчетности "Заказчика"
Недвижимость	Нет в собственности	-
Уплаченные налоги	Не платит	НДС к уплате 1 млн руб
Выручка	Не раскрывается	5 млн руб

Вывод: расхождения данных указывают на возможную фиктивность ООО "Контрагент" и вывод выручки.

4. Сопоставить объём операций с реальными возможностями контрагентов:

• Выбрать контрагента для анализа, например ООО "Поставщик".
• По данным бухучета определить годовой объем поставок от ООО "Поставщик" - около 50 млн руб.
• Изучить данные контрагента в ЕГРЮЛ - дата регистрации 2 года назад, уставный капитал 10 000 руб., 2 сотрудника.
• В ЕГРН - в собственности 20 кв.м. офиса, нет производственных помещений.

Сопоставим данные в таблице:

Показатель	ООО "Поставщик"	Объем поставок
Уставный капитал	10 000 руб.	50 млн руб.
Площадь офиса	20 кв.м.	-
Сотрудники	2 чел.	-

Вывод: Очевидное несоответствие масштабов деятельности ООО "Поставщик" объемам операций указывает на его возможную фиктивность.

5. Комплексно проверить реальность хозяйственной деятельности и наличие активов у контрагентов

• Проверить численность персонала и наличие производственных/складских помещений путем выездных проверок, запросов в ФНС и другие контролирующие органы.
• Запросить в Росреестре сведения о недвижимом имуществе контрагента - наличие в собственности офисных, производственных, складских зданий и сооружений.
• Изучить по данным бухгалтерской отчетности наличие основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных запасов.
• Проанализировать фактический документооборот - наличие и объемы первичных документов по поставкам, реализации, расчетам с контрагентами.
• Сопоставить полученные данные с объемами операций с организацией по бухучету и налоговой отчетности.
• При выявленном несоответствии сделать вывод о возможной фиктивности контрагента и операций по выводу активов.

В качестве числового примера комплексной проверки контрагента можно привести следующее:

• Согласно данным ФНС, у контрагента ООО "Пример" числится 2 сотрудника, арендуется офис площадью 40 кв.м.
• По сведениям Росреестра ООО не имеет в собственности недвижимости.
• По бухотчетности: ОС - 100 тыс.руб, МПЗ - 50 тыс.руб, транспортных средств - нет.
• За год оформлено 20 первичных документов на сумму 300 тыс.руб.
• Выручка от ООО в бухучете компании за год - 5 млн. руб.

Таблица. Сравнительные данные о контрагенте

Показатель	Данные о контрагенте	Объем операций
Персонал	2 чел.	-
Помещения	40 кв.м.	-
ОС и МПЗ	150 тыс.руб.	-
Документооборот	300 тыс.руб.	-
Выручка	-	5 млн.руб

Вывод: имеется значительное несоответствие масштабов деятельности контрагента и объемов операций с ним, что указывает на возможный фиктивный характер.

5. Привлечь независимых экспертов для оценки рыночных цен по сделкам между организацией и подозреваемыми контрагентами.

Рассмотрим условный пример:

• Выбраны сделки с контрагентом ООО “Фаворит” за последние 3 месяца на общую сумму 5 млн руб.
• Договором на проведение экспертизы определен перечень имущества/работ/услуг и цены сделок.
• Экспертом Ивановым проведен анализ рынка, собраны данные о ценах на идентичные объекты в аналогичный период.
• В экспертном заключении указано: рыночные цены на 20-25% ниже цен сделок с ООО “Фаворит”.
• Сделан вывод о завышении цен в сделках для вывода денежных средств.

Как не стать жертвой преднамеренного банкротства?

Чтобы не стать жертвой преднамеренного банкротства контрагента, рекомендуется:

1. Проводить регулярный мониторинг и углубленный финансовый анализ своих контрагентов - их платежеспособности, деловой репутации, качества отчетности, изменений в структуре бизнеса и собственности.
2. Осуществлять тщательную проверку новых потенциальных клиентов и партнеров перед заключением договоров - история, репутация, реальность бизнеса, отсутствие признаков фиктивности.
3. Внимательно отслеживать расчеты и не допускать возникновения любой просроченной задолженности со стороны контрагента, применяя штрафные санкции, претензионную работу, уменьшение лимита отсрочки.
4. При первых признаках ухудшения финансового состояния должника немедленно принимать меры - начиная от переговоров до подачи исков в суд для взыскания задолженности.
5. Внедрить систему оценки и минимизации рисков при работе с контрагентами, регулярно ее пересматривать и совершенствовать.
6. При выявлении фактов преднамеренного банкротства контрагента незамедлительно сообщать в правоохранительные органы.

Фиктивное банкротство

Еще найдено про преднамеренное банкротство

1. Финансовая диагностика преднамеренного банкротства Проблема преднамеренных банкротств Экономический смысл института корпоративного банкротства заключается в перераспределении капитала в пользу наиболее эффективных
2. Исследование методик прогнозирования вероятности и выявления признаков преднамеренного банкротства организации Особенностью современной российской экономики является все большее распространение преднамеренных банкротств организаций В соответствии со статистикой высшего арбитражного суда РФ и сайта Министерства внутренних
3. Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства О несостоятельности банкротстве в целях обеспечения подготовки заключений о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства 1 Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии отсутствии признаков фиктивного
4. Преднамеренное и фиктивное банкротство некоторые алгоритмы решения проблемы Федерации под преднамеренным банкротством понимается совершение руководителем или учредителем участником юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий бездействия
5. Правовые основы и методы выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства УК РФ под преднамеренным банкротством понимается совершение руководителем или учредителем участником юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий бездействия
6. Заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства согласно приложению № 1 к финансовому анализу ОАО Арсенал ПРИМЕР При этом финансовому
7. Анализ современных методик выявления признаков преднамеренного банкротства УК РФ Преднамеренное банкротство Сделки приведшие предприятие к банкротству представлены в таблице 4 в частности был заключен
8. Преднамеренное банкротство банков на современном этапе Следует заметить что преднамеренное банкротство может сопровождаться совершением таких преступлений как присвоение и растрата или мошенничество Впоследствии совершенное
9. Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Председатель Правительства Российской Федерации М.ФРАДКОВ Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря
10. Финансовые схемы и способы реализации преднамеренных банкротств в практике российского бизнеса Создание эффективных методов противодействия криминальным банкротствам невозможно без анализа основных способов реализации преднамеренных банкротств Проведение радикальных экономических реформ обусловило появление экономических преступлений связанных с сокрытием имущества и
11. Расчет показателей фиктивного или преднамеренного банкротства ОАО Арсенал ПРИМЕР на 01.01.2021 г в соответствии с методическими рекомендациями по проведению экспертизы о наличии отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства Распоряжение ФСДН №33-р Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования
12. Наличие признаков фиктивного преднамеренного банкротства ФинЭкАнализ вы можете быстро выявить наличие признаков фиктивного преднамеренного банкротства Ниже представлен пример отчета автоматически сгенерированного программой ФинЭкАнализ Наличие признаков фиктивного преднамеренного банкротства
13. Методы диагностики фиктивного и преднамеренного банкротства на основе финансовой отчетности Анализ статистической информации за последние несколько лет о делах по банкротству показывает что все чаще возбуждаются дела о фиктивном и преднамеренном банкротстве Однако их удельный вес в общем количестве арбитражных дел предельно мал Вынесенные обвинительные
14. Диагностика признаков преднамеренного и фиктивного банкротства Алгоритм проведения проверки организаций на преднамеренное банкротство представлен на рис 1 В случае если в ходе первого этапа проверки финансовой
15. Проблемы реализации реабилитационных процедур банкротства и возможности их разрешения Таблица 1 Преднамеренные банкротства 2015 2016 2017 Количество заключений о наличии признаков преднамеренного банкротства 906 1 310
16. Финансовый анализ должника в процедурах несостоятельности банкротства пути совершенствования В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника который заключается в анализе сделок должника и действий его органов управления за
17. Фиктивное банкротство В целом фиктивное банкротство и преднамеренное банкротство являются двумя разными понятиями которые имеют существенные отличия Фиктивное банкротство происходит
18. Новости Об утверждении Инструкции о порядке определения наличия отсутствия признаков ложной экономической несостоятельности банкротства преднамеренной экономической несостоятельности банкротства сокрытия экономической несостоятельности банкротства или препятствования возмещению убытков кредитору а
19. Анализ финансового состояния физического лица Вступившим в законную силу судебным актом гражданин привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве преднамеренное или фиктивное банкротство при условии что такие правонарушения совершены в данном деле о
20. Финансовый анализ для арбитражного управляющего Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства распоряжение ФУДН № 31-p О Методических положениях по оценке финансового состояния предприятий и